稽核检查报告(范本)

1、关于对xx信用社的稽核检查报告县联社：按照联社xxxxlx号文件“关于对全县农村信用社开展案件 专项治理和清产核资工作的通知”要求，我组于xxxx年x月x 日至xxxx年x月x日对xx信用社的信贷、财务、会计出纳基础 工作、执行内控制度情况及案件专项治理工作进行了全面稽核检 查，现将检查情况综合报告如下：、基本情况xx信用社现有x个营业网点，分社x个，员工xx人，其中 大社管理人员x人，请长期病假x人。至x月末，该社各项存款 总额xx万元，比年初净增xx万元，完成年度计划的xx%；各项贷款累放xx万元，累收xx万元，净投放xx万元，比去年同期净投放减少xx万元，各项贷款余额达到xx万元，不剔除

2、股金,存贷比为xx%；收回不良贷款xx万元，完成年计划的xx%；实现业务收入xx万元，比去年同期多收xx万元，完成年计划的xx%； 实现账面盈余xx万元，比去年同期增盈xx万元，完成年度计划 的xx%o经检查该社账务报表及凭证、上述数据未发现虚假现象。 经对该社xx个贷款科目借据进行核打，其账据总分相符。储蓄 存款及其他科目与总账核对相符。稽核认为该社在xxxx年上半年各项业务均衡发展，经营指标完成良好，经营效益增长幅度较大。但存贷比例较高，潜伏着 支付风险，对活期储蓄散户账的管理有待加强，尤其是xx分社 的储蓄存款还是手工操作属全县唯一。因此，xx社管理人员及全 体员工应当高度重视，思想上与

3、形势相一致，素质上适应改革的 要求，工作要适应改革的需要，从而确保农村信用社在改革中稳 健发展。二、稽核检查事实及评价 信贷资产风险检查稽核检查期间该社各项贷款xx万元，经对借据的全面核打, 检查认为资产质量潜伏着较大风险，需要采取有效措施，切实加 以解决。1、贷款占用形态反映不准，催收保全不力。检查该社贷款 科目xx个，正常贷款科目中不良贷款占比较大，xx社1231科目 余额xx万元，其中xx%属不良贷款。检查该社xxxx年x月以后 发放的贷款，由于催收保全不力，已有xx笔，金额xx万元丧失 诉讼时效，其中xx分社xx笔，金额xx万元；xx社xx笔，金额xx万元；。近几年贷款营销力度不断加大

4、，部分信贷员重放 轻收，仅满足于当年考核任务的完成，而大社对其考核的重点是 利息收入和表内不良贷款，正常贷款未按期收回不影响个人收 益，因此导致不良贷款前清后增，加大了资产风险，严重制约业务经营可持续发展。2、大额贷款管理不力，到期未收回额度大。检查该社xxxx 年度x月x日以后发放的万元以上贷款，尚有xx笔，金额xx万 元已到期而不能按期收回，风险显而易见。xx分社尚有xx笔， 金额xx万元已到期不能收回，其中有xx笔，金额xx万元已经 不能正常结息，xxxx年无收息记录。如xxxx年x月x日贷户xxx 在该社申请贷款xx万元，用途进摩托车配件及开婴幼儿用品专 卖店，此款于xxxx年x月x日

5、到期，抵押品系xxx （贷户）在来 龙路的私房，贷款后，贷户xxx（贷户）离家出走至今未归，导致 该贷款至今本息分文未还，债务无法落实，贷款已经形成风险。 信贷员xxx发放万元以上贷款xx笔，金额xx万元，全部于xxxx 年底以前到期而不能按期收回，且全部为信用贷款，已经形成严 重风险。3、抵质押贷款逾期严重，催收不力。检查该社质押贷款， 尚有xx笔，金额xx元已全部逾期，且质押品严重不足额。质押 品已到期未处置或质押无效。如贷款户xxx贷款xx元，其质押 品为xxx在xx信用社存单xx元（存入日期：xxxx年x月x日）, 经查此存款早已在xx信用社挂失支取，属无效质押；借款人xxx（户名）贷

6、款xx元，质押品为xxx （户名）、活期存折xx元及xxx （户 名）股金证xx元，质押严重不足，且贷户已死亡，已属呆账贷款, 其占用形态却属质押贷款。该社抵押贷款至检查日止，已有xx笔，金额达xx万元逾期不能正常收回，且只有一笔金额xx万元属xxxx年x月x日到期，其他均在xxxx年底以前 到期，列表反映如下：借款户名金额原贷日到期日经办人xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx以上贷款逾期后既未还本又不能正常结息，说明贷款已形成 严重风险，如不采取有效措施落实责任人抓紧清收，将会造成信 贷资产严重损失。检查认为，产生上述问题的原因主要是在贷款管理过程中只注重

7、贷款规模的增加，而忽视新增贷款的质量；在对信贷员年终考核主要以实现财务收入和清收账内不良贷款为主，忽视了对正 常贷款中的逾期贷款的清收。由于对正常贷款中的不良贷款没有考核任务，信贷员在贷款放出后,只注重收回贷款利息,只要完成利息收入计划，就不会影响个人收入。对逾期贷款不予考核,对信贷员没有约束力，放出的贷款只要能结利息，本金任其逾期,而不涉及信贷员个人利益,是形成大量贷款逾期的重要原因之-o目前，各项贷款是农村信用社的主要资产或者说是唯一的资产，因此管理好各项贷款，关系着农村信用社的生存和发展，而 单纯追求财务收入而发放贷款，忽视对贷款的风险管理，贷款逾 期只收利息不收本金，不仅淡化了借款人的

