财务分析A习题(附解答)

1、财务分析A习题2010 年第一讲财务分析概论一、名词解释1、财务分析 2、财务分析主体 3、财务分析客体 4、财务会计报告 5、会计报表 6、会计报表附注 7、财务分析方法二、单项选择1. 企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）。A未来盈利水平B 当前偿债能力C 过去营运水平D 目前生产状况2债权人进行财务分析的根本目的是关心企业的（）。A过去盈利水平B 未来偿债能力C 目前营运水平D 今后生产状况3不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因在于各分析主体的（ ）。A分析对象不同B分析目的不同C分析方法不同D 分析依据不同4企业管理这者进行财务分析的目的是关

2、心企业的（）。A盈利能力B偿债能力C营运能力D ABC都包括5下列说法正确的是（）。A 财务分析是一个公共分析工具，任何人都可以加以利用B财务分析是一个专业分析工具，只有具有财务分析专业背景的人才可以运用C作为工具，财务分析只能够在企业内部使用D作为工具，财务分析只能够在企业外部使用6财务分析的对象是（）。A. 企业的各项基本活动B.企业的经营活动C. 企业的投资活动D.企业的筹资活动。7财务分析排在首位的基础资料是（）。A财务会计报告B 注册会计师审计报告C 相关行业标准D 其他相关资料8企业（）必须对其投资的安全性首先予以关注。A 所有者B债权人C经营者D国家9财务分析采用的技术方法日渐增

3、加，但最主要的分析方法仍然是（）。A比较分析法B 因素分析法C回归分析法D 模拟模型分析法110关于因素分析法下列说法不正确的是（）。A 在使用因素分析法时要注意因素替代的顺序性B使用因素分析法分析某一因素对分析指标的影响时，假定其他因素都不变C因素分析法包括连环替代法与差额分析法D因素分析法的计算结果都是准确的三、多项选择1以下各项中属于财务分析主体的有（）。A债权人B 经理人员C 投资人D 政府机构E 企业职工2企业管理这者进行财务分析的目的是关心企业的（）。A盈利能力B偿债能力C营运能力D发展能力3作为原则，下列各项中在进行财务分析时应当遵循的包括（ ）。A目的明确原则 B 全面分析原则

4、 C 动态分析原则D成本效益原则 E 系统分析原则4财务分析的基本方法有 ( ) 。A比较分析法B比率分析法C事前分析法D事中分析法E趋势分析法5财务分析的基础资料包括（）。A财务会计报告B注册会计师审计报告C 相关行业标准D企业历史资料E其他相关资料6 在报表附注中应披露的会计政策有（）。A. 坏账的数额B.收入确认的原则C.所得税的处理方法D. 存货的计价方法E.固定资产的使用年限7. 在报表附注中应披露的会计估计有（）。A. 长期待摊费用的摊销期B.存货的毁损与过时损失C. 借款费用的处理D.所得税的处理方法E.坏账损失的核算8. 在报表附注中应披露的会计政策有（） .A坏账的数额B存货

5、的计价方法C所得税的处理方法D固定资产的使用年限E收入确认原则9审计报告的类型包括（）。A标准无保留意见的审计报告B 赞成意见的审计报告C 保留意见的审计报告D拒绝意见的审计报告E否定意见的审计报告10. 比较分析法按照比较的对象分类，包括（）。A历史比较B 同业比较C 总量指标比较D 预算比较E 财务比率比较11. 对财务报表进行初步分析时应当包括的主要内容有（）。A阅读B比较C 解释D调整E 计算指标12财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。下列不属于财务分析的目的的是（）。A. 对企业当前财务运作进行调整与控制B.可以提供解决问题

