审计助力增创广东营商环境新优势

1、审计助力增创广东营商环境新优势2018年以来，广东省审计厅绕党中央、国务院关于优化营商环境的重大决策部署和省委、省政府相关工作要求，聚焦破解企业投资生产经营中的“堵点”“难点”“痛点”，以加快打造1=广东市场化、法治化、国际化的营商环境，增强企业发展信心和竞争力为目标，紧紧依托营商环境评价、降费减负、“放管服，改革和清理拖欠民营企业中小企业账款审计等重要抓手，连 续3年组织全省审计机关开展优化营商环境专项审计调查，助 力全省各地不断优化营商环境，为市场主体投资兴业持续保驾 护航。善谋划，精心做足准备为进一步提升审计工作质效，更好发挥审计促进优化营商环境作 用，广东省审计厅高度重视审前准备工作，

2、提前谋篇布局，把准审 计方向，力求精准定位。同时，以日积睦步的心态做好积累，精心 备足“粮草”，注重审计内部挖潜增效，努力实现以有限的审计资源 创造最大的审计成果。一是吃透政策精神“吃透政策”是开展政策跟踪审计的起点和方向，也是后期对问题 评价的依据和准绳。广东省审计厅提高政治站位，从讲政治的高 度，深入解读中央和省重大政策的内涵和要义，准确把握政策实 质，并梳理汇总了近年来国家和省出台的各项重大政策措施文 件，建立重大政策措施文件库，向全省审计人员开放共享。以 “放管服”改革政策文件为例，目前政策库内已覆盖了 60多个方 面、多达500多份。同时，广东省审计厅将从世界银行、国家 发展改革委、

3、上海市、浙江省、江苏省等地收集到的营商环境审 计信息加以整理，以政策跟踪审计工作动态的形式印发全省 审计人员学习借鉴，帮助审计人员筑牢政策理论基础。二是分行业有序推进政策跟踪审计事项复杂、点多面广，综合性较强。2018年以 来，广东省审计厅分领域对发改、教育、公安、财政、税务、自 然资源、生态环境、住建、交通运输、水利、文化旅游、市场监 管等部门落实降费减负和推进“放管服，改革情况开展专项审计调 查，对生态环境、住建、交通运输、水利、卫生健康、公立医疗 机构和政府融资平台公司落实清欠账款情况开展专项审计调查， 力争在一定时间内审深、审实、审透某一行业最突出、最关键事 项，反映一个行业、地域普遍

4、存在的问题。对于重点行业、重点 事项，广东省审计厅组织开展“回头看”，持续跟踪了解相关行 业、事项的改革进展情况，推进各行业优化营商环境举措加快落 地见效。三是精心选取小切口为实现“小评估”撬动“大改革"，广东省审计厅精心选准切入点。 如在“放管服”改革专项审计调查中，在充分借鉴世界银行旗舰报 告2018年营商环境报告：改革以创造就业构造的一整套营 商环境评价指标体系的基础上，选取与企业关系密切、可量化的 投资项目报建审批、不动产交易登记、企业开办、用气用水报装 等多项营商环境评价指标作为调查对象。以投资项目报建审批为切入点，调查了解发改、公安、民政、自然资源、生态环境、住 建、水利

5、等10多个部门落实工程建设项目审批制度改革的情 况；以不动产交易登记为切入点，调查了解税务、自然资源、银 行等部门单位提升不动产登记便利度的情况；以企业开办为切入 点，调查了解商务、市场监管等部门深化商事制度改革的情况； 以用气用水报装为切口，调查了解发改、自然资源、住建、供能 企业落实精简水气报装改革的情况。从指标评价的“小切口”入 手，反映各地营商环境的“大情况”。四是强化指引和培训在准确把握相关政策文件要义的基础上，广东省审计厅抓住重点 执行部门单位和重点事项环节，结合审前调查以及大数据筛查出 的疑点，编发30多份指向准确、重点突出、操作性强的专题审 计指引及配套审计调查表格。每份审计指

