财务财务内控检查表

1、财财务务内内控控检检查查表表目目录录被检查单位：序序号号表表格格名名称称编编制制人人员员01表一 财务整体监控检查表02表二 会计核算工作检查表03表三 内审发现事项跟进检查表04表四 财务负责人尽职调查表05表五 检查整改意见反馈表编编制制日日期期： 年年 月月 日日第2页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用一一、财财务务岗岗位位设设置置及及工工作作交交接

2、接检检查查职职务务分分离离控控制制出纳与会计职务是否相互分离。询问、观察1.了解财务岗位设置情况；2.检查各岗位工作职责业务经办是否与会计记录职务相分离。询问、观察询问并检查各岗位工作职责财产物资保管是否与会计记录职务相分离。询问、观察询问并检查各岗位工作职责是否在平时的工作过程中关注公司各部门不相容职务的分离控制情况，对发现的问题及时提出建议。询问、观察访谈、询问会计人员日常工作安排，及特殊事项如何处理工工作作交交接接管管理理财务人员变动是否办理移交手续，资料是否完整。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续移交手续是否按照集团发布的碧桂园集团财务岗位交接管理规范严格执行抽查1-2个检查财务人员

3、工作交接手续移交清册是否完整规范并有监交人与交接双方的签名确认。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续移交内容除对有关账证表等实物进行移交外，是否能反映移交时的财务状态。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续移交清册是否列明使用的各个系统及相应的用户名，密码。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续会计工作移交有无交接历年累积的电子计算表格、未结工作交代，有否详细介绍会计核算程序、工作中应注意的问题、收入成本分析计算程序公式和近期的一些优惠政策等。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续出纳工作移交是否包括空白票据、日记账余额、已记账和未记账单据、银行账户资料和钥匙等。抽查1-2个检查财务人员工作交接手续

4、二二、会会计计档档案案及及合合同同管管理理检检查查档档案案保保管管是否妥善保管各年度会计凭证、会计证照及重要经济鉴证资料等会计档案资料。抽查5个检查会计档案保管情况是否严格限制未经授权人员接近会计记录资料；资料借阅做好登记工作。抽查5个检查会计档案保管情况第3页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用对重要会计记录资料，是否做好后备记录或备份保存工作，以免丢失重

5、要资料。抽查5个检查会计档案保管情况凭凭证证管管理理是否及时装订凭证；是否完整填写凭证封面内容并由经办人、会计主管签字；抽查5个检查会计凭证装订情况凭证装订是否正确，是否不存在不顺号装订、单据因被装订而无法翻阅、松散掉页等情况。抽查5个检查会计凭证装订情况记账凭证与所附的原始凭证是否相符。抽查5个检查会计凭证装订情况自制原始凭证是否有经办部门负责人（或其指定的人员）和经办人签名或者盖章。抽查5个检查会计凭证装订情况更正错误的记账凭证外摘要是否说明详细。抽查5个检查会计凭证装订情况对于委托银行扣费业务，是否及时与对方核对已扣费的数据，并按约定及时索取发票。抽查5个检查会计凭证装订情况遗失购货发票

6、是否由开具发票方税务机关出具证明后据以入账。抽查5个检查会计凭证装订情况是否正确使用费用报销单据；报销单据内容填写是否完整；报销单据粘贴是否符合要求。抽查5个检查会计凭证装订情况合合同同管管理理是否使用集团的合同管理系统，是否统一合同编号形式 询问、观察检查合同管理登记合同登记是否已分项清楚列明必要要素：合同编号、合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合同金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额、总已付金额、未付金额等。询问、观察检查合同管理登记检查合同登记表与实存合同的数量是否一致；是否不存在缺号合同；是否以合同原件归档。抽样检查10个检查合同管理登记合同借阅是否已办理相应登记手续

7、。抽样检查10个检查合同管理登记作废合同是否已经双方确认并办理作废手续，以保证合同唯一合法性。抽样检查10个检查合同管理登记合同印花税是否在合同签订当月及时标贴或缴纳。抽样检查10个检查合同管理登记档档案案保保管管第4页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用合同盖印是否均有盖印审批表，是否不存在越权、无签名、冒签名的情况，合同是否已盖骑缝章，签订日期，条款是否

8、完整等。抽样检查10个检查合同管理登记合同付款审批手续是否完整、合理。合同付款时是否已检查该合同累计的已支付金额；是否不存在提前或超额付款的情况。抽样检查10个检查合同管理登记三三、货货币币资资金金管管理理检检查查现现金金管管理理是否严格执行公司现金库存限额的规定（按货币资金管理规定申请备用金，并在申请限额内使用）。询问、检查检查盘点出纳岗位库存现金是否定期进行现金盘点；盘点现金金额是否与日记账余额一致；是否不存在公司现金与私人现金混合使用的现象。询问、检查检查询问出纳岗位收银及现金缴存情况是否定期核对开票员交来的单据：开票数与收款金额是否一致；开票日期与缴款日期是否未相隔太长；防止现金挪用。

