试论商业银行风险控制体系的构建

1、试论商业银行风险控制体系的构建论文关键词：商业银行金融风险风险控制金融市场论文摘要：未来商业银行的竞争，其核心是风险管理水平的竞 争。随着我国人世协议的逐期履行，我国商业银行将直接面对来自国 际金融界的强劲挑战。因此，正确认识我国商业银行当前面临的金融 风险、防范和控制新的金融风险产生、及早化解己经形成的金融风险, 是当前我国银行业巫需解决的问题。随着我国人世协议的逐期履行，中国银行业将进一步融人国际金融体系，我国商业银行将直接面对来自国际金融界的强劲挑战。同 时，随着中国金融市场开放程度的不断提高，我国商业银行面临的金 融风险也将与日俱增。未来商业银行的竞争，其核心是风险管理水平 的竞争。因

2、此，正确认识我国商业银行当前面临的金融风险，防范和 控制新的金融风险产生，及早化解已经形成的金融风险，并在与跨国 银行的竞争中立于不败之地，是当前我国商业银行发展中履需解决的 问题。一、我国商业银行目前面临的主要金融风险从我国商业银行目前的经营与发展来看，存在的金融风险主要表现 在以下几方面。1信用风险即借款人由于经营不善或主观恶意等发生债务危机，无 力全部或部分偿还商业银行债务，造成逾期、呆滞、呆账等贷款风险。 川目前，我国商业银行的主要客户特别是一些中小企业信用不良，存 在着大量的逃废银行债务的情况，这在一定程度上导致了我国商业银 行资产质量普遍较差，不良资产比率始终处于一个较高水平。据统

3、计, 截止到2003年6月末，我国金融机构按五级分类法计算的不良贷款 合计为2. 54万亿元（约合3100亿美元），不良贷款率为19.6%o在全 部不良贷款中，国有独资商业银行的不良贷款余额为20070亿元，占 金融机构不良贷款的80%,不良贷款率为22.2%。大量不良资产的产 生和存在使得我国商业银行的风险资本加大，各行通过自身努力增加 资本的成效甚微，这已经成为制约我国商业银行改革和发展的最大羁 绊。2流动性风险即银行用于即时支付的流动资产不足，不能满足支付 需要，使银行丧失清偿能力的风险。目前这方面的风险虽然暂时被居 民的高储蓄率所掩盖，但仍然存在潜在的支付困难。曾有专家学者指 出我国商

4、业银行特别是国有商业银行从“技术上讲已经破产”，这是 有一定道理的。但目前并未出现居民挤提存款、商业银行倒闭的情况, 原因就在于其背后有强大的国家信用的支撑。但随着我国金融体制的 改革，商业银行必将成为真正按市场化运作、独立经营、自负盈亏的 企业法人。优胜劣汰将成为市场的游戏规则，那些不能满足市场要求、 不顺应市场发展的商业银行必将被淘汰出局。到那个时候，缺少了国 家信用支持的我国商业银行必将有一些会陷人流动性危机，进而破 产。3财务风险主要表现在国有商业银行资本金严重不足和经营利润虚 盈实亏两个方面。目前国有商业银行的资本充足率均低于“巴塞尔协 议”规定的8%的国际最低标准，而目前银行的资产

5、增长速度远高于 其资本增长速度，资本充足率还将进一步下降;另一方面，自1993年 财务体制改革以来，将大量的应收未收利息作为收人反映，夸大了银 行的盈利，而实际上多数银行虚盈实亏。4市场风险这主要由金融市场秩序混乱引起。一方面部分企业将银 行信贷资金投人股市，加大了股市的泡沫成分，间接危及银行信贷资 金的安全;另一方面企业债券清偿风险也不断加大，其中大部分债券 是由国有商业银行担保或代理发行的，由于企业效益不好，到期无力 兑付，往往需要银行垫付，企业风险随之转化成金融风险。5.内部管理风险即银行内部的制度建设及落实情况不力而形成的 风险。近几年来随着中国人民银行法、商业银行法、票据法、 担保法