6、的现成方法C. 对企业过去的财务状况与经营成果进行总结性分析与评价D. 预测未来企业财务运作的方向及其影响四、判断1财务分析主要为投资人服务。（ ）22财务分析的对象是企业的经营活动。（ ）3比较分析法是财务报表分析最常用的方法（）4企业经营者必然高度关心其资本的保值与增值状况。（）5财务活动是财务分析的对象与基本内容。（ ）6财务分析是企业财务管理的重要内容之一。（ ）7社会公众因为不与企业发生直接关系，所以不构成财务分析主体。（ ）8财务会计报告就是会计报表。（ ）9我国报表附注采用的是“文字+数字 +表格”的方式来披露财务会计信息的。（ ）10财务分析现在已经发展成为了一门综合性、边缘性

7、学科。（ ）五、简答1正确理解财务分析定义应当注意把握好哪四个方面的问题？2为什么说财务分析的主体具有多样性？3为什么要编制报表附注？4简述财务分析主要都运用那些方法？3第二讲企业财务状况分析一、名词解释1企业财务状况 2 资产负债表 3 资产 4 负债 5 股东权益 6 资产结构 7 资本结构 8 资产负债表日 9 资产负债表日后 10 未分配利润二、单项选择1资产负债表是反映企业（）的报表。A经营状况B 财务状况C生产状况D现金状况2资产负债表是反映企业（）财务状况的报表。A一个月B一个季度C一个会计年度D某一特定日期3按照编报时间不同，资产负债表属于（）。A月度报表B 季度报表C年度报表

8、D ABC都属于4按照反映时态不同，资产负债表属于（）。A静态报表B 动态报表C静态动态双重报表D ABC都不是5下列选项中，只出现在报表附注与利润表的相关项目中，而不在资产负债表中反映的是（）。A.融资租赁B. 经营租赁C.无形资产 D. 专项应付款6以下各项中不属于流动负债的是（）。A 短期借款B应付账款C预付账款D 预收账款7. 资产负债表的初步分析不包括（）。A资产分析B现金流量分析C 负债分析D 所有者权益分析8. 下列各项中，能够表明企业部分长期资产以流动负债作为资金来源的是（）。A. 营运资本为正B. 流动比率大于1 C. 流动比率等于1D. 流动比率小 19.A 公司 2008

9、 年年末的流动资产为240,000万元，流动负债为150,000 万元，存货为40,000万元。则下列说法正确的是（）。A.营运资本为 50,000万元B. 营运资本为 90,000万元C.流动比率为 0.625D. 速动比率为 0.7510.下列选项中，不属于资产负债表中长期资产的是（）。A.固定资产B. 无形资产C. 长期投资D. 应付债券11下列选项中，不能在资产负债表中流动资产项目列示的是（）。A. 现金B. 被法院冻结的银行存款C. 应收账款D. 存货12资产负债表中的所有者权益项目排列（）。A依据权益的流动性B依据投资的先后顺序C永久程度高的在前，低的在后D永久程度低的在前，高的在

10、后三、多项选择1.盈余公积包括的项目有（）。A.法定盈余公积B.一般盈余公积C.非常盈余公积D.任意盈余公积E.法定公益金2.通货膨胀对资产负债表的影响，主要有（）A.高估固定资产B.高估负债 C. 低估净资产价值D. 低估存货E. 低估长期资产价值43所谓企业财务状况是指企业的（）。A. 资产状况B.负债状况C.股东权益状况D. 现金流量状况E.以及 ABCD的相互关系4资产负债表的作用包括（）。A. 了解企业的资产及其分布状况B.了解企业的资金来源及其构成情况C. 通过表中项目的对比与计算可以分析企业的负债水平及偿债能力D. 通过不同时期报表的连续对比，可以大体判断企业财务状况发展趋势E.

11、 了解企业现金流量状况5保守型资产结构的典型特征包括（）。A. 保有大量金融资产B.信用政策宽松C.安全存货量大D. 流动资产比重大E.长期资产比重大6风险型资本结构的典型特征包括（）。A. 资本来源中以债务资本为主B.债务资本中以短期债务资本为主C. 资本来源中以权益资本为主D.债务资本中以长期债务资本为主E. 流动债务资本被大量用于长期资产7企业的长期资本包括（）。A. 股本B.盈余公积C.长期借款D.应付债券 E.应付股利8下列属于货币资金项目的有（）。A. 库存现金B.银行汇票存款C.外埠存款D.结算户存款E. 银行本票存款9下列属于存货项目的有（）。A. 库存材料B.委托加工材料C.