8、信用观念，违反了贷 款有借有还、按期归还的基本原则，而且长此下去将酿成财务当 年报喜、信贷将来报忧的恶果，从而严重影响农村信用社的可持 续发展。会计基础工作1、各类账务总分相符，会计质量有明显上升。经查各营业 网点库存现金账款相符，且无现金库存超限额的现象。重要空白 凭证账证相符，领用规范。2、登记簿建立不完整。部分营业网点登记簿不健全，如xx 分社、xx分社未按规定登记查库登记簿，营业室未使用会计人员 短期代理交接登记簿和考勤登记簿。3、活期储蓄存款科目中散户管理不规范，原打包上折分户 账没有换账页，导致账折不符，如xx分社、xx分社。4、传票制作有待规范。检查中对各网点传票进行抽查，发 现

9、以下问题：一是计息有差错行为，天数计算不准确。如xxxx 年x月x日收xxx （户名）1246科目贷款本金xx元，借款日xxxx 年x月x日，原息结至xxxx年x月x日，应收xx天利率xx%0, 计息xx元，实收xx元，少收息xx元。二是部分传票要素不全。 表现为印章不全。三是金额大小写不符。如xxxx年x月x日xxx（户名）支取活期存款，小写xx元，大写xx元。财务管理工作检查该社财务支出情况，未发现超权限列支行为，该社严格 坚持了主任签字、会计审核的原则，招待费虽然超出核定比例， 但无乱列行为。营业费用所附发票规范有效。各种水电已安装到户，公私分明，门面租金及手续费收入均 纳入了表内核算，

10、其他应收款科目无乱垫支行为。人事教育工作该社于xxxx年x月x日晚召开了全体职工大会，所有在岗员工互签了联保合同书，并落实了重点人。检查该社学习记录及员工岗位责任制，认为该社落实联社x 月x日会议精神办法具体，措施得力。年初制定的岗位责任制建 立完善，职责明确。班子团结，尽职尽责，职工精神面貌好，完 成任务进度快，涌现出xx分社超额完成年度计划的先进单位和 完成任务始终在前的先进党员，为顺利完成年度经营目标奠定了 坚实基础。三、稽核检查建议1、核算社主任和分管主任要督促信贷员对所管理的贷款逐 户逐笔清理，并建立明细台账，在清收显性不良贷款的同时，要 大力清收隐性不良贷款，核算社要根据清理情况，

11、根据信贷员的 实际，制定落实清收计划，把任务落实到每一个信贷员，作为其 中一项目标予以考核。2、对已逾期10000元以上的大额贷款要逐笔落实责任人，“四 包”责任人或贷款发放责任人未调离信贷岗位的，由原“四包” 责任人或贷款发放责任人负责收回四包”责任人或贷款发放 责任人调离信贷岗位的，由核算社落实责任人收回，个别情况可 要求原经办人协助收回，核算社要建立大额贷款监督台账，做好 清收登记，主任随时掌握逾期贷款变动情况。3、认真做好资产保全工作，核算社要对未保全的逾期贷款逐笔清理，以借款人分户建立花名册，落实责任人，做好催收保 全工作，依据催收回执等由信贷员逐笔登记，并将催收回执专夹 专人保管，

12、离任时须建立交接登记。4、质押贷款逾期或质押品不足值。检查该社质押贷款部分已逾期但未及时处置，尚有部分已无质押品，属贷款到期未及时 扣收而产生利差不够扣收形成贷款不能全部收回。该社要将此类 贷款逐笔清理落实责任人及时处理，不能扣收的要将其落实责任 人后调入不良贷款科目，真实反映其占用形态。5、要加强对今年新增大额贷款的跟踪管理，管理责任人要对这些贷款全面进行一次检查，看是否能够按期收回，对检查中 有问题的贷款，要及时采取补救措施，确保贷款的安全收回，严 格控制新的逾期贷款发生。对催收不力形成新的逾期贷款要严格 追究贷后管理责任人的责任。6、xx信用社的信贷工作既在城区又在城郊农村，服务对象成份

13、复杂，贷款管理难度较大，必须要有一支与城区信贷业务相 适应的信贷员队伍。检查认为城区信用社信贷员对国家法律、法 规、行业规章制度学习不够，特别是对贷款通则、担保法、合同法以及行业管理部门制定的贷款管理办法学习不够，执 行法律法规和内部规章制度的自觉性不强，缺乏法制意识和制度 意识，在具体工作中只考虑完成当年任务，一切唯自我利益出发, 不以农村信用社的长期发展着想，存在重放轻收，导致大量贷款 逾期的问题。因此要认真组织全体职工学习相关法律法规和有关 贷款管理的内部规章制度，着力培育员工的价值观和职业道德, 并以此为基础逐步建立具有农村信用社特色、以防化风险促进业 务稳健发展为核心的信贷文化，构筑

14、农村信用社信贷管理的人文 基础。7、加强会计出纳管理。会计出纳工作是信用社工作的重要组成部分，他不仅从内部反映核算情况，而且直接关系信用社声 誉和社会形象。因此，会出人员要端正服务态度，提高服务质量, 对外要尊重客户，热情对待每一个顾客。对内要加强账务管理, 规范操作行为，认真审核每笔业务，杜绝差错发生，自觉接受管 理，虚心听取他人建议，努力改进账务管理存在的不足。8、抓紧对职工及家属到逾期贷款的清收，作为信用社职工 应自觉遵守信用，按期归还贷款，对继续拖欠逾期贷款不归还者, 应按省人民政府xxxxjxx号文件、省农村信用联社xxxxxx号文件的规定处理。四、稽核检查结论由于检查组人员不能集中，对该社检查不够全面，没有开展外调工作，因此尚未发现经济案件和严重违规违纪现象。该社按 照案件专项治理工作要求，认真落实内部规章制度