经营督导组检查内容及经营管理的要求

1、经营督导组检查内容及经营管理的要求为了规范项口的经营管理行为，加强公司的经营管理工作，健全企业内部约束机制，监督公司的经营管理制度的执行和落实情况，依据会计发，企业会计制度，企业管理制度汇编经营管理部 分，及公司最新下发的经营管理办法，项冃管理办法，经经营 督导组研究，制定经营督导组工作流程及检查的内容。具体流程分三个部分，第部分为项目检查流程:项目准备阶段:1. 分包队伍的银行开户规定:项冃管理办法3. 3. 5款中规定：所有参加公司施工的劳务队伍, 必须经公司安环部进行资质审查，审查内容包括:a）营业执照；b）企业 资质证书原件及银行开户证明；c）经过公证的法人代表授权委托书 原件等等，这

2、其中的笫二条已经对银行开户有了明确的规定，即：必 须提供银行开户证明。项目部必须要求外包队伍提供银行帐户，避免 对外包队伍的现金形式支付款项。2. 分包队伍的使用规定:项目管理办法劳务分包队伍管理规定，劳务队伍的使用原则：一支劳务队伍只能参与2-3个项目的施工，一个项目部原则上只能录用2-3支劳务队伍，对于一个项目选用10几支、其至20几支分包队伍的情况应予以避免，以减少经营风险。不可避免的、财务人员则有责 任报至公司。3、分包队伍合同的签署规定:3. 1项目部在每道工序开工试点后一个月内必须签定外委工程承 包合同（计划经营部提供统一合同文本格式）。要求合同量价清晰， 责任分明。合同单价及工程

3、量的确定要由项冃经理组织召开专题会 议，项目班子、财务主管、计划人员参加共同商定，并形成会议记录 备查，参加人员要在会议记录上分别签字。如项目施工中有特殊情况 与合同范木中条款不符，项目部可以在合同范本外另行签定补充条 款，但必须履行上述合同单价及工程量确定程序（合同单价一经确定, 应报公司计划经营部备案）。3. 2合同单价确定后，要对外包队伍施工作业量进行完备记录并 经双方签字确认，工程量的统计及确认要按月进行，并以此作为核算 当月外包工程成本和支付工程款的依据；该月度工程量确认资料要存 档，备公司相关部门检查。4、项冃风险抵押规定：经营管理办法第一部分第三款风险抵押部分规定：4. 1为使项

4、目 领导班子成员及全体员工对项口管理及成本控制负责，充分调动管理 人员和每一个施工生产人员的积极性，激发竞争意识和风险意识，公 司对项目部本着利益和风险对等原则实行全员风险抵押，具体标准如 下：（1）项冃经理：60000元；项冃总工：30000元；（3）项冃书 记及其他副职：20000元；（4）项目全体员工：以开工前4个刀的奖 金作为风险抵押金。（5）分（子）公司所属项口经理风险抵押金：30000 元，项目总工20000元，其他班子成员10000元。4. 2项目经理和副职的风险抵押金在项目启动会后3日内，以现 金的形式交到公司财务部，对未按规定或拒不缴纳风险抵押金者，财 务部将不予拨付项目启动

5、资金。43项冃经理及其班子成员不得以项冃借款的形式，为其交纳风 险抵押金。必须以其自有资金交纳风险抵押金。如有上述情况发生， 公司将对项口经理及项口财务人员，做出违纪处理。4. 4项目部必须严格执行公司的奖金抵押制度，奖金作为风险抵 押金不得擅自发放。工程结束后，经公司考核项目无亏损，职工奖金 抵押金全部返还，项冃班子成员风险抵押金待质保期满后全部返还。5、项目银行开户规定：据公司“管理制度汇编”中银行帐户管理标准规定，公司所 有二级机构，需要开立相应银行帐户的，必须书面向公司财务部申请, 经过批准方可开户；开户单位持批准书收集开户资料，进行开户；原 则上，中请开户单位应选择建行开户，以满足公

6、司实行网上银行结算 方式的需要；帐户建立后，开户单位应立即将帐户信息及银行预留印 鉴样本交给公司财务部备案；未经允许私自开立银行帐户的单位，公 司将严厉追究其单位负责人及财务人员的责任。银行业务h常管理应 按照公司银行帐户管理规定办理相关业务。对于私自建户、违规 用章、违规瞒报、管理混乱的行为，一经发现将追究财务人员的责任。6、会计机构和会计岗位设置及税收管理规定：项目部应严格执行中华人民共和国会计法及财会制度规定， 会计、出纳人员分设，管钱、管帐两分离。公司企业管理标准汇编 会计基础工作标准中规定：在会计机构内部或会计人员中应建立岗位 责任制，明确规定不同岗位的职责范围、工作内容和工作标准，

7、做到 定岗位、定人员、明确分工、各司其职。岗位责任制必须以书面形式 确定，并同木单位的经济（经营）责任制相联系。以责定权，责权明 确，严格考核，有奖有惩。各单位应根据会计业务需要，本着精干高效的原则设置会计岗 位，一般包括：会计主管、出纳等。会计工作岗位可以一人一岗、一 人多岗或者一岗多人，但应符合内部牵制制度的耍求。出纳人员不得 兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记及会计 电算化管理工作，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票 据。对于新开工的项目应了解当地的税收政策，并配合公司财务部办 理税转证明，照章纳税。二.项目实施阶段：1、核定费用执行规定：对于开工并已由公司