12、在途材料D.外购商品 E.外购备件10下列属于应交税费项目的有（）。A. 应交所得税B.应交教育费附加C.应交养老保险D. 应交工会经费E.应交住房公积金四、判断1.当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的（）。2.在资本总额、息税前利润相同情况下，负债比例越大，财务杠杆系数越大。（ ）3.衡量一个企业短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少与质量如何就行了。（ ）4.资产转化成现金的时间越短，资产预计出售价格与实际出售价格的差异越小，说明流动性越强. （）5.流动资产的流动性期限在 1年以内。（ ）6. 长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计。（ ）7.

13、 因为资产负债表是时点报表，所以，其相关附注表也都是静态的（）。8相比较而言，长期负债的风险比短期负债的风险要大许多（）。9中庸型对称结构是企业的最佳选择（）。10企业人力资源只所以不能作为资产列示于资产负债表中，是因为人力资源的成本或简直不能够可靠地计量。（）五、简答1我国资产负债表中的项目是以流动性为标准来排列顺序的，世界上的其他国家都是以此为标准进行排序的吗？（查找资料后回答）2根据风险与收益原理，企业资产结构可以分为哪几种基本类型？不同类型的基本特5征与优缺点是什么？3根据风险与收益原理，企业资本结构可以分为哪几种基本类型？不同类型的基本特征与优缺点是什么？4简单叙述一下企业资产与资本

14、对称结构分析的基本原理。5根据风险与收益原理，企业资产与资本对称结构可以分为哪几种基本类型？不同类型的基本特征与优缺点是什么？6资产负债表中的“库存股”是什么意思？六、请用一句话来回答下列问题 （注意， 只需要一句话， 这一句话要求必须准确） ：1在资产负债表中，短期负债为什么要排在长期负债的前面？2企业人力资源为什么不能作为资产列示于资产负债表之中？3汽车是固定资产，那么，为什么卖汽车的企业要将其待销售汽车列入资产负债表的流动资产项目之中？4被执法部门冻结的银行存款为什么不能列入流动资产项目之中？5为什么说长期负债不一定都在长期负债项目中列示？6净资产为负数的企业意味着什么？7为什么说企业的

15、钱太多不是好事情？七、案例分析1某公司资产负债表大类百分比结构分析表如下：资产年初 %年末 %差异资本年初 %年末 %差异流动资产22.2318.24-3.99流动负债6.4216.169.74长期投资4.294.17-0.12长期负债22.3316.95-5.38固定资产64.2271.166.94股东权益71.2566.89-4.36无形资产9.266.43-2.83总资产1001000总资本1001000要求：根据上表对该公司进行结构变动趋势分析。2下面是一家世界举世闻名公司的资产负债表（简表、单位：百万美元）：资产负债及股东权益流动资产流动负债现金资产13927应付账款759应收账款1

16、460应付薪酬359其他502应付税金915流动资产合计15889预收账款2888其他809非流动资产流动负债合计5730固定资产1505长期投资4703股东权益其他260股本9005留存收益7622股东权益合计16627总计 22357总计 223576要求：根据你所学财务分析知识对该公司进行分析评价（比如该公司的财务状况如何？有没有投资的价值？发展前景怎么样？等等）。（另外顺便猜一猜这家举世闻名公司的名称）3下面是我国某上市公司 1999 年的资产负债表：资产货币资金 20733（ 19.4%）应收票据 1277（ 1.2%）流动资产应收账款 15233（ 14.2%）107140预付账款