9、询问、检查检查开票员与出纳交接单记录明细是否尽量减少直接收取现金，增加运用自动扣费、汇款、缴费、pos机刷卡、夜间金库等银行业务工具。询问、检查检查询问出纳岗位收银及现金缴存情况日常开支支付手段是否单一？支付方式有哪些？效率如何？询问、观察检查现金业务支付情况是否不存在未经批准坐支现金现象以及白条报销、白条抵库现象。询问、检查检查现金业务支付情况是否设置现金日记账，备用金与会计账面是否相符，是否在账上反映。询问、检查盘点出纳保险柜现金酒酒店店收收银银管管理理盘点柜台现金，与收入款单据及备用金核对是否相符。 询问、检查盘点酒店收银现金，核对收入款单据收银点每天交接班会否签收票据使用情况，检查票据

10、实存数与登记簿是否相符。询问、检查检查收银台票据登记签收情况收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对是否相符。询问、检查检查票据管理情况收入单据是否均为当天发生，现金收入是否及时缴存银行账户，反映投款工作比较及时。询问、检查检查收银处现金缴款是否及时，有无挪用公司资金情况。银银行行帐帐户户管管理理开户申请、银行印鉴和销户资料等账户资料是否归档保管齐全；银行帐户是否已按时进行年检。询问、检查检查银行资料档案保管情况合合同同管管理理第5页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方

11、方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用预留银行印鉴是否符合公司规定。支付款项预留印鉴由两人以上分别保管。询问、检查检查银行预留印鉴达到协定存款条件的银行账户有否办理协定存款并保存协定存款协议资料。询问、检查检查协定存款协议资料资金日报表与银行存款日记账、银行存款日记账与银行对账单是否已定期进行差额差异核对。询问、检查检查月末对账资料未达账是否已按货币资金管理制度要求做清理；有无超两月以上未达账项询问、检查检查银行调节表未达账项情况公司各银行账户之间划款审批手续是否齐全询问、检查检查资金内部划拨审批表出纳是否及时登

12、记日记账；记账是否序时登记；摘要是否清晰。询问、检查检查出纳日记账开通网上银行支付是否经资金分部审核备案；网银支付的制单、审核等权限是否分开由两上以上分别负责询问、检查检查资金内部划拨审批表支支票票管管理理全部空白支票是否预留“不得背书转让”印章，符合公司票据管理规定，防止背书连带责任风险。抽样检查10个检查空白支票有无预留“不得背书转让”作废支票是否加注“作废”标识，作废支票退回银行后是否保存有银行开具的“作废支票交回凭证清单”备案。不需要缴回银行的作废支票是否已设簿登记并妥善保管。抽样检查10个检查作废支票保管情况支票的购入、使用、留存与作废是否均有使用电子表格或支票登记簿登记。询问、检查

13、检查支票登记簿是否每月定期对支票进行盘点核对；询问、检查检查支票盘点情况支票开出日是否不早于批准日。询问、检查检查支票使用情况是否对已长期的企付银未付的支票款项进行清理，以正确反映企业的资金情况。询问、检查检查有无企付银未付的长期未达账项四四、印印章章管管理理检检查查印印章章的的刻刻制制、使使用用、保保管管与与注注销销管管理理公司印章是否由专人负责统一保管。询问、观察检查印章保管情况银银行行帐帐户户管管理理第6页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检

14、检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用是否由两人以上分别保管支付款项所需的全部印章。询问、观察检查印章保管情况是否由不同的人保管财务专用章与空白票据。询问、观察检查印章保管情况印章的刻制是否按印章管理制度要求，经审核批准 询问、检查检查印章保管情况公章是否严禁外带，必要时外带公章有否总裁办审批的借用公章审批表，并于公章签收薄处登记，于计划归还日期内归还。询问、检查检查印章使用情况是否将已注销的公司印章上缴集团总部统一封存处理。 询问、检查检查有无注销公司的印章，和不需使用的印章个人名章是否由本人或其授权人员保管。询问、检查检查印章保管情况五

15、五、票票据据管管理理检检查查（发发票票、收收据据及及有有价价票票卷卷等等）票票据据申申购购领领用用检查票据的申购印刷是否按票据管理制度经过合理审批,并统一编号询问、检查检查申购的通用收据和发票申购情况检查使用的收款收据是否都是公司印制的通用收据，有无使用外部购买收据询问、检查检查收据使用情况开票员有否编制票据购领存月报表反映当月票据使用情况，并交会计主管审核签名确认。询问、检查检查票据领用存月报表检查空白票据领用登记簿，未核销归还的票据与开票员实存的票据是否相符。询问、检查盘点开票员处空白票据票据保管人处保管的票据，月末有无其他财务人员对其进行盘点核对。询问、检查盘点票据保管员处空白票据票据保

16、管和使用是否分由不同的人员负责。询问、检查检查各公司票据申购，保管和使用等分别由那些人员负责票票据据使使用用管管理理所有收款业务是否都开具规范的收款收据或出具票券，并及时入账，以利于财务收款全过程的有效的监督控制。抽查10个抽查已开具的票据，检查是否所有款项均已入账。票据作废是否及时加盖“作废”戳记，所有联次齐全，以避免票据风险。抽查10个检查作废票据是否规范印印章章的的刻刻制制、使使用用、保保管管与与注注销销管管理理第7页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情

