北京某公司在建工程管理制度

1、北京某公司在建工程管理制度doc 5 页北京全聚德烤鸭股份在建工程管理制度第一章总那么第一条 不管新建、改建、扩建、或技术改造、设备制造、更新等，所发 生的 各种建筑工程或设备制造、安装等各项支出，都应纳入在建工程管理范围 进行事前 预算、可行性分析和论证决策，最终按照?企业会计制度?及相关准 那么的要求进行 财务处理和会计核算。第二章在建工程的预算及审批制度第二条 公司下属各部门包括下属分店、分公司及子公司在投资新建 或改 扩建工程时须遵照以下程序进行审批和实施。拟新建或改造工程的职能部门要对拟投资工程提出立项建议书，工程建议 书经 公司主管经理批准后下属各店为店总经理批准，即可组织有关人员

2、进行 可行性 研究。而后由工程小组由各分店或子公司的总经理、财务分理部主管、 资产管理 部、基建工程部及公司财务部组成进行集体讨论，讨论通过并会签 后根据拟投资 工程概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职能部门审议 通过后，再行实施，具体核决权限如下：3 万元以下的在建工程工程必须由各分店总经理、财务分理部主管、本部 基建 工程部及资产管理部组成的工程小组会签后即可实施。 3-50 万元的在建工 程工程还 必须在上述小组会签后报股份公司的总经理、总会计师联签。 50 万元 以上的工程， 经上述会签及联签后，还必须由董事长签署后才能实施。第三条 对于在建工程工程的施工单位的选择实行招投标制度

3、管理。对于 10 万元以上的在建工程工程必须公开招投标， 10 万元以下的在建工 程项 目必须进行议标。 无论是公开招投标还是议标， 符合资质的投标单位不得 少于 3 家。 一次性在建工程工程超过 500 万元的，对于施工单位的选择还必须 通过董事会讨论 通过。10 万元以上的在建工程工程必须由设计院设计图纸并编制预算后才能进行 公 开招投标，公司实行设计、施工单位必需别离的制度。资产管理部和基建工 程部负 责与设计院联系。第四条所有的在建工程工程实行合同管理制度，并且股份公司为唯一的 合同主 体。但是在特殊情况下可由公司授权下属各分店或分公司对外签定 合同。 20 万 元以上的在建工程合同必

4、须由法定代表人签字， 20 万元以下的在建 工程工程合同由 法定代表人在一个年度内进行一次性授权，由公司总经理或分 店分公司总经理 签字。如果文件传送不执行上述程序，所签定的在建工程 合同一律无效。对于无效 合同或协议财务分理部财务主管不得付款。否那么 , 一经査出，将追究有关人员的 经济责任。第五条编制在建工程投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人 员共同 参加, 或委托有关专业部门编制，以提高在建工程预算的准确性。编制的在建工程投资预算，应包括工程投资规模、投资依据、需求数量、 设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价 , 的预 合理 算总额。第六条 在工程的实施过程中

5、，不得随意变更方案和工程，特殊情况需修 改的， 需经上述程序有相关部门或领导重新核准。第七条 公司财务部门在企业上报的在建工程预算报告中，要重点审査企 业的错误等，投资承受能力，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算 为相关职能部门或领导的决策提供依据。财务部门根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，由客户写出申 请， 工程小组和设备管理部门签署意见，财务部审核，其款项的支付，3 万元以 下由各分店或分公司的总经理签字， 3 万元至 50 万元应由总经理和总会计 师联签，超过 50万元时，还应报董事长核准。 在建工程尾款 工程尾款不得低 于合同总价款的 30% 的结算须在审计部

6、门审计及监理部门出具监理报告后，才 能付清全部价款。第三章在建工程的核算与管理第八条对于 10 万元以上的所有在建工程工程包括公司本部和下属各 分店 由股份公司财务部进行统一核算。 对于下属各分店的在建工程待工程结 算和交接后， 转由下属各分店进行管理使用和财务核算。对于下属各分店 10 万 元以下的在建工程 工程，由下属分店直接进行工程结算和财务核算。自营工程的核算。公司自营工程主要通过“工程物资和“在建工程科目 进 行核算。“工程物资科目，核算用于在建工程的各种物资的实际本钱。“在 建工 程科目核算企业为工程所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固 定资产净 值。在建工程发生单项或单位工