17、 2263（ 2.1%）（ 81%）应收补贴款 739（ 0.7%）存货 66673（ 62.2%）待摊费用 223（0.2%）长期股权投资长期投资（ 0%）总资产（ 0%）长期债权投资131500（ 0%）（ 100%）固定资产原值长期资产固定资产24763 （160.5%）累计折旧24360154309473（ 61.4%）（ 19%）（ 12%）在建工程140（ 0.9%）无形资产无形及其他资产1577（ 17.7%）8930 （ 7%）长期待摊费用7352（ 82.3%）负债及股东权益流动负债短期借款32175（59.3%）54285应付票据6160 （ 11.3%）（ 41.3%应付

18、账款12148（22.4%）88.4%应付福利费 59（ 0.1%）债务资本应交税金 -1238 （-2.3% ）61385其他应交款 7资本总额（46.7%）其他应付款 749（1.4%）131500年内到期长期负债3680（6.8%）（ 100%）长期负债710011.6%长期借款7100（ 100%）（ 5.4%）股本 35820（ 51.6%）权益资本资本公积29356（ 41.9%）70115盈余公积3570（ 5.1%）（53.3%）未分配利润1369（ 2%）要求：根据该公司资产负债表， 就资产结构、 资本结构与对称结构进行分析并写出分析报告。74、我们先后计算了三个公司的资本结

19、构，具体数字资料如下：资本结构表负债及股东权益A公司%B公司%C公司 %流动负债短期借款6.606.1012.70应付账款12.5011.4022.60应付费用7.607.405.90其他应付款5.101.903.60流动负债合计31.8026.8044.80长期负债17.1032.5010.20股东权益51.1040.7045.00负债及股东权益合计100100100请根据你所学财务分析理论，参照上述资料进行分析后回答以下几个问题：（ 1）哪一家公司的经营风险最大？（ 2）哪一家公司的资产转换循环时间最短？（ 3）哪一家公司最需要稳定的资金来源？B 公司。因为 B 公司的长期资金水平最高。（

20、 4）哪一家公司对非流动资产管理水平的要求最高？（ 5）哪一家公司的资金链条最紧张？（ 6）哪一家公司的资本结构最保守？（ 7）哪一家公司的债务压力最重？（ 8）保守的资本结构一定会导致保守的资产结构吗？（ 9）经营风险大的公司财务风险就一定高吗？（ 10）经营风险与财务风险之间是一种什么关系？（注意：回答以上几个问题时，请简要说明理由。）8第三讲企业经营成果分析一、名词解释1利润 2 利得 3 损失 4 利润表 5当期营业观 6 损益满计观 7 资产负债观 8 收入费用观 9 所有者权益变动表二、单项选择1利润表属于（）。A静态报表B动态报表C静态动态双重报表D ABC都不是2利润表上半部分

21、反映经营活动，下半部分反映非经营活动，其分界点是（）。A. 营业利润B.利润总额C.每股收益D.净利润3利润表是反映企业（）的报表。A经营成果B财务状况C生产状况D现金状况4所有者权益变动表反映企业（）的报表。A经营成果B财务状况C财务状况与经营成果D现金状况5下列各项中，属于经营活动损益的是（）。A投资收益B营业外收入C 所得税费用D净利润6未分配利润的计算方法是（）。A. 年初未分配利润+本年净利润B.年初未分配利润 +本年净利润本年利润分配C. 年初未分配利润-本年净利润D.本年净利润本年利润分配7不影响企业毛利率变化的因素是（）。A. 产品销售数量B.产品售价C.管理费用D.产品销售结

22、构8 K 公司 2007 年实现营业利润100 万元，预计今年产销量能增长10%，如果经营杠杆系数为 2，则 2008 年可望实现营业利润额为（）。A.110万元B.120万元C.200万元D.100万元9下列各项中，属于影响毛利变动的外部因素是（）。A市场售价B产品结构C产品质量D成本水平10ABC公司 2008 年年实现利润情况如下：主营业务收入4800 万元，主营业务利润3000万元，其他业务利润68 万元，存货跌价损失56 万元，营业费用280 万元，管理费用320万元，则营业利润率为（）。A 62.5%B 51.4%C 50.25%D 64.2%三、多项选择1下列各项中，决定息税前经