17、情况况（）检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用抽查发票及其他收据的存根联，与入账联相对比核对是否相符。抽查10个抽查已开具的票据，检查是否所有款项均已入账。每月使用有否编制票据使用月报表，反映当月所开票据金额、票据作废和使用情况，并由会计签名确认。抽查10个检查票据管理情况发票、收据是否保管整齐，并顺号发放。抽查10个检查票据管理情况在预收管理费或租金款项时是否先开具收据，在实际确认收入时，再以收据换发票，而不是在收款时一次全额开具发票。抽查10个检查票据管理情况出具的发票是否领购单位与开具单位一致，有否避免楼盘各公司间混用票据的情况，

18、以防未按规定开具发票而承担违法风险。抽查10个检查票据管理情况有有价价票票券券管管理理所有的有价票券是否已经纳入财务管理。询问、检查检查有价票据保管情况有价票券是否顺序编号，由财务部统一保管和发出登记，对收款业务全过程作有效的监督控制。询问、检查检查有价票据保管情况是否都设有票券登记簿登记其购入、起止号码、领用、开具、退券、作废、结存等情况。询问、检查检查有价票据保管情况六六、预预算算及及收收付付款款管管理理预预算算管管理理控控制制对移动通讯费的报销，是否按照审批的标准执行，是否审核有无一些其他手机杂费报销。抽查10个检查电话费报销凭证油费、招待费报销审核时是否按经审批备案的定额、限额报销，并

19、登记明细限额报销。抽查10个检查限额报销登记表差旅费的报销是否严格按照碧桂园集团差旅管理办法所定的交通、住宿、伙食标准复核付款。抽查10个抽查差旅报销凭证是否严格审核预算管理费用的报销，对超出预算目标费用是否具备总裁审批程序后才予以报销开支。询问检查-检查有无超限额报销情况是否及时制止纳入预算管理的费用通过其他非预算项目进行付款报销的违规行为。询问检查-检查有无超限额报销情况票票据据使使用用管管理理第8页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情

20、情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用当发现各部门纳入预算管理的费用项目开支临界时是否及时提出预警并向预算管理分部反馈相关信息。询问检查-检查预算管理的执行情况是否严格按照成本预算目标审核付款业务，对超出成本目标的合同（非合同）付款是否具备经过权限人员审批后才予以付款。询问检查-检查项目工程款支付情况当发现各成本责任部门纳入成本目标管理的成本科目发生成本临界时是否及时提出预警并向预算管理分部反馈相关信息。询问检查-检查项目工程款支付情况对合同条款和签署手续不符的是否退回跟办人完善后才办理合同的相关业务。询问检查-检查项目工程款支付情况收收付付款款管

21、管理理是否根据集团各项管理制度要求严格审核付款业务的审批手续。询问检查-检查付款业务审批程序已付款单据是否盖齐“付讫”章，防止重复付款的风险。询问检查-检查付款业务凭证审核付款时，是否注意单据的真实性和合法性，审核发票时抽查查询发票真伪。询问检查-检查付款业务凭证审核付款时，是否关注开票单位与本公司有真实业务发生、开票地点符合税法规定等事项。询问检查-检查付款业务凭证抽查内部资金调拨单据，公司各银行账户之间划款审批手续是否齐全，是否先审批后划款，资金调拨申请书的批准日早于支票的开出日。询问检查-检查资金内部划拨审批表，及划款情况各公司与集团内公司及关联方往来款余额是否相符。询问检查-检查内部往

22、来对账七七、库库存存材材料料管管理理材材料料采采购购管管理理所有物品采购是否均有申购单，并经合理审批。抽查10个检查材料申购单是否经合理审批是否所有材料采购均有申购单、订单、入库单、发票等原始凭据。抽查10个抽查付款审批单据采购付款是否均填写付款单，付款审批是否符合公司授权批准制度。抽查10个抽查付款审批单据预预算算管管理理控控制制第9页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标

23、标 不不适适用用检查采购订单、验收单、入库单、供货发票是否一致。是否符合公司规范要求。抽查10个抽查付款审批单据签订采购合同是否财务留存，合同中对采购货物的品种、规格、数量、质量、技术要求、验收方式、付款方式、交货期限、违约责任等作出明确规定。抽查10个检查采购合同材材料料库库存存管管理理仓库领料单是否均有领用人签名确认。抽查10个检查领料单有无领用人签名收到的仓库退仓单是否经过仓库负责人签名确认，并办理回仓手续。询问、检查检查退仓程序办理是否与外部单位核对材料等往来账款。询问、检查供应商往来核对 是否每月末定期对仓库库存物资进行盘点核对，以保证库存物资账实一致。询问、检查检查仓库盘点资料仓库

24、库存物资盘点存在差异，是否经合理审批后，进行调账和账务处理。询问、检查检查材料差异调整八八、固固定定资资产产管管理理固固定定资资产产的的购购置置管管理理新购固定资产是否填写申购单并经合理审批。抽查5个检查新增资产入账凭证有无附申购单固定资产的购置是否已取得正式发票，发票已列明品种、规格、单价、数量。抽查5个检查资产购置原始凭证新购置固定资产开始使用是否提供固定资产编码给使用单位，并监督使用部门更新台帐粘贴标签。询问、检察新增固定资产的编码及标签粘贴购买、领用的凭证与记账的明细数量是否具体落实，避免以“一批”作为计量单位。抽查5个检查固定资产台账、资产卡片管理固固定定资资产产的的核核算算管管理理

