石吉高速公路财务管理制度

1、石吉高速公路财务管理制度发布时间 ： 2010-5-10 10:11:00（一）、总则为保证石吉高速公路项目资金的安全、合理有效使用，加强会计基础工作，建立规范的会计工作 秩序，根据国家现行基本建设财务管理规定，特制定本办法。（二）、财务处工作职责（1）根据工程进度编制用款计划，组织和拨付工程款项；（2）监督、检查高驻办及施工单位的资金使用情况，对高驻办会计核算进行业务指导；（3）工程计量成本、征地拆迁费用的归集；（4）负责项目办的日常开支及会计核算与管理；（5）负责项目办的固定资产、低值易耗品的账务登记，做好财产清查工作；（6）负责工程竣工的会计资料整理及办理财务结算；（7）及时向项目办领导

2、和上级主管部门报送财务报告；（8）负责工程税收代扣代缴工作；（9）接待上级和财政、税务检查与审计工作。（三）、会计核算要求 严格执行基本建设单位会计制度，并按其规定统一设置会计 科目，不得任意简化或改变会计科目名称、编号及核算内容与对应关系。 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。记 账凭证的内容、填制方法、所附原始凭证以及更正错误方法应当符合会计基础工作规范的要 求。3、出纳人员应根据会计审核签章的收付款凭证，办理款项收付，办理款项收付应符合国 家有关现金管理和银行结算制度的规定。4、会计人员应按照会计制度规定建立账册，进行会计核算，账簿登记应符合会计基础 工作规范的要求。5、会计人

3、员应根据账簿记录及时编制会计报表，按规定的时间上报项目办领导和上级业 务主管部门，会计报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，不得报送虚假会计报表。6、会计人员应按国家会计档案管理规定及时将会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文 件和其它相关资料，归类编号，装订成册归档。由专人保管，会计档案不得携带外出，凡查阅、 复制、摘录会计档案，须经处领导批准。（四）、款项管理1、工程计量款：承包人计量申请经审批后，向驻地办提出工程计量款的支付申请，经驻地办 计量、高驻办审查、合约处、工程处确认、项目办领导审批后，由项目办财审处在合同规定的时 间内支付。2、征地拆迁费： 根据省政府有关石吉项目征

4、地拆迁协调会议的精神，项目办按照征地拆迁进展情况，凭各县市协调办提供的征地拆迁完成报告，交项目办相关部门审核，经项目办领导审批 后，由财审处支付。3、奖励基金：在省政府批复的奖金额度内，按项目办制定的奖励办法，根据考核情况由监理 高驻办开具支付证书，经项目办领导审批后由财审处支付。4、设计和监理费：项目办根据有关协议和招投标合同，由设计和监理单位提出付款申请，项目办工程处进行确认，经项目办领导审批后，由项目办财审处支付。（五）、管理费用管理1、工资、津贴：员工工资一律在原单位发放；借用人员工资由行政处根据考勤，按项目办规 定编制发放表交财务审核，经领导批准后在所在单位发放；员工津贴及加班工资由

5、行政处根据考 勤及项目办工资及津贴发放办法（试行）编制发放表，交财务审核后经领导审批后，由所在 单位发放。2、办公用品费用：经办人凭正发票附结算清单，由行政处确认，交财务审核，经领导批准后 支付。3、电话费：电话费实行同电信局定额包干，由财务根据合同支付，手机话费由行政协调处根 据上级规定制表，交财务审核，经领导批准后，发放缴费卡，不再报销话费。4、差旅费：由出差人员在返回一星期内填制好报销单并附原始凭证（车票、住宿发票），由 部门领导签署意见，交财务审核，经项目办领导签批报销，休假交通费由部门领导签署意见，交 财务审核，经项目办领导签批，据实报销。5、车辆使用费：驾驶员凭维修发票附结算清单、

6、油料发票，由行政协调处确认，交财务审查 后，经领导签字后报销。6、业务费：凡外单位（含下属） 来客在食堂用餐， 由食堂开具收据附结算单， 由行政处确认， 交财务审核，经领导审批后支付；凡在外用餐不论金额大小，经办人凭餐费发票，一律由行政协 调处确认，交财务审核，经领导批准后支付；需购买水果、香烟、酒接待来客，在食堂支付进入 结算清单。7、医药费：工作人员医药费在原单位享受。（六）、账户及现金管理1、账户：项目办银行结算账户一律在所在地中国工商银行开设，进行款项拨付。2、各施工单位银行结算账户一律在项目办指定的中国工商银行开设，进行工程业务结算。3、严禁设立“账外账”与“小金库”。4、现金管理：

7、（1） 财务在下列范围内使用现金：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人 员差旅费；结算起点（ 1000 元）以下零星开支；领导批准的其他开支。2） 固定资产及大额费用（ 2000 元以上）原则上采取转帐结算方式，不使用现金支付（3） 每月终了出纳员应及时结账以银行对账单进行核算如有差异，应编制“银行存款余额 调节表”，经调节核对无误后妥善保管备查。（4） 对库存现金，出纳人员必须做到日清月结，账款相符，禁止白条顶库。（七）、财务审批1、财务收支一律由项目办领导一支笔审批，在特殊情况下审批人可授权他人签批。2、被授权人在授权时效、范围、限额内进行财务审批工作。3、财务报告及计划外开支不得授

8、权他人，重大财务收支应经领导集体研究决定。4、发生经济业务应取得合法、真实的书面凭证，并由经办人、证明人签章确认，交财务负 责人（主办会计）进行稽核，经领导审批后，办理款项收付，进行会计核算。（八）、内部控制1、发生经济业务，会计与出纳不得一人兼办，会计与出纳一人不在而财务事项急待办理， 需代理或兼办的要经领导批准方可办理。2、货币资金的收入和付出由出纳人员办理， 但收付款凭证的填制以及现金和银行存款总账 的登记应由会计人员办理。3、财产物资的入出库业务，由财产物资管理部门办理，并登记实物明细账，但会计分类账 和总账的登记，由会计人员办理，实物明细账和会计分类账每季度应核对一次。4、出纳应严格

9、执行国家有关现金管理和银行结算制度的规定， 根据会计审核签章后的会计 凭证办理收付款业务，银行印鉴由主办会计和出纳分别保管和盖章，出纳人员不得兼管稽核、会 计档案和收入、费用（成本）、债权债务账簿的登记工作。5、会计人员要每月核对总账和现金日记账，银行存款日记账和实际库存现金，财务负责人 （主办会计）要定期检查、核对实地盘点库存现金。6、物资采购（含固定资产、低值易耗品）实行“三人行”，经办人员、监督人员、财务人员 参于议价，货比三家，采购后由相关部门验收入库，再由使用部门领用出库，并办理有关入、出 库手续。（九）、财产清查1、每年应定期组织财务、行政、工程等管理部门，进行全面财产清查。2、每半年要对各项实物包括在库、在用、在建、出借、代管、账内和账外物资，按存放地 点、按类、按品种、按规格进行盘点，盘点时实物保管人要参加盘点工作。盘点完毕后，应编制盘盈盘亏表。3、每月终了应对现金和有价证券进行实地盘存，盘点时出纳人员必须在场，盘点完毕后应 该编制现金盘点表。4、每月终了对银行存款，应与银行核对账目。根据银行的对账单，与本