6、引均涵盖审计重点内 容、疑点线索、调查思路和工作要求等，并以“脚注”的形式标明 政策文件依据，为全省审计人员提供清晰的“作战图”。同时，有 针对性的组织开展专题培训，指派经验丰富的审计人员特别是专 题审计指引的撰写人员授课讲解，面对面作“实战”经验分享和答 疑解惑，将审计重点内容、疑点线索、调查思路和工作要求等明 确传达至全体审计人员，进一步提升审计人员战斗力。善作为，苦干加巧干为全力打造研究型审计精品项目，广东省审计厅在审计实施阶段 坚持成果导向，牢固树立精品意识，以“一次塑造一个精品”为工作 目标，大力激发审计人员内生动力和工作活力，充分调动工作积极 性和创造性。审计人员个个争作审计“尖兵

7、”，踊跃投身于优化营商 环境审计工作中。一是条块化管理广东省审计厅根据营商环境评价、降费减负、“放管服”改革、清 理拖欠民营企业中小企业账款等专题审计指引确定的审计重点内 容，设立若干个专题小组，明确各小组归口任务分工。结合审计 人员专业特长，将小组分工细化落实到每位审计人员肩头，明确 各自职责边界，确保各司其职。每位审计人员围绕专题审计指 弓i,聚焦各自任务，逐项理清审计思路，做到有的放矢。如在降 低企业用能成本专项审计调查中，兵分四路对供能企业、用能企 业、转供能环节、重点研究专题分别开展调查；在医疗系统清理 拖欠民营企业中小企业账款专项审计调查中，将审计人员按照延 伸部门划分为市卫生健康

8、部门、市医疗保障部门、市级公立医疗 机构等三个审计“小分队”。同时，将上述各大版块内容落到每位 审计人员肩头，有效避免工作交叉重复、降低审计效率，摊子铺 得太大导致人力不足以及思路不清造成审不深、审不实、审不透 的问题。二是创新审计方法广东省审计厅在传统审计方法的基础上，灵活采用召开座谈会、 查看流程、问卷调查等多种方式开展工作。特别是善用专家“夕i、 脑”，积极听取引入相关领域专家、高校学者等第三方意见，提 升专项审计调查理论高度，提高审计结论的科学性和准确度。如 在“放管服”改革专项审计调查中，广东省审计厅引入统计学中 “幸存者偏差”理论，在对重点企业开展延伸调查外，还对接“幸 存者偏差”

9、理论研究成果，走访近3年“降规”企业，了解“降规” 真实原因，反映企业发展环境中出现的新情况、新问题。同时， 大力运用信息化技术手段，向大数据要资源，向信息化要效率， 利用政务服务机构办事数据、省市网上办事大厅平台、省投资项 目在线审批监管平台、商事登记系统等多个数据库，对各部门各 单位已有数据进行对比分析、关联分析、趋势分析，提高审计揭 示相关问题的精准度和效率，实现由点到面的质变。如在“放管 服，改革专项审计调查中，广东省审计厅在对全省各地公安、自 然资源、生态环境、交通运输等部门在广东政务服务网公布的一 些审批频次高、审批周期长、办事人意见较为集中的行政事项办 事指南进行对比分析后，编制

10、行政审批事项办事指南分析报 告。各地审计人员结合指南分析报告开展审计调查，核实有关 情况后形成问题纳入审计调查报告，实现了问题的高效反映。三是全省一盘棋广东省审计厅建立高效的沟通协调机制，畅通省市县三级审计人 员沟通渠道，实现全省一盘棋。创建和维护专项审计工作群，及 时解决各地审计人员反映的疑点、难点问题。同时，做到“双向'' 分享经验，通过持续编发“审计最新发现问题表”的形式，定期将 最新发现问题与各地审计人员共享；也要求各地审计人员及时共 享专题审计指引未涉及但具有代表性的新问题、新疑点、新思 路，并推行全省普查，扩大审计战果，实现“一处有成果，处处 可共享；一处有疑点，处

11、处需延伸；一处有思路，处处能借鉴” 的新方法，解决审计反映问题孤立、片面、不成体系以致揭示深 层次体制机制缺陷力度不够的问题，实现揭示问题定性准确、相 同问题处理标准一致。四是立足企业感受优化营商环境的根本目的是更好地服务市场主体，提升市场主体 满意度和获得感。广东省审计厅主动改变以往主要从政府部门单 位入手的审计模式，立足重点制造业企业、重点外资企业、重点 民营企业等优化营商环境政策指向的代表性企业，将自身设定为 办事企业，去政府部门办事现场，在办事窗口按照政府部门工作 流程“走一遍”，亲身感受和体验企业业务办理情况。在“放管服” 改革专项审计调查中，除了与各部门单位工作人员座谈交流外， 还