25、固定资产的计价是否正确（如车辆购置税是否并入车辆原值）。抽查5个检查车辆等资产入账的规范每项固定资产是否独立登记一张固定资产卡片，并将资产所有参数填列完整。抽查5个检查固定资产台账卡片固定资产是否按固定资产管理制度执行，每项资产均编有资产编码，粘贴标签，设置台账。询问、观察检查资产标签粘贴情况材材料料采采购购管管理理第10页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用

26、用固固定定资资产产日日常常管管理理资产使用部门是否均设有兼职资产管理员，负责本部门资产台账、资产调拨等管理。询问、观察询问资产使用部门资产管理员固定资的调拨是否均填写资产调拨单，经合理审批，交财务部一份，并及时更新资产台账。询问、检察检查固定资产调拨单示范单位、样板房资产是否实行二级登记制度，按单元、房间进行明细登记询问、观察检查样板房资产保管情况是否定期按集团要求每年至少对固定资产盘点一次，由财务复核监盘？询问、观察检查年度资产盘点情况固定资产盘点，存在盘点差异，是否查明原因，界定责任，报终审人审批，并及时账务处理询问、检查检查盘点资料检查固定资产盘点资料，盘点表是否由使用部门资产管理员、部

27、门负责人签名确认，盘点资料有无随意涂改询问、检查检查盘点资料实际抽查盘点一两部门的固定资产与台账进行核对是否相符？检查资产管理情况抽盘实际抽盘一两部门的固定资产与台账进行核对固固定定资资产产的的处处置置管管理理是否有闲置出租资产，经合理审批人批准。并交财务监督入账。询问、观察检查固定资产出租管理情况固定资产日常报废是否填写报废单，经合理审批后，交财务及时入账，并更新台账。抽查5个检查固定资产报废、审批及入账情况对已批准变卖的样板房物品，是否列出清单，经审批处理后，将资料交财务。询问、检查检查并询问样板房资产的处置程序废旧物资处置时，过磅等过程财务人员是否在场监督，收入有否及时入账。询问、检查检

28、查资产报废处置程序是否已及时取消无人使用的电话线路，以免每月仍扣固定话费及来电显示费。询问、检查检查询问电话费用等支付的管理情况九九、债债权权债债务务管管理理员员工工借借支支管管理理员工借支是否符合员工借支管理规范，分开备用金与员工借支核算询问、检查检查员工借支情况是否存在超期限、超限额借支（借支期限最长3个月、项目部20万元；售楼部日常5万元，首次开盘15万元；其他部门5万元）。询问、检查检查员工借支情况第11页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）

29、检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用是否已设置备查簿登记员工借支的相关信息，借支登记簿设立前的借支款项是否已不遗漏地记入登记簿内。询问、检查检查个人借支登记簿备查簿登记的未还款记录与会计账面是否相符。询问、检查核对登记簿记录是否与会计账面相符备查簿是否具备姓名、借款日期、金额、借款用途、借支人签名、预计还款日期、实际还款日期、还单签收确认等事项。询问、检查检查个人借支登记簿是否定期检查已过还款期限的借支情况，及时向借款人下发催款通知，由借款人及其部门负责人签名确认，责令其及时返还或从其当月工资中进行扣发，以避免因员工离职等原因给公司造成

30、损失。询问、检查检查个人借支清理除设置员工借支登记薄登记员工个人借支外，是否另外登记以员工名义经办的预付款事项。询问、检查检查个人借支登记簿是否除各项备用金、差旅费等个人借支业务外，严格控制个人借支业务，要求经办人员尽量采用预付款的方式，以减少个人取现保证资金的安全。(20080702碧财会计核算部发关于规范借支和预付款的会计业务处理的通知）询问、检查检查个人借支、预付款业务，看业务性质是否严格区分个人借支与预付款分别办理预预付付款款项项是否检查付款单上已明确列示预计还单日期、跟办部门及人员并留有联系方式。询问、检查检查预付款办理是否设置备查簿对预付款项逐笔进行登记（登记内容包括单位名称、支付

31、内容、金额、支付日期、支付票据号码、预计还单日期、跟办部门及人员、联系方式）。询问、检查检查预付款有无设立登记簿有否根据业务进展情况，督促经手部门人员还单平账。 询问、检查检查预付款的返单跟踪情况应应收收、应应付付及及其其他他债债权权债债务务是否严格执行实施定期的往来款项余额的核对工作。询问、检查询问并检查往来对账情况是否重点关注账龄接近两年的往来项目，以防止超过了法律的诉讼时效而带来损失。询问、检查检查债权债务清理情况员员工工借借支支管管理理第12页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步

32、步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用是否对往来账款进行函证，当函证过程中当遇到差异时有否关注并进行及时追查。询问、检查检查债权债务清理情况是否定期对债权债务科目进行清理，对有确凿证据证明无法收回的应收账款确认坏账损失。询问、检查检查债权债务清理情况有否每月末与集团内公司及关联方对账。询问、检查询问并检查集团内部往来对账情况十十、薪薪酬酬管管理理检检查查 工工资资发发放放管管理理检查工资明细表总额与财务发放及入账金额是否一致。抽查2-3个核对工资明细表总额与财务发放及入账金额月度工资计算明细表出勤情况