6、和贷款通则“四法一则”的颁布，金融业已步人了依 法管理和经营的良性轨道。同时，商业银行为增强素质，也制定了很 多内部规章制度，其完善程度和极强的针对性是前所未有的，但银行 内部经常发案，大要案发生率一直居高不下，给银行造成了很大的损 失。此外，还存在利率风险、汇率风险、高负债风险、信用卡风险、金 融欺诈风险等。如不能及时正确处理，也很容易转化成现实的风险。由此可见，我国商业银行面临的风险很多。如何将风险控制在 一个较低的水平已经成为我国商业银行发展壮大的迫切要求。现代商 业银行发展的实践证明：风险控制和商业银行自身发展密不可分。控 制风险、减少风险正是为了商业银行自身更好的发展。只有稳健合规

7、经营、资产质量优良的银行才能真正留住并不断吸引有发展潜力的优 质客户群，才有持久发展的生命力，而资产质量差的银行，包袱日益 沉重，不良资产大量侵蚀利润，不仅不能吸引优质客户，还会丢失原 有较好的客户。二、构建我国商业银行风险控制体系的设想目前我国商业银行建立一个健康、稳健的风险控制体系已是迫在眉 睫。具体说来，主要包括以下几大部分。1建立完善垂直的风险控制机构体系西方发达商业银行的发展经 验说明，大凡风险控制得比较好的商业银行，都有一个共同特点，即 不仅建立了完善的风险管理体制，而且建立了垂直的风险控制机构体 系。具体说来我们应在总行一级设一个风险控制委员会，全行的首席 风险控制官担任这个委员

8、会的主席。与此同时，各业务部门和每一个 分行都设有风险控制官，但他们都是对上一级风险控制官负责，而不 是对同一级业务部门的负责人负责。2 保持风险控制的独立性这种独立性不仅表现在风险控制要独立 于市场开拓，还表现在程序控制、内部审计和法律管理三个方面。从 程序控制上看，包括采用合适的会计政策、确定合适的呆账准备金比 例、内部报告和外部报告;从内部审计上看，包括控制和管理政策的 确立、控制程序完备性的测试、确认银行内部的操作办法符合外部监 管的要求;从法律管理上看，包括银行活动符合法律要求、与监管部 门保持联系、为业务活动提供合同文本、警告违约风险等。3 建立相应的风险控制指标体系完善商业银行风

9、险控制的各项指 标体系，建立一套专门的信贷资产法律。风险控制主要是通过科学的 风险指标体系来实现的，包括银行资产的安全性、流动性和盈利性等 一系列指标，并根据这些风险指标及时提供的预警信号严格控制风 险、消除风险。鉴于目前逃废银行债务已成为一个社会问题，非常有 必要依靠法律的力量予以保护。因此，在严格执行商业银行法沢 担保法、贷款通则等金融法规的同时，要建立一部专门维护信 贷资产安全的法律来保证银行资产的安全。对于借款不还，逃废银行 债务的行为要严格绳之以法。4.建立健全各项风险控制的规章制度，严格控制各种风险商业银行 应当逐步建立一套有效的风险控制制度体系，其中应包括建立健全以 整体风险控制

10、为目标的资产负债管理制度，以局部风险控制为内涵的 授权授信、审贷分离及岗位操作与责任约束制度，以风险控制和评估 为核心的风险管理制度和以风险转化为内容的保障制度。在贷款增量 和存量考核方面，首先要坚持贷款第一责任人制度，即谁发放谁负责 收回。存量方面除密切注意监测贷款的流动性比率外，还要对那些即 将形成的风险或已经形成的风险贷款划分责任，把贷款增量和存量在 流动过程中形成的风险额与责任人的工资奖金挂钩，建立贷款风险抵 押承包制和责任人比例赔偿制度，定期考评，根据任务完成情况兑现 奖罚。通过完善的规章制度使各业务部门相互制约、相互监督，既要 给予业务部门应有的权力，又要防止将权力过于集中在某个部门。5 建立合适的控制风险的奖惩制度考核风险控制官业绩好坏的主 要指标当然是银行的资产质量，而资产质量是由分散的单笔资产业务 组成的，因而对全行总体资产质量状况、单笔贷款的质量状况应当清 清楚楚记录下来。对历来风险控制严格、尺度把握准确的风险控制人 员，银行要有所奖励。如果经过审计和调查，发现市场拓展人员或风 险控制官在一笔贷款运作过程中有故意过失，则应视情节轻重给予相 应的处罚。6建立独特的风险文化要把风险控制作为一种文化、一种灵魂注人 金融工作中。我们所说的企