中小企业内部审计建议

1、中小企业内部审计建议一、企业内部审计存在的问题分析（一）审计无保障，工作开展难在很多小小企业小内部审计不是独立部门，没有制度 依据和工作支持，审计的独立性、真实性、客观性、公正性没冇保障；冇的企业审计设立在 财务部门之中，人员山财务部门的人员兼职，不能独立开展工作，只是在需要时临时抽调， m负场而，审计变成了自己杏账；内部审计从业人员不具备审计资质或者应有的知识和技能, 审计工作无法达目的；审计结果和出具的报告难以真实反映企业经营状况和问题，更提不出 改进建议，失去审计的意义，不为金业所有者信任；有部分企业的财务管理混乱，无法提供 审计所需的真实、完善信息，导致审计风险；内部审计结果本身不具备

2、公信力，导致审计工 作既不能服务于企业的融资需要，又不能为经营管理提供可行性建议，为决策提供咨询；尴 尬的处境和不明确的作用是屮小企业审计难以发挥作用的症结所在；内部审计工作局限在对 财务数据的查证上，缺乏事前了解、调查经济活动的前沿，没有参与经济活动管理过程，难 以发现问题；当涉及f属单位的绩效考核、年薪兑现等切身利益时，就淡化管理审计，使工 作具冇片面性。（二）制度不健全，作用难发挥在建立审计单位或设立了审计岗位的屮小企业屮，很 多单位在审计制度建设和执行方面存在问题，审计的参打度不高，很多部门和员工不配合审 计工作；领导层对审计结果的利用不充分，难以实现以审计促管理的目的；发现问题不是设

3、法推诿、掩盖，就是“炒觥鱼”了事；没冇从根本上分析症结，完善竹理。二、解决问题的建议针对以上问题，笔者结合自己多年工作经验给出以下建议：（一）正确认识，全员参与从企业的所有者、管理者开始，白上而下推行内审工作， 端正对内部审计的态度，正确认识内审在企业经营管理中的作用，明确内审的职责；改变错 误认知，真正把内审工作纳入生产经营管理过程，发挥内部审计的过程监督、风险控制、决 策咨询服务、效率评价作用。全员参与不是人家都来审计，而是全员支持审计工作，为之提 供全面、完善、详实的资料和信息；主动咨询，发挥审计的服务作用；对于发现的问题和建 议认真落实，实现流程改进、效率捉升、管理优化的口的。这就要求

4、金业的所有者、经营管 理者具备清醒的头脑和较高的管理素养，同时也是促进企业管理者主动学习，不断更新观念, 提升自身素质；促使全体员工主动关注、融入企业，与企业共成长。（二）建立机制，保证良好运行在正确认识的基础上，建立独立的内部审计机构，可 以使之直接隶属最高决策层。比如董事会，直接对其负责；保证审计的独立性，使内部审计 工作做到独立、公正、客观；同时发挥决策咨询作用，提高审计成果的利用率。制定内部审 计流程和制度，并严格执行，做好奖惩，最好与经营绩效挂钩；促使全体人员配合审计工作; 对于审计屮发现的问题，木着查漏补缺、完善管理、提刃效能的原则认真分析原因、冷静处 理，不能简单粗暴，不能依据未

5、定性的结论做出有碍内部和谐的决定，更不能借机生事。（三）提升从业者索质，实现提升管理，服务企业发展的冃标内部审计从业人员的个 人素质对审计有很大的影响，是具履职的保证。就当前屮小企业内部审计从业人员的整体索质而言，提升专业能力和综合索质是亟待解决的问题。企业盂要做好人才引进和培养工作, 一方面要引进人才，特别是专业技能人才注册会计师，这是内部审计得以实现的基础之 一；另一方面要培养内审人员的综合素质，这是他们为企业提供高质量审计成果、深入发现 分析问题，综合分析行业发展、社会环境、企业生产经营特点，为企业提供咨询建议，促进 企业完善管理，提升竟争力的保证。（四）引进金业内审工作外包机制对于很多

6、中小企业來说，建立独立的内部审计机构, 培养专业的、高素质的内审员确有难度。由于企业的规模、发展状态（企业的初创期、发展 期、成熟期区问）等原因，许多企业不能拥有口己的内审机构和团队，又耍保证内审工作的 有序、有效开展，聘请外部审计机构实施内部审计是一个很好的选择。内审外包己经成为越 来越多中小企业的首选，它解决了中小企业成立内审团队的经费、人员、工作流程、工作效 率、独立性等一系列问题，为中小企业带來了便利的内审服务；甚至延伸合作，为企业出具 具有高诚信度的审计报告，为中小企业融资带来便利。总之，屮小金业由于其规模、行业、发展程度、管理体制、经营特色、领导者索质等 原因，内部审计工作被误解、不重视甚至被忽视，不可否认的是它在企业经营管理中具冇不 可替代的作用；山于地位不明、制度缺失、职责不定、人员稀缺等种种原因，使得其工作的 开展困难重重，审计风险频发，审计结果未尽客观公正，且利用率不高。但以完善管理、发 展企业为冃的的企业内部审计是现代企业发展的需耍。只要企业所有者、管理者从发展企业 出发，不断提高认识。正确对待内部审计，给予支持；引进人才，捉升从业者索质，建立高 索质的企业内审队伍，或者实行内审外包