33、与考勤表是否一致。抽查2-3个抽查核对月度工资计算明细表出勤情况与考勤表工资计算明细表应发工资与工资发放明细表的应发工资金额是否一致。抽查2-3个抽查核对工资计算明细表应发工资与工资发放明细表工资表的出勤天数、奖罚情况、代扣社保、扣减宿舍管理费用及餐费等是否与原始数据相符。相关纸质资料（如：社保和公积金缴交明细表等）是否均已签名并移交给财务部留存。抽查2-3个抽查某月份工资表的出勤天数、奖罚情况、代扣社保、扣减宿舍管理费用及餐费等与原始数据核对核对银行已盖章的发放工资表回单是否由会计主管复核签字，与人力资源部的薪资导入表是否一致，是否不存在错计工资的情况。抽查2-3个抽查核对银行发放回执与工资

34、发放明细核对，检查有无会计主管复核签字检查账号填列是否正确，有无出现“败笔工资”，败笔工资处理是否及时、合理。询问、检查检查有无败笔工资检查是否存在财务代办员工工资卡情况，是否已由员工自行开户并提供账号。询问、检查检查员工工资卡办理情况离离职职人人员员工工资资管管理理离职人员办理离职工资的签批手续是否完备。抽查2-3个离职工资支付签批手续检查在核发离职人员工资前是否核对该人员的借支款项已经偿还。询问、检查检查有无离职员工还有借支的离职人员办理辞职手续后，人力资源部在月末是否及时将辞职人员从工资数据表中删除，以避免工资重发。询问、检查抽查已离职人员，检查有无重发现象抽查离职人员清单，是否不存在工

35、资重发的现象。询问、检查抽查已离职人员，检查有无重发现象应应收收、应应付付及及其其他他债债权权债债务务第13页，共35页财财务务整整体体监监控控检检查查表表（表表一一）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量检检查查步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明检检查查结结论论或或缺缺陷陷发发现现达达标标不不达达标标 不不适适用用社社保保及及税税金金管管理理已缴与已扣的员工薪金个税、社保费是否一致。询问、检查检查社保缴交情况代扣员工的异地社保是否挂账清晰，检查账面有否无法收回的个人应缴部分社保。询问、检查检查社保缴交情况有否加强与人力资源部

36、的沟通，及时取得公司员工变动相关资料，核实公司投保人员，及时更新购保人员名单，尽量做到如实扣缴。询问、检查检查社保缴交情况财务人员是否保持应有的敏感性，在计发辞职工资时注意扣除当月社保费和其他费用，保证企业和个人利益不受损害。询问、检查检查社保缴交情况检查有无为已离职人员购买社保或公积金；员工调动时有无在几家公司同时购买现象。询问、检查检查社保缴交情况是否不存在无法收回的代缴款。询问、检查检查社保缴交情况第14页，共35页会会计计核核算算工工作作检检查查表表（表表二二）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量审审计计步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检

37、检查查情情况况说说明明审审计计结结论论或或缺缺陷陷发发现现是是否否不不适适用用一一、会会计计核核算算基基本本规规范范检检查查对对公公司司整整体体认认知知是否熟悉公司历年损益、毛利税负、成本费用构成、业绩增长趋势等状况，对公司基本面有整体了解询问、观察与项目财务沟通了解是否熟悉楼盘的规划情况、各苑区的划分、业态、户型、已开发面积、未开发面积等具体情况。询问、观察与项目财务沟通了解是否及时取得并定期更新楼盘的总体规划图、开发数据简表、六证表、预结算等相关资料。询问、观察与项目财务沟通了解是否与公司其他部门：项目部、营销中心、房管部等部门及时沟通，了解楼盘各苑区的动工、封顶、预售、收楼等有关情况。询

38、问、观察与项目财务沟通了解会会计计核核算算基基本本规规范范主要会计科目是否已按照集团集团会计核算规范和业务操作手册的要求进行规范的会计核算。检查各项成本、费用、收入的分类与确认、债权债务、固定资产等核算是否合理准确；抽查5个抽查主要科目明细账及凭证结账后发现有误在更正时是否采用“红字更正法”（影响以前年度损益的除外）处理。抽查5个检查调减分录是否以原分录相同借贷方向负数冲回是否在更正错误或调账的记账凭证中对更正或调整事项进行清楚说明并保留好更正、调整依据。抽查5个调增分录和更正分录是否有合理附件做依据并注明更正xx号凭证发生不能取得发票而用其他类型的票据报销支出时有关的附件与摘要是否合理，以避

39、免出现税务风险。抽查5个检查除损益结转、计提折旧凭证无附件外，其他凭证是否均有发票或其他合理凭据做支持在账务处理过程中是否注意将一些敏感的事情模糊化处理。抽查5个检查业务招待费，捐赠等支出是否以合理事由列支集团内部往来款的处理是否及时准确地使用协同凭证。抽查5个抽查其他应收、其他应付款项下集团内部往来业务是否不存在将应纳入固定资产管理的物品直接摊销或计入当期成本费用现象。抽查5个检查成本类及费用类科目有无纳入固定资产核算的物品在账务处理的同时是否做好各种确认、分摊、结转工作底稿。抽查5个检查收入确认、成本分摊与结转、工资计提等工作底稿账面是否与底稿一致；编制的底稿是否保持连贯性；思路是否清晰、

