理财业务的核算培训

1、第第十一章十一章 理财业务的核算理财业务的核算1第一节第一节 理财业务概念和分类理财业务概念和分类 一、理财业务概念一、理财业务概念n银行理财业务是指银行理财业务是指“理财师通过收集整理客户的收入、资产、负债理财师通过收集整理客户的收入、资产、负债等数据，倾听客户的希望、要求、目标等，为客户制定投资组合、等数据，倾听客户的希望、要求、目标等，为客户制定投资组合、储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设计方案，并帮储蓄计划、保险投资对策、继承及经营策略等财务设计方案，并帮助客户的资金最大限度地增值。包括为企业和个人客户提供的财务助客户的资金最大限度地增值。包括为企业和个人客户提供的财务分析

2、、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。二、理财业务的作用二、理财业务的作用（一）发挥渠道优势和客户优势（一）发挥渠道优势和客户优势（二）增加中间业务收入来源（二）增加中间业务收入来源 （三）促进多元化、全能化（三）促进多元化、全能化（四）吸引高端客户，改善客户结构（四）吸引高端客户，改善客户结构2三、理财业务的分类（一）按管理运作方式不同，分为理财顾问服务和综合理财服务（二） 按理财结构不同，分为结构性理财产品、代理理财产品和信用联结理财产品结构型理财产品是运用金融工程技术，将存款、零息债券等固定收益产品与金融衍生品（如远期、期权、

3、期货、互换）组合在一起而形成的一种新型金融产品。目前，结构性产品已经成为当今国际金融市场上发展最迅速、最具潜力的业务之一。 结构性理财产品的回报率通常取决于挂钩资产（即挂钩标的）的表现。根据挂钩资产的属性，结构性理贱产品大致可以细分为外汇挂钩类、指数挂钩类、股票挂钩类和商品挂钩类。代理理财产品是指由银行代销的理财产品。信用联结型理财产品是2005年左右推出的品种，结构较为简单，主要模式是：银行募集客户资金，为贷款项目提供担保；银行向融资企业收取担保费用，再加上担保资金的存款利息，共同构成客户理财收益。 （三）按服务对象不同分为个人理财业务和公司理财业务3民生银行民生银行非凡资产管理非凡资产管理

4、黄金投资黄金投资2号号(G02)(1年年)停售 n金融界点评： 本理财产品理财期限为1年 ，投资币种为人民币 ，保本类型为非保本， 收益类型为浮动。 n1.建仓期（自起息日15 30起算，建仓期不得超过20个交易日。 ）：投资者认购该产品后,进入建仓期:n若建仓价格突破认购价格,则产品将提前终止,银行以现金形式向客户分配理财本金及收益。否则(即:建仓期内建仓价格未突破认购价格),进入观察期:n2.观察期（建仓期结束后至到期日当日15 30前第6个交易日结束 ）：若观察标的盘中价格与建仓价格相比涨幅超过10%(含),则产品将提前终止,银行以现金形式向客户分配理财本金及收益。n否则(即:观察期内观

5、察标的盘中价格与建仓价格相比涨幅未超过10%),在分界日（分界日：到期日当日15 30前第5个交易日。）,若观察标的盘中价格与建仓价格相比涨幅超过4%(含),产品到期,银行以现金形式向客户分配理财本金及收益(如有),此时可能会出现本金损失的情况。n否则(即:分界日观察标的盘中价格与建仓价格相比涨幅未超过4%),产品到期,银行以现金形式向客户分配金条及现金收益(如有)。 4四、理财业务存在的问题n1.理财市场不规范，导致恶性竞争理财市场不规范，导致恶性竞争 n2005年前，商业银行推行理财业务在于争夺存款、提高市场份额。一些年前，商业银行推行理财业务在于争夺存款、提高市场份额。一些银行采取盲目承

6、诺高保本收益率，甚至采取搭售储蓄存款的方式，将个银行采取盲目承诺高保本收益率，甚至采取搭售储蓄存款的方式，将个人理财产品演变为变相高息揽储的工具。人理财产品演变为变相高息揽储的工具。 n2.理财人员知识结构不健全，专业的理财规划师严重缺乏理财人员知识结构不健全，专业的理财规划师严重缺乏 n自自2007年外资银行可以经营人民币业务起，各地金融机构理财规划师已年外资银行可以经营人民币业务起，各地金融机构理财规划师已成抢手人才。在中国，只有不到成抢手人才。在中国，只有不到10%的消费者的财富得到了专业管理，的消费者的财富得到了专业管理，而在美国这一比例为而在美国这一比例为58%。 n3.理财产品营销

