商业银行内部审计中风险导向审计模式的运用

1、    商业银行内部审计中风险导向审计模式的运用    摘要：随着我国经济体量持续增长，商业银行内部审计中运用风险导向审计模式已被大众认可。本文主要阐述当前国内商业银行风险导向内部审计的应用情况，并指出其中所蕴藏的症结，最后提出针对性解决对策。关键词：商业银行;内部审计;风险导向如今，由于商业银行产生诸多风险事件，导致群众以及管理部门面临巨大压力，同时，国内经济發展脚步较快，市场经济膨胀愈发明显，导致风险事件产生的危害逐步扩大。而风险导向审计模式恰好针对高风险区域进行精准打击，通过预防以及管控两种手段实现最大程度地规避。由此可知，风险导向审计模式有助于推

2、动商业银行发展，为各利益方提供较好的安全保障。1我国商业银行现代风险导向内部审计常见问题1.1管控意识相对淡薄基于风险导向模式的内部审计已存在一定周期，但是国内对此模式的运用熟练度以及深度依然远远落后于发达国家，这主要因素在于起步时间较晚。从商业银行审计业务量的变动情况来看，商业银商内部审计业务量远高于风险导向审计，且审计速度以及变革较慢，表明商业银行并未将风险导向审计放置较高的地位。1.2审计理念有待提高商业银行内部审计的目标在于发现问题，并分析问题的成因，然后制定解决问题的根本办法。但是当前的商业银行内部审计中，缺乏系统性整改工作的理念，整改目标依旧多偏重于具体问题的整改，管理理念还有待持

3、续提高。特别是银行内部相关部门与下属网点、支行之间没有建立系统性的整改工作理念，没有系统的从制度、流程、管理等全方位、深层次的进行系统性整改，常会出现相同的问题重复出现，屡查屡犯，此查彼犯的现象。1.3管控风险类型错误如今，国内商业银行针对风险导向的审计倾向于管理内部违规风险，但是通过近几年调查来看，严重影响商业银行发展的风险类型远不止内部违规风险，还包括市场环境风险、信用风险等，由于商业银行对上述风险类型的管理缺失，安全意识较低，从而导致风险无法得到解决，最终造成严重危害。1.4审计手段过于老旧国内商业银行以被审计对象基本情况为基础，通过财务审计的手段实施内部审计工作，从而保证被审计对象的经

4、济情况具有高度可信度。即便这类审计方式能够在某种程度上规避或者解决风险问题，但是仅仅从微观角度管控风险，宏观角度并未实施可靠手段，缺少具有预见性的方式，造成被审计对象不愿积极配合，风险的本源得不到根除。1.5审计信息库不完善随着信息化技术得到推广，商业银行内部审计工作与信息化技术相结合，信息化财务审计称为当前最为先进的审计手段。然而，信息化审计必须依靠完整且真实的数据库，由于围内银行审计工作起步较晚，信息化技术研发达不到国外发达国家水平，从而导致信息化审计工作并不完善，依然需要凭借审计人员的过往经验以及专业技术对数据加以分析，审计效率不尽如人意。此外，市场环境愈发复杂，风险因素种类迅速增多，审

5、计质量更难以提升，为此，搭建先进的数据库是至关重要的。1.6专业能力相对较弱上述曾提及，由于国内审计优秀人才较少，且兼并经济、教育等行业知识的人才也寥寥无几，从而导致审计岗位被大量非专业人士所占据，甚至部分工作人员完全缺乏对审计行业的了解，通过盲目的试探来获取工作经验。而部分商业银行选择聘请知名审计专家进行监督，但是专家与基层的专业水平差距过大，无法从根源解决问题，同时无法推动商业银行发展。此外，银监会要求内审人员数量占据全员的1%，然而绝大多数商业银行无法满足这一要求。2目前国内商业银行应用现代风险导向审计的具体手段2.1系统强化内审意识随着国家管理体系趋于完善，金融数据错误率逐渐降低，因而

6、内部审计岗位得到转变，纠错的工作方式已不再适用于当前岗位需求，而是逐渐朝管控风险的方向前进。商业银行应认清当前市场环境，明确审计职能，要求每位审计人员深入理解商业银行运作以及发展态势，积极配合上级部门对银行内部进行监察，公正评价潜在风险，提出具有根源性解决方案以及预防措施。2.2加强信息化的管理即便商业银行明文规定一切经济活动必须被上级部门所知晓，但是由于经济活动纷繁复杂，实际操作中并未严格按照这一流程来进行，这便导致诸多风险得到潜伏机会。计算机系统成为审计工作不可或缺的帮手，一切管理以及业务均记录于计算机系统，同时计算机执行效率以及精确度远高于人类，因而通过计算机实时探查违规流程并及时上报监

7、督部门，便可有效规避内部风险。2.3提高审计团队素质优秀的人才团队是审计行业发展的重要推手，为此，培养审计人才势在必行。随着高校与企业联系愈发紧密，政府部门应积极磋商，提供联合培养的政策，完善人才培养体系，为双方输送利益。企业扩展人才培养的资源，增加资源投入，秉持以老带新原则，以全面、高素质人才的培养目标，从而帮助商业银行长远发展奠定基础。3结束语当前现代风险导向审计工作无法从根源上控制商业银行内部风险，从而出现了一些问题。为此，经过深入研究，本文发现目前商业银行内审存在管控意识相对淡、审计理念有待提高、管控风险类型错误、审计手段过于老旧、审计信息库不完善、专业能力相对较弱等问题，并提出系统强化内审意识、加强信息化的管理以及提高审计团队素质等针对性解决方案，从而达到提高自身的内部审计水平、持续推动商业银行发展的目的。参考