40、符合逻辑。抽查5个根据底稿数据和计算方法，检查计算过程是正确二二、收收入入核核算算控控制制检检查查楼楼款款收收入入楼款收入确认的时点是否符合相关规定。随楼宇所收取的附加费用是否按所售物业的收入确认时间同期确认收入。询问、检查-提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入所售车位在楼宇交付日期前的，是否按所购物业的收入确认时间同期确认收入；在楼宇交付日期后的，是否按合同签订日期确认收入。对于车位收入是否区分有产权与无产权的情况进行处理。询问、检查-提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入第15页，共35页会会计计核核算算工工作作检检查查表表（表表二二）检检查查事事项项

41、关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量审审计计步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明审审计计结结论论或或缺缺陷陷发发现现是是否否不不适适用用对超出规定时间的挞定收入，无效楼款是否在年度资产负债表日及时确认收入。询问、检查提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入售楼收入是否均通过“预收账款”科目核算。询问、检查检查主营业务收入均通过预收账款结转，当期借方累计数是否与主营业务收入一致；是否每一次确认主营业务收入都编制工作底稿，并且底稿思路清晰，数据系统、账面保持一致。询问、观察检查每季度收入确认工作底稿确认收入同时是否及时确认正负超标

42、楼款。正负超标楼款是否通过应收账款、应付账款科目核算。是否定期核对“应收/应付账款-房地产业务（自建物业）”账面余额与售楼系统的正负超标金额一致。询问、检查抽查每季度销售确认表，检查是否按照正副超标金额调整预收账款，且对方科目计入应收/应付账款楼款收入录入系统，是否逐笔核对开票金额、交易进账金额与系统录入金额是否一致。抽查10笔抽查10笔楼款收入，核对开票金额、交易进账金额与系统录入金额是否一致财务与楼款系统有否每月对数，检查财务明细账与楼款系统员编制的物业销售经营统计表和应收已收楼款报表数据是否一致。询问、检查检查数据是否核对一致，并有会计和系统员的签字确认监控户划拨款项有否建设主管部门的审

43、批文件，是否附报审使用商品房预售款申请表，且按集团划款审批程序执行。询问、检查抽查划款审批表是否经过集团财务部授权人的审批监控户的支付使用是否与商品房预售款专用账号监管协议书规定的使用范围与程序一致，是否与上报的监控楼款情况表填列情况一致。询问、检查抽查划出款项是否用于所申请的项目财务是否及时将欠款明细表交营销中心加强追收工作；是否尽责跟踪督促有关部门的追收工作完成程度。是否不存在过多时间较长的逾期楼款。询问、检查从售楼系统中抽取数据，检查欠交楼款是否已正确挂账并做及时跟进物物业业收收入入物业收入确认是否按收付实现制确认？以前按权责发生制确认收入挂账部分是否有方案进行处理？询问、检查检查物业收

44、入科目核算核对管理费收费系统的管理费收入、滞纳金、固定服务费、临时服务费、免管理费等与财务账面是否相符；未确认收入部分是否与账外报表统计一致询问、检查系统导出某月数据与账面及账外报表统计数据是否一致核对收费系统水电、电视费等代收代付费用是否与账面相符。询问、检查系统导出某月数据与账面及账外报表统计数据是否一致是否根据发出的收楼通知书复核收费系统的资料并录入相应的物业管理费计费日期。是否于业主实际收楼时补录入伙日期。询问、检查询问检查重要的业主信息数据录入情况一些重要的业主档案信息：如面积、收楼日期、收费日期、账号等数据录入，是否有人复核核对。询问、检查询问检查重要的业主信息数据录入情况代收代付

45、的业主水电费数据是否经水电局、维修部、扣费系统员三方签字确认。若收取代收手续费是否确认收入并计算缴纳营业税。询问、检查询问检查代收代付水电费核算楼楼款款收收入入第16页，共35页会会计计核核算算工工作作检检查查表表（表表二二）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量审审计计步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明审审计计结结论论或或缺缺陷陷发发现现是是否否不不适适用用减免管理费是否有完备的手续。是否与录入系统的资料一致，包括业主资料、金额、免费的期限等。抽查5个抽查减免管理费审批资料是否账面不再确认减免管理费入收入，但同时做好备份存档

46、。抽查5个抽查减免管理费审批资料减免管理费协议、审批资料是否交财务留原件，不得任意涂改，并序号登记保管抽查5个抽查减免管理费审批资料对于拖欠的管理费，是否收取迟延产生的滞纳金。减免滞纳金是否有完备的审批手续询问、检查检查滞纳金收入核算物业维修基金专户余额与账面余额是否一致。专户产生的利息收入是否已记入“其他应付款-物业维修基金（利息）”科目。询问、检查检查物业维修基金核算物业维修基金所负担的费用是否由基金本身负担并冲减“其他应付款-物业维修基金（利息）”科目。询问、检查检查物业维修基金核算物业出租收入是否按收付实现制原则确认收入，对应收未收是否表格登记跟进处理，每月编制出租物业统计表，反映租金