23、营利润的因素包括（）。A. 主营业务利润B. 其他业务利润C.营业费用D.管理费用 E.财务费用2下列各项中，影响毛利率变动的内部因素有（）。A市场开拓能力B 成本管理水平C 产品构成决策D 企业战略要求E 售价3下列各项中，属于期间费用的有（）。A. 销售费用 B.制造费用 C. 营业费用D.管理费用E. 财务费用4企业营业收入包括（）。A. 主营业务收入B.其他业务收入C.专利权使用收入D. 投资收入E.非流动资产处置收入5息税前利润是指（）之与。9A. 净利润B.营业利润C. 所得税D.管理费用E.财务费用6分部报告由（）组成。A. 业务分部B.产品分部C.地区分部D. 国家分部E.成本

24、分部7企业有下列现象通常是利润质量下降的表现（）。A. 频繁变更会计政策与会计估计B.应手账款大规模增加C. 存货周转缓慢D.过度依赖非主营业务E.购进了大量原材料8利润表的格式主要包括（）与（），我国采用的是（）。A. 多步式B.单步式 C.综合式D.简单式E.分步式9利润表的编制方法有两种，它们是（）与（），我国目前采用的是（）。A. 费用功能法B.账结法C.表结法D. 费用性质法E.间接法10利得与损失具有以下特征（）。A. 非日常活动发生B.偶然发生C.不具有持续性D. 会导致所有者权益增加E.会导致所有者权益减少四、判断1决定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其他业务利润、 营业费

25、用与管理费用。（）2. 影响营业收入变动的因素有产品销售数量与销售单价。（）3如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那么，企业本年营业利润一定大于上年营业利润（）。4如果某项销售费用占销售费用总额的比重下降，那么，该项目费用占销售收入的比重一定下降（）。5净利润是反映企业经营成果的最综合指标，因此，只要净利润达到了预期目标，其他利润也一定能够达到预期目标（）。6企业成本总额增加不一定给企业经济效益带来不利影响（）。7利得与损失的概念有广义与狭义之分，我国采用的是狭义的概念（）。8营业收入是企业利润的起始点，是企业收入质量分析的重点（）。9分部报告要求明确主要报告形式与次要报告形式，毫无疑

26、问，业务分部应当作为主要报告形式进行披露，而地区分部则应当作为次要报告形式。这样做的原因是因为业务分部的重要性决定的（）。10净利润除了披露企业利润的形成及计算过程外，还应当同时披露“基本每股收益”与“稀释每股收益”两个重要财务指标（）。五、简答1简述企业利润质量分析的基本原则。2企业为什么要提取盈余公积？3未分配利润是什么意思？为什么企业通常都要保持一定的未分配利润？4什么是分部报告？它能够在对企业利润质量分析时起到什么作用？5广义利得（损失）与狭义利得（损失）有什么区别？六、请用一句话来回答下列问题 （注意， 只需要一句话， 这一句话要求必须准确） ：1为什么现在企业都用多步式利润表取代了

27、单步式利润表？2为什么在利润表的基础上又增加了所有者权益变动表？3我国利润表利润信息的披露采用的是当期营业观还是损益满计观？104在我国，有没有采用资产负债观来披露收益的报表？5为什么“业务分部”或“地区分部”都有可能成为分部报告的主要形式？6在对企业收入进行分析时，为什么要特别注意有没有“关联方交易收入”？7为什么说企业大幅度降低费用不是什么好事情？8为什么对企业利润质量的深入分析还要结合现金流量表进行？七、案例某公司利润表如下：利 润 表编制单位：某公司年月单 位：元项目上年度金额本年度金额一、营业收入7481060085682400减：营业成本5311840061522150营业税金及附