7、不规范，产品透明度不高理财产品营销不规范，产品透明度不高 n部分银行在推销理财产品时，没有清楚、全面地告知客户该理财产品的部分银行在推销理财产品时，没有清楚、全面地告知客户该理财产品的收益和风险，甚至为了完成发售任务，采取模糊收益率、弱化风险提示收益和风险，甚至为了完成发售任务，采取模糊收益率、弱化风险提示等手段误导投资者，或吸引不适合该理财计划的客户购买。等手段误导投资者，或吸引不适合该理财计划的客户购买。 n4.对公众理财知识的宣传教育力度不够对公众理财知识的宣传教育力度不够 n客户对于理财产品的认知尚不成熟，理性投资理念尚未完全树立，投资客户对于理财产品的认知尚不成熟，理性投资理念尚未完

8、全树立，投资风险意识比较淡薄。最近很多针对银行理财产品风险意识比较淡薄。最近很多针对银行理财产品“零收益零收益”、“负收益负收益”现现象的投诉事件也随之增多。象的投诉事件也随之增多。 5五、理财规划师（每年5、11月，三级和二级）n1.理财规划师基础知识n第一章 理财规划基础 n第二章 财务与会计 n第三章 宏观经济分析 n第四章 金融基础 n第五章 税收基础 n第六章 理财规划法律基础 n第七章 理财计算基础 n第八章 理财规划师的工作流程和工作要求 n2.助理理财规划师专业能力n助理理财规划师专业能力(第四版)目录 第一章 现金规划 第二章 消费支出规划 第三章 教育规划 第四章 风险管理

9、和保险规划 第五章 投资规划 第六章 退休养老规划 第七章 财产分配与传承规划 理财规划师专业能力(第四版)目录n3.理财规划师专业能力(第四版)目录 第一章 保险规划 第二章 投资规划 第三章 税收筹划 第四章 退休养老规划 第五章 财产分配与传承规划 第六章 综合理财规划6理财规划师考试科目理财理财规划师规划师3级级职业道德职业道德选择题选择题125题卡作答题卡作答2510%理论知识理论知识10090%专业能力专业能力选择题选择题100100100%2级级职业道德职业道德选择题选择题125题卡作答题卡作答2510%理论知识理论知识10090%专业能力专业能力选择题选择题100100100%

10、综合评审综合评审案例分析案例分析纸笔作答纸笔作答100100%7第二节第二节 对公理财业务的核算对公理财业务的核算一、单位代理理财产品会计核算一、单位代理理财产品会计核算（一）核算科目（一）核算科目n代理单位理财投资、代理对公理财基金、存放中央银行款项、系统内理财资金存代理单位理财投资、代理对公理财基金、存放中央银行款项、系统内理财资金存放放（二）账务处理（二）账务处理1、总行代理单位投资的处理、总行代理单位投资的处理n借：代理单位理财投资借：代理单位理财投资 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项2、募集期的处理、募集期的处理（1）发售理财产品的处理）发售理财产品的处理n借：吸收存款借：吸

11、收存款XX单位单位 贷：代理对公理财基金贷：代理对公理财基金8第二节第二节 对公理财业务的核算对公理财业务的核算（2）起息日对活期利息的处理n借：应付利息（或利息支出） 贷：吸收存款XX单位（3）理财资金上存（系统内清算时）n借：系统内理财资金存放（发售行） 贷：系统内理财资金存放（总行）2、到期兑付的处理系统内清算时：n借：系统内理财资金存放（总行） 贷：系统内理财资金存放（发售行）9第二节第二节 对公理财业务的核算对公理财业务的核算n向客户兑付时：n借：代理对公理财基金 待兑付对公理财资金（利息） 贷：吸收存款XX单位例：A银行“人民币理财月计划2号”，该产品投资币种为人民币，投资期限为1

12、个月，投资起点金额为5000元，年收益为2.1%，客户H公司于4月2日投资20万元，购买“人民币理财月计划2号”，月底银行将收益和本金自动派发到投资者指定的活期存款账户。其会计分录如下：10第二节第二节 对公理财业务的核算对公理财业务的核算4月2日购买时：n借：吸收存款H公司 200000 贷：代理对公理财基金 200000月底支付本息时：n借：代理对公理财基金 200000 待兑付对公理财资金 350 贷：吸收存款H公司 20035011第二节 对公理财业务的核算 二、对公结构性理财产品会计核算（一）会计科目n单位结构性存款、应付利息、待兑付对公理财资金、系统内理财资金存放（二）募集期的处理

13、1、发售理财产品的处理n借：吸收存款XX单位 贷：单位结构性存款12第二节第二节 对公理财业务的核算对公理财业务的核算2、理财产品起息日对活期利息的处理n借：应付利息 贷：吸收存款XX单位3、理财资金上存的处理n借：系统内理财资金存放（发售行） 贷：系统内理财资金存放（总行）（三）到期兑付的处理系统内资金清算时：n借：系统内理财资金存放（总行） 贷：系统内理财资金存放（发售行）13第二节第二节 对公理财业务的核算对公理财业务的核算客户办理兑付时：n借：单位结构性存款 待兑付对公理财资金 贷：吸收存款XX单位（四）提前终止的处理n借：待兑付对公理财资金 贷：代理理财手续费收入（对公）14第二节第