47、、水费、电费等确保及时追讨询问、检查检查物业出租核算是否关注并分析出租率的变动情况，降租的依据是否充分；拖欠的管理费、水电费，是否收取迟延产生的滞纳金。询问、检查检查物业出租情况苑区停车收费是否使用电子收费系统？还是保安撕票收取，有无存在显在的内控不足风险？询问、检查检查询问苑区内停车收费管理苑区内车辆收费保安员领用票据时有无签收手续，保安文员是否设置记录收费收入的登记表，将款项及时入账，保证票、款及账面收入一致。询问、检查检查财务部的票据领用簿,有相关的人员签名是否盘点保安门岗处现金，检查在用定额发票与领用登记是否相符。询问、检查盘点保安门岗处现金，核对开票金额与收款金额是否一致。苑区是否有

48、其业务收入，如广告位收入，临时场地租赁收入等是否及时完整交财务入账。询问、观察询问观察小区是否还存在其他零星业务收入酒酒店店收收入入财务是否将每月营业日报表数加租金、外包收入、内部签单，减赠券、内部未签等后与会计账面数据是否相符。询问、检查检查营业收入报表数是否与账面相符出纳是否每天核对营业日报表（竖报表）并签字确认。询问、检查检查营业日报表有无签字确认抽查外部签单原件与签单协议是否相符；财务是否设有登记簿登记外部签单情况。询问、检查检查外部签单管理情况抽查月末外部未签单明细表金额与营业日报表（竖报表）的外部签单额是否一致。询问、检查检查外部签单管理情况物物业业收收入入第17页，共35页会会计

49、计核核算算工工作作检检查查表表（表表二二）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量审审计计步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明审审计计结结论论或或缺缺陷陷发发现现是是否否不不适适用用财务与收银有否核对清楚每月签单款项，确保应收款项的准确。询问、检查检查酒店签单管理情况酒店签单签名式样表中人员签名是否完整，会否存在坏账与经济争议。询问、检查检查酒店签单管理情况向签单单位送达发票时有否履行签收发票手续，发票收条应列明发票张数、号码、合计金额和预计付款时间等内容。询问、检查检查酒店签单管理情况对前台签单未结金额部分（特别一年以上）有否加

50、强追收。询问、检查检查酒店签单管理情况是否严格推行实施定期的签单余额的对账工作，签单余额对账的过程中是否认真落实了函证的实施程序。询问、检查检查酒店签单管理情况是否重视函证的结果，当函证过程中遇到差异的时候有否关注并进行及时的追查,在遇到对方不配合而且欠款的时间较长时有否及时采取有效措施。询问、检查检查酒店签单管理情况学学校校收收入入是否每月对本月财务收取的学费总额与招生办登记的已交款表格进行核对，保证收入的完整性询问、检查-查阅表,有校长和财务人员的签名学校确认收入方法是按月分摊确认还是按季、按学期分摊？询问、检查-询问了解学校确认收入方法检查优惠方案有否审批手续。抽查5个查阅优惠方案,均有

51、校监的签名其其他他收收入入检查其他业务收入是否均已入账，保证企业收入的完整性。询问、检查-检查营业外收入明细账废旧物资的处置是否由仓库负责，有无询价，是否经过适当审批？询问、检查-检查废旧物资处置管理情况过磅等过程财务人员是否在场监督，收入有否及时入账，资料是否完整规范？询问、检查-检查废旧物资处置管理情况公司职厨剩料、酒店潲水、垃圾等是否选择合适的收购商签定协议询问、检查-检查废旧物资处置管理情况三三、成成本本核核算算工工作作检检查查成成本本归归集集及及分分配配归集的成本是否区分直接成本和间接成本。是否按成本辅助核算归集各苑区内各类型产品、各公共配套设施的直接和间接成本。询问、检查抽查成本明

52、细账，是否按成本核算指导成本要素区分房地产开发成本和制造费用酒酒店店收收入入第18页，共35页会会计计核核算算工工作作检检查查表表（表表二二）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量审审计计步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明审审计计结结论论或或缺缺陷陷发发现现是是否否不不适适用用对于有多个受益单位的成本是否按成本动因合理分配至相应的成本核算单位内。询问、检查抽查成本明细账，核对相关凭证、合同，检查是否按合同规定的项目进行归集，或按合理方式在受益单位内分摊是否以与建筑装修单位双方确认的结算价为最后成本归集依据。询问、检查核对雅骏装

53、修结算报表数据是否与成本分摊数据一致是否以产权归属为划分标准区分自建固定资产与业主共有公共配套设施。询问、观察检查会所，员工宿舍，办公楼、学校等是否取得产权，并计入公司固定资产公共配套设施成本的分配是否根据成本动因来确定分摊标准。询问、观察检查公共配套设施的分摊依据是否合理，共同享有的按照建筑面积分摊，独立使用的直接计入相关核算项目是否于房屋竣工时及时分配并归集其相应的生产成本。询问、观察检查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本同一个苑区分期竣工交付使用的，是否按竣工交付使用时间将该苑区成本拆分为多个成本核算单位归集成本和结转成本。询问、检查检