28、加41145804669690销售费用42744204921760管理费用58114006763700财务费用-329800-279800资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）13066002044700投资收益（损失以“”号填列）458700530000其中：对联营企业与合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）958690010659600加：营业外收入135000142000减：营业外支出338400334600其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）938350010467000减：所得税费用30855003432000四、净利润（净亏损以“”

29、号填列）62980007035000五、每股收益（一）基本每股收益略略（二）稀释每股收益略略要求1根据上述利润表编制下列“利润比较及结构分析表”：11利 润 表编制单位：某公司年月单 位：元增减增减上年本年比重项目百分比比金额增减比 %重 %重 %一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益 （损失以 “” 号填列）投资收益（损失以“”号填列）其中：对联营企业与合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五

30、、每股收益（一）基本每股收益略略略略略（二）稀释每股收益略略略略略注：表中比重是指利润表中各个组成项目占营业收入的比重。2根据“利润比较及结构分析表”编写该公司利润表分析报告。12第四讲企业现金流量分析一、名词解释1现金流量表 2 现金 （现金流量表中的现金） 3 现金等价物 4 现金流量 5 经营活动 6 投资活动 7 筹资活动 8 现金流量净额二、单项选择1现金流量表属于反映企业（）的报表。A. 经营成果B. 财务状况C. 生产情况D.获利状况2下列不属于“现金”的是（）。A. 结算户存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.开出的银行支票3下列不属于“现金流量”的是（）。A. 开出现金支票

31、B.开出转账支票C.开出银行本票D.报销差旅费4企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（） .A. 控制其他企业B.利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益C. 谋求高于利息流入的风险报酬D.企业长期规划5. 以下关于经营所得现金的表达式中，正确的是（） .A经营活动净收益非付现费用B利润总额非付现费用C净收益非经营净收益非付现费用D净收益非经营净收益非付现费用6. 下列各项中，不属于投资活动结果的是（） .A. 处置固定资产B.购买专利C.出售持有股票D.发行新股票7. 下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（） .A. 购置固定资产收回的现金净额B.分配股利所支付的

32、现金C. 借款所收到的现金D.购买商品支付的现金8. 预期未来现金流入与预期未来现金流出之差为（） .A经济收益B经济增加值C净现金流量D会计收益9接受捐赠收到的现金属于（）。A. 经营活动现金流量B.投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D.其他活动现金流量10. 一个企业的现金流量净额可能为（）。A.正 B.负C. 零D. ABC都有可能三、多项选择1. 下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（） .A. 销售商品、提供劳务收到的现金B.购买商品、接受劳务支付的现金C. 支付给职工以及为职工支付的现金D. 收到的税费返还E.收回投资所收到的现金2. 一项投资被确认为现金等价物必须

33、同时具备的条件有（） .A持有期限短B流动性强C易于转换为已知金额现金D价值变动风险小E收益能力强3下列各项中，不属于经营活动流量项目的有（）.A. 支付所得税B.支付贷款利息C.支付保险费D. 支付现金股利E支付赈灾捐款4下列属于“现金等价物”的有（）。A. 准备随时出售的国库券B.准备随时出售的股票投资13C. 准备持有至到期的三年国债D.持有不准备超过三个月的公司债券E持有不准备超过两个月的金融债券5下列不属于“现金”的有（）。A. 带有附加条件的银行存款B.定期银行存款C.短期股票投资D. 短期国债投资E.开出的银行汇票6下列不属于“现金流量”的有（）。A. 库存现金存入银行存款B.购

34、买短期国债C.短期股票投资D. 出售短期股票E.开出的转帐支票7下列对“现金流量”质量有不利影响的项目有（）。A. 存货增加B.应收账款增加C.应付账款增加D. 应付票据增加E.应收票据增加8下列属于“非付现成本费用”的有（）。A. 固定资产折旧B.无形资产摊销C.固定资产报废损失D. 长期待摊费用摊销E.递延所得税负债减少9计算“营运指数”应当考虑的因素包括（）。A. 净利润B.非付现成本费用C.经营活动净现金流量D. 非营业利润E.净现金流量10从长期来看，一个健康成长企业现金流量的基本特征是（）。A.经营活动净现金流量为正B.投资活动净现金流量为负C.投资活动净现金流量为正D.筹资活动净