7、程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险 公司 等赔偿后的净损失，计入继续施工的工程本钱；如为非常原因造成的报废 或毁损， 或在建工程工程全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外 支出。所建造的固定资产已到达预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自 达 到预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或者工程实际本钱等，按估 计的价 值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的 折旧，待办 理了竣工决算手续后再作调整。第九条出包工程的核算公司采用出包方式进行的自制、自建固定资产工程，公司将与承包单位结 算的 工程价款作为工程本钱，通过“在建工程科目核算，工程完工交付使用

8、时，按实 际发生的全部支出，借记“固定资产科目，贷记“在建工程科目。第十条 关于在建工程相关借款的资本化因工程工程的专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在 借款 费用会计准那么规定的资本化条件的情况下， 应当予以资本化， 计入该项资 产的本钱； 其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，应当于发生当期 确认为费用。因 安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产到达 预定可使用状态之前 发生的，应当在发生时予以资本化；以后发生的辅助费用 应当于发生当期确认为费 用。如果辅助费用的金额较小，也可以于发生当期确 认为费用。第十一条暂停资本化 如果固定资产的购建活动发生非正常中

9、断，并且中断时间连续超过 3 个月 , 应 当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新 开始。 但如果中断是使购建的固定资产到达预定可使用状态所必要的程序，那么 借款费用的 资本化应当继续进行。第十二条停止资本化 当所购建的固定资产到达预定可使用状态时，应当停止其借款费用的资本 化； 以后发生的借款费用应当于发生当期确认为费用。所购建固定资产到达预 定可使用 状态是指，资产已经到达购置方或建造方预定的可使用状态。具体可 从以下几个方 面进行判断：1、固定资产的实体建造 包括安装 工作已经全部完成或者实质上已经完 成；2、所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或根本相符

10、，即使有极个别与设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；3、继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。如果所购建固定资产需要试生产或试运行，那么在试生产结果说明资产能够 正常 生产出合格产品时，或试运行结果说明能够正常运转或营业时，就应当认 为资产已 经到达预定可使用状态。如果所购建固定资产的各局部分别完工，每局部在其他局部继续建造过程 中可 供使用，并且为使该局部资产到达预定可使用状态所必要的购建活动实质 上已经完 成，那么应当停止该局部资产的借款费用资本化。如果所购建固定资产 的各局部分别 完工，但必须等到整体完工后才可使用，那么应当在该资产整体完 工时停止借款费用

11、的资本化。第十三条建设工程的管理程序1、为保证施工质量和进度，企业应与承包单位签定合同，详细填明开工、竣以使承工的日期，工程质量的标准，工程款及预付款的比例，验收方式及有关规定 包单位所进行的工程符合企业的要求，并由专人予以负责保管。2、公司财务部根据工程合同以及工程的进度支付工程款项。同时，负责对 预 算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差异，或发生未列入预算的 情况， 应及时査明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。3、公司建设工程由基建部归口管理。工程由建设公司代建。4、建设公司根据工程工程要求， 编制工程工程的预决算书， 报公司财务部。 公 司财务部将预决算书送外部审

12、计部门审计后，反应给建设公司，建设公司依 据审计 后的预决算书执行。第十四条 竣工工程交付使用的处理1. 工程竣工，由企业和建设单位会同有关部门进行验收和办理交接，填制 工 程交接单，一般一式三联，经交接双方签证后，一联退回给建设单位，一联 交企业 财会部门作为计帐依据，一联交企业固定资产管理部门留存。2. 财务部依工程交接单入帐后，要填制固定资产登记簿，并建立固定资产 卡 片。3. 工程工程在办理竣工验收后，由基建部负责按公司档案资料管理规定， 将 工程工程建议书、可行性报告、各种批准文件、招标文件、经济合同、各种 建筑安 装施工图纸、施工工程图纸、隐蔽工程验收签证资料、工程预决算资料 等，聚集整 理装订成册，存入档案室备査。第四章在建工程减值准备的计提标准与核算方法第十五条公司应当定期或者至少于每年年度终了，对在建工程进行全面 检査， 如果有证据说明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。存在下 列一项或假设 干项情况的，应当计提在建工程减值准备1、长期停建并预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程。2、所建工程无论在性能上，还是在技术上已经落后，并