14、二节 对公理财业务的核算对公理财业务的核算三、单位信用联结理财产品会计核算 （一）核算科目n信用联结理财定期保证金、应付利息、系统内理财资金存放、待兑付对公理财资金15（二）募集期的处理1、发售理财产品的处理n借：吸收存款XX单位 贷：信用联结理财定期保证金2、理财产品起息日对活期利息的处理n借：应付利息 贷：吸收存款XX单位3、理财资金上存的处理n借：系统内理财资金存放（发售行） 贷：系统内理财资金存放（总行）第二节第二节 对公理财业务的核算对公理财业务的核算16第二节 对公理财业务的核算（三）到期兑付的处理（未出现违约事件）系统内资金清算时：n借：系统内理财资金存放（总行）n 贷：系统内理

15、资金存放（发售行）客户办理兑付时：n借：信用联结理财定期保证金 待兑付对公理财资金n 贷：吸收存款XX单位n如果出现信用违约，则该理财产品在下一付息日自动终止，要根据本金损失比例扣收客户保证金。17n例：某人民币理财产品最高收益率为2.2%，该投资产品收益与相关信用主体的信用挂钩，某公司于5月6日投资该产品500000元，在有效期内相关主体没有发生信用违约事件，公司可以获得2.2%的年收益。其会计分录如下：购买该产品时：借：吸收存款XX户 500000 贷：信用联结理财定期保证金 500000得到收益时：借：信用联结理财定期保证金 511000 贷：待兑付对公理财资金 11000 吸收存款XX

16、户 500000例题例题18第三节第三节 个人理财业务的核算个人理财业务的核算一、对私代理理财产品核算（一）核算科目n代理个人债券理财基金、代理个人信托理财基金、存放中央银行款项、系统内理财资金存放19（二）总行代理单位投资的处理n借：代理个人理财投资 贷：存放中央银行款项（三）募集期的处理1、发售理财产品的处理n借：吸收存款XXX 贷：代理个人理财基金第三节第三节 个人理财业务的核算个人理财业务的核算20第三节第三节 个人理财业务的核算个人理财业务的核算2、起息日对活期利息的处理n借：应付利息（或利息支出） 贷：吸收存款XXX3、理财资金上存（系统内清算时）n借：系统内理财资金存放（发售行）

17、 贷：系统内理财资金存放（总行）（四）到期兑付的处理系统内清算时：n借：系统内理财资金存放（总行） 贷：系统内理财资金存放（发售行）21第三节 个人理财业务的核算客户端兑付的处理：n借：代理个人理财资金 贷：吸收存款XXXn如果提前终止，则向客户收取手续费，由系统自动扣收，并上划总行。22第三节第三节 个人理财业务的核算个人理财业务的核算二、对私结构性理财产品会计核算办法（一）核算科目n定期储蓄存款个人结构性存款、系统内理财资金存放、待兑付对私理财资金（二）募集期的处理1、发售理财产品的处理n借：吸收存款活期 贷：吸收存款个人结构性存款23第三节第三节 个人理财业务的核算个人理财业务的核算2、

18、理财产品起息日对活期利息的处理n借：应付利息 贷：吸收存款XXX3、理财资金上存的处理n借：系统内理财资金存放（发售行） 贷：系统内理财资金存放（总行）（三）到期兑付的处理1、系统内清算：n借：系统内理财资金存放（总行） 贷：系统内理财资金存放（发售行）242、客户端兑付的处理n借：吸收存款个人结构性存款 待兑付对私理财资金 贷：吸收存款XXXn如果提前终止，则向客户收取手续费，由自系自动扣收，并上划总行第三节第三节 个人理财业务的核算个人理财业务的核算25第三节第三节 个人理财业务的核算个人理财业务的核算三、对私信用联结理财产品会计核算办法（一）核算科目n个人信用联结理财保证金、系统内理财资

19、金存放、应付利息（二）募集期的处理1、发售理财产品的处理n借：吸收存款XXX 贷：存入保证金-个人信用联结理财保证金（定期）2、理财产品起息日对活期利息的处理n借：应付利息 贷：吸收存款XXX263、理财资金上存的处理n借：系统内理财资金存放（发售行） 贷：系统内理财资金存放（总行）（三）到期兑付的处理（未出现信用违约事件）系统内清算：n借：系统内理财资金存放（总行） 贷：系统内理财资金存放（发售行）例题例题27客户端兑付：n借：存入保证金个人信用联结理财保证金（定期） 待兑付对私理财资金 贷：吸收存款XXn如果出现信用违约事件，则该理财产品在下一付息日自动终止，并根据本金损失比例扣收客户保证金28n本报讯（记者熊焱）黄金市场火热，京城各大银行也开始集中推出与未来黄金走势挂钩的理财产品，迎来了一波黄金理财产品发行的小高潮。不过业内人士提醒，对于挂钩此类理财产品最好有一定专业知识，盲目追高风险很大。n相关统计数据显示，1月初到2月22日，共有5家中资银行推出13款挂钩黄金理财产品