35、现金流量为负E. 筹资活动净现金流量为正负相间四、判断1企业支付所得税会引起企业投资活动现金流出量增加（）。2因为增值税是价外税，所以，支付增值税不会影响企业现金流量（）。3计提坏账准备将会引起企业经营活动现金净流量增加（）。4现金流量表中项目列报的基本原则是按照总额进行列报（）。5被执法机关冻结的银行存款不能作为现金列于现金流量表中（）。6现金流量表中个别项目可以按照净额进行列报（）。7企业现金流量只产生于同时使现金项目与非现金项目产生增减变动的经济业务（）。8经营活动净现金流量为正则说明其质量高（）。9在对现金流量质量进行分析时，必须要考虑生企业命周期的影响（）。10现金流量表补充资料同现

36、金流量表主体一样是采用直接法进行编制的（）。五、简答1请解释一下现金流量表中的现金含义。2现金等价物有四个基本特征，是哪四个？这四个基本特征的具体含义是什么？3简述经营活动现金流量的五种状态。4简述企业生命周期对企业现金流量的影响。5简述如何利用现金流量表补充资料对企业利润质量进行分析。六、请用一句话来回答下列问题 （注意， 只需要一句话， 这一句话要求必须准确） ：1为什么短期股票投资不能作为现金等价物？142为什么企业现金流量要分类列报？3为什么企业现金流量要按照总额列报？4“不涉及现金收支的重大投资与筹资活动”既然不涉及现金收支，为什么还要在现金流量表补充资料中进行披露呢？5“持有期短

37、（一般是指从购买日起 3 个月到期）”是划分现金等价物的重要原则标准，请问这是唯一标准吗？为什么？七、案例分析1某公司报表资料如下：利润表（简表）营业收入1900000营业成本725000营业税金及附加20616销售费用115000管理费用265000财务费用25000投资收益30616营业外支出15000所得税275000净利润490000现金流量表（简表）经营活动产生的现金流量净额576197投资活动产生的现金流量净额-94384筹资活动产生的现金流量净额-295000现金及现金等价物净增加额186813补充资料：金额净利润490000加：固定资产折旧105000处置固定资产、 无形资产与

38、其他长期资产的损失（减：收益） 15000财务费用25000投资损失（减：收益）-30616存货的减少（减：增加）-20000经营性应收项目的减少（减：增加）-29250经营性应付项目的增加（减：减少）21063经营活动产生的现金流量净额576197要求：1、企业经营现金流量有五种状态，根据以上报表资料计算后回答该公司经营现金流量处于何种状态？2、计算该公司的营运指数并对计算出的营运指数做出简要分析评价。152下面是某公司的现金流量表：编制单位：年月单 位：万元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金3725544768收到的税费返还19866718收到的其

39、他与经营活动有关的现金12904335经营活动现金流入小计5214551821购买商品、接受劳务支付的现金2131724492支付给职工以及为职工支付的现金38864252支付的各项税费56996950支付的其他与经营活动有关的现金142184268经营活动现金流出小计4512039962经营活动产生的现金流量净额702511859二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金500取得投资收益收到的现金102处置固定资产、无形资产与其他长期资产收回的现金净额30处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金779投资活动现金流入小计1411购建固定资产、无形资产与其他长

40、期资产支付的现金1088510979投资支付的现金63901726取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付的其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计1727412205投资活动产生的现金流量净额-15863-12205三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金2009981取得借款收到的现金5122718137收到的其他与筹资活动有关的现金39筹资活动现金流入小计5146628118偿还债务支付的现金2876720049分配股利、利润或偿付利息支付的现金15561486支付的其他与筹资活动有关的现金296筹资活动现金流出小计3032321831筹资活动产生的现金流量净额211436287四、汇率