54、查成本计算表，成本项目按照收楼面积逐期结转，已竣工未售出的单位按可销售面积结转至生产成本是否不存在将商品房监管费、商品房价格认证费、房地产服务中心确权费等与商品房销售有关的支出列入了项目开发成本。询问、检查检查成本核算项目中是否存在此类费用若能分清成本核算对象的前期工程费、基础设施费、公共配套设施费，是否直接计入相应成本核算对象的成本项目；未能分清成本核算对象的费用，是否在公共核算对象的成本项目里进行归集，再按合理的分配基数进行分配。询问、检查检查各成本项目分摊依据是否合理，共同享有的按照建筑面积分摊，独立使用的直接计入相关核算项目土土地地成成本本是否根据土地转让合同以及收购协议等依据来确定土

55、地成本。检查土地转让合同中土地成本及对应地块、项目是否与成本核算一致是否根据六证表、开发数据简表及规划图来确定成本核算对象并分摊土地成本。询问、检查检查土地成本分摊依据是否合理，共同享有的按照建筑面积分摊，独立使用的直接计入相关核算项目是否根据土地取得成本的不同采用个别认定法对各个苑区的土地成本进行核算。询问、检查检查土地成本分摊依据是否合理，共同享有的按照建筑面积分摊，独立使用的直接计入相关核算项目根据合同或协议，受让土地总价与实际支付地价存在差异的,是否查明尚未支付地价款的原因。询问、检查检查土地转让合同中土地成本及对应地块、项目是否与成本核算一致在合理合法前提下将受让土地总价与实际支付地

56、价存在差异成本在账面上进行补提，以保持成本的完整性。询问、检查检查土地转让合同中土地成本及对应地块、项目是否与成本核算一致成成本本归归集集及及分分配配第19页，共35页会会计计核核算算工工作作检检查查表表（表表二二）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量审审计计步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明审审计计结结论论或或缺缺陷陷发发现现是是否否不不适适用用是否积极敦促项目管理部门取得相应合法票据以便归集成本。询问、检查抽查土地费用相关凭据是否采用适当的方法确定未单独作价的地上建筑物成本。在受让的土地地价款中包含有地上建筑物价值的，是

57、否按扣除建筑物后的成本重新分配作为各个苑区的土地成本。询问、检查查阅土地出让合同，检查是否存在共同计价的地上建筑物已开工苑区的土地成本是否已正确核算并结转至相应苑区。询问、检查检查土地成本分摊依据是否合理，共同享有的按照建筑面积分摊，独立使用的直接计入相关核算项目项目用地全部规划完成后有否核对开发数据简表是否存在未开发用地。询问、检查核对土地出让合同所列明的用地面积是否与开发数据简表的对应项目总用地面积一致若存在未开发用地时是否已要求项目修改开发数据简表，并计入相应苑区的土地成本中。询问、检查核对土地出让合同所列明的用地面积是否与开发数据简表的对应项目总用地面积一致腾腾越越、雅雅骏骏成成本本是

58、否及时从腾越、雅骏公司索取和更新相应的完整的预结算资料（包括电子预结算表、纸质版本预算结算书）。并核对收到的预结算资料的电子表与纸质结算书是否相符。询问、检查检查每月是否取得腾越、雅骏公司的结算资料，并以最新的结算资料作为成本结转依据对欠缺的预结算资料，是否及时通知集团财务部或直接通知工程承包单位补齐。询问、检查检查每月是否取得腾越、雅骏公司的结算资料，并以最新的结算资料作为成本结转依据是否核对收到的预结算资料总表、分表、各预结算明细书是否相符。询问、检查是否核对收到的预结算资料总表、分表、各预结算明细书是否相符。是否核对预结算资料与开发数据简表、房管部的预售表、实测表、楼款系统、实际销售苑区

59、的苑区栋数、户数、型号等核对一致。询问、检查比较结算资料、开发数据简表、销售数据是否一致核对完毕预结算资料是否分苑区存档，并做好存档记录，方便日后查找。询问、检查检查结算资料存档在正式结算不能及时出具的情况下，是否以初步结算价归集成本。询问、检查检查成本结转是否采取预结算数据是否根据核对无误的腾越、雅骏公司出具的预结算书确认土建装修成本。是否及时根据最终结算价对成本作出调整。询问、检查检查成本结转是否采取预结算数据；是否按照结算报表调整成本是否根据已核对的预结算表对相应苑区的土建、水电、装修成本进行归集和分配，思路清晰。询问、检查检查各项结算成本与成本计算工作底稿是否一致是否注意区分产品类型进

60、行土建装修成本分配。询问、检查-检查各项结算成本与成本计算工作底稿是否一致竣工仍未拿到结算资料或发票的，对有合同的部分是否根据合同补提合同未付款部分成本；对没有合同的部分是否根据预算资料上浮一定比例预提计入生产成本。询问、检查-检查是否按照结算或预结算数据计提成本土土地地成成本本第20页，共35页会会计计核核算算工工作作检检查查表表（表表二二）检检查查事事项项关关 键键 指指 标标 检检查查方方式式抽抽查查样样本本量量审审计计步步骤骤及及方方法法执执行行情情况况（）检检查查情情况况说说明明审审计计结结论论或或缺缺陷陷发发现现是是否否不不适适用用是否在汇算清缴前取得最终结算，并及时进行账务处理与