12、实地走访多家企业，与企业负责人、一线工作人员深入交流了 解办理投资项目报建审批、不动产交易登记、企业开办、用气用 水报装的实际体验，了解企业办事的“堵点"及其实际获得感和满 意度，反映相关部门单位在优化营商环境工作中的政策性创新行 为，着力揭示现存的体制性障碍、机制性梗阻，特别是挖掘相关 部门单位不作为、慢作为以及乱作为的问题。五是审计视角评价 为确保配套的调查表格充分发挥审计分析功能，做到客观、谨 慎、准确的进行审计评价，广东省审计厅全力获取最真实的审计 数据。如在“放管服”改革专项审计调查中，广东省审计厅在取得 各地近年来办理投资项目报建审批、不动产交易登记、企业开 办、用气用水

13、报装项目清单的基础上，要求各地审计人员各随机 抽取20份原始档案，对照填报说明，逐份填报，全面摸清各地 投资项目报建审批、不动产交易登记、企业开办、用气用水报装 的办理环节、办理时间、办理成本、申请材料数量等情况。对于 数据明显存在异常的，严格审核把关，杜绝出现“表格填了一大 堆，实际效果毛毛雨''的情况。对照国家和省政策文件要求，以 审计的视角评价各地区优化营商环境的实际情况。善总结，全面提升含金量为全面提升含金量，实现成果最大化，广东省审计厅立足宏观, 深入思考研究，以独立的视角看待审计发现的情况，从体制机制和 制度建设层面提出建议，并加强与各地区、部门单位沟通协调，推 动

14、审计指出问题整改到位，推进各地优化营商环境各项举措走深、 走实，打造更优营商环境。一是以成果促整改广东省审计厅注重问题导向，要求各地审计机关对于明显违规的 问题，深入分析问题根源，采取边审计、边督促整改的方式，及 时向被审计单位发送审计发现问题整改函并要求其限期整改，加 快推动问题解决。2018年以来，广东省审计厅推动各地区、部 门单位加快推进“放管服”改革，有效降低企业制度性交易成本； 推动加快清退涉企违规收费和清退民营企业中小企业账款，切实 减轻企业额外费用负担。如针对审计指出我省建设工程施工图审 查用时长、效率低，不利于加快推进工程投资进度的情况，各地 加快推进“三个全面”改革，即全面放

15、开审图市场、全面落实联合 审图、全面推行政府购买服务，每年可为企业减负上亿元。针对 审计指出的我省部分地区用能报装仍需加力推进的情况，省政府 办公厅、省住房城乡建设厅、省市场监管局、省政务服务数据管 理局等加快落实用能报装营商环境优化改革，推动我省用能报装 营商环境走在全国前列，企业获得感和满意度显著提高。二是以成果促改革广东省审计厅认真落实“三个区分开来”的重要要求，全面、客 观、辩证看待审计发现的问题，实事求是的揭示、分析、反映相 关情况。特别是针对“放管服”改革专项审计调查发现的新情况、 新问题，充分听取被审计单位的反馈意见，审慎作出评价和结 论，鼓励、支持改革发展中的积极探索与创新举措

16、。对于没有明 显违规，但落后国内外先进地区的，及时和被审计单位进行沟 通，推动各地结合实际情况，学习借鉴先进经验。如推动省自然 资源厅对标先进，联合省电子政务办、人民银行广州分行等强化 沟通协调，在不动产登记领域开展“双提升”行动，并联合省住房 城乡建设厅、原省地税局印发系列重磅文件，全面推动我省不动 产登记工作走在全国前列。2019年出台广东省审计厅关于在 审计工作中落实容错免责要求的意见（试行），站在促进改革 发展，保护干部积极性的出发点去认定处理审计发现的问题，大 力保护、支持和推动改革发展中的创新探索。三是以成果促科研广东省审计厅利用审计获取的第一手信息，特别是结合历次“放 管服”改革专项审计调查经验，强化理论研究，做到不止“自己 会”，也让“别人学”。在对各地投资项目报建审批、不动产交易