8、核定完费用的项口，项口部应把各项费用控 制在核定指标z内，还应定期对实际发生的成本与公司核定数额相比 较，分析其成本状况，使项目成本处于受控状态。2、成本分析会议备案（记录）规定：公司项目管理办法屮4.2.8条规定、“项目部要每刀召开成本分 析会议，会议由项目经理主持，项目班子成员、财务人员、计划劳资 人员、物资机械人员等参加，会议要对成本中存在的问题进行研究， 找到问题的症结所在，提出预防和改进措施，会议后要形成会议记录, 存档备查”。定期（每月）的成本分析会，能增强项目成木管理的透 明度，便于全员监督，及时找出成本中的具体问题所在，以便第一时 间采取止确的预防措施并制定措施加以改进。3、工

9、程四项赔偿管理规定：项管理办法中规定，（1）赔偿时要由项口外协人员与户主对场 地使用数量共同进行确认，双方确认后与户主签订补偿协议，（补偿 协议范本有明确的格式，原有四联单废止）协议中应明确补偿金额与 支付方式。协议签订后，外协人员将其中的财务联交给项目的出纳人 员，由出纳人员直接付款给户主或村委会代理，并要求对方出具收款 收据证明（可由财务人员提供统一的收据），出纳人员与户主共同签 字确认，在证明中详细记录户主的个人资料、地址等以备查验。（2） 四项赔偿借款及报销程序：即由外协人员按照补偿金额填写借款单， 出纳人员支付补偿款后，要按照塔位粘贴报销凭证（附协议及收据）, 外协人员填写经办人，相

10、关人员（付款人）填写证明人，项目经理签 字后可报销入账。项外协人员要保存好协议存根备查。（3）林地、 永久征地、房屋拆迁、跨越铁路、公路等相关工作在具体补偿过程中, 要参照执行地方法规相关标准，签订补偿协议，原则上付款数额超出 1000元的，应以支票形式，并要求对方提供正规发票，做到手续健 全、正规、合法。特殊情况不能提供正式发票的（如农户无帐户）， 应签订详细的补偿协议，由项目部财务人员直接付款，对方应出据收 款收据证明，在证明中详细记录其个人资料，地址等以备查验。四项 赔偿的有关详细资料必须保持真实、完整，以备移交、查验、考核。四项赔偿工作应是每个工程能否顺利进行的关键所在，亦是一个 项目

11、成本构成中较敏感的一块，因而此项工作必须真实、及时，必须 作到开单，付款两分离，所有赔偿手续都应妥善认真保管，以备检查。4、材料管理及固定资产规定：材料费的核算要严格按照财务核算要求进行，严禁大宗材料一次 性摊销，大宗采购的材料要有材料购销合同。项目管理办法4. 2. 6. 规定，“项目部要建立起财产、物资的清查盘点制度，工程结束后， 财务人员要会同物资、机械管理部门对物资、工器具、管理用具等进 行清理、登记造册，不能使用的废旧物资处理后要及时收账，冲抵材 料成本，不得直接坐支挪用，帐外循环。项目部财务部门要建立物资 采购、入库、领用的详细记录（台账式）。财务部门要及吋与预算收 入相核对，以便

12、及时反映材料费用的节超情况”。固定资产的采购必 须执行公司的审批制度，对于项目已发生的固定资产采购情况，应把 原始票据整理后，在租赁公司统一报销，建帐，各项目部无权处理固 定资产帐务。5、资金、现金管理规定：公司实行资金集中统一管理，项目预付款及工程进度款必须返回 公司帐户。公司根据项冃部的工程进展情况、资金使用情况，结合公 司的资金状况合理分配资金，为了保证准确掌握项目部资金需求，公 司直控项目部需于每月28日向公司计划经营部上报下月资金使用计 划，项目经理和财务主管同时在资金计划表上签字，如有虚报的，将 直接影响项目经理考核评级。计划经营部按项目实际形象进度及材料 采购、民工结算等情况进行

13、审核汇总，然后上报全面预算管理委员会 审定，审定后由财务部对项目进行资金拨付。项目部应合理使用资金, 资金余额不能超过公司核定的备付额度要求；物资采购采用经济批量 法，不得大量占用资金；施工过程中支付分包单位的工程款一般控制 在70%-80%左右，工程竣工后预留质量保证金5%,期限为一年。项 目部必须要求分包队伍提供银行帐户，对外包队伍支付款项以银行转 帐方式支付。现金的使用除零星开支（如：差旅费、办公费、汽车过 路费等）夕卜，原则上只允许对没有帐户的百姓赔偿工作使用，对于现 金使用时的白条抵库现象要坚决制止，小金库现象更是不允许发生， 如有发生，一经发现，将按发生的金额大小与带来负面影响的程

14、度给 了相应的处罚。6、奖金的使用及发放规定：（新的办法出台，按新办法执行！）奖金的发放标准要严格按照公司于2006年10月16日下达的 2006）103号文，关于对公司有关单位奖金发放标准的规定文件 执行，即一般情况下，基础工序奖金基数总额控制在每日30元-50 元z间；组塔工序奖金基数总额控制在每fi 40元-60元z间；架线 工序奖金基数控制在每日60元-80元之间。各工序奖金基数可以低 于下限，但不得突破上限（国内经营性分公司及所属项冃部，其奖金 发放标准由分公司结合经营情况自行掌握，奖金基数总额最高上限不 得超过60元/日。抵押的四个月奖金应在工程结朿待成本处考核完 毕，无任何经营问

15、题，并且工程部门已经取得了竣工资料的情况下方 可发放。7、福利费用的使用规定：福利费的计提应按规定统一计提（14%）,而福利费的使用则按公 司规定的项冃可以使用计提部分的2% （分公司计提的福利费亦可以 调配使用，但必须合规并不许突破计提的10%）。7、车辆租赁使用及修理规定：小项目部可采取公司内部租赁方式或外部租赁方式获得施工车 辆。b）项冃部租赁车辆，要优先租用公司现有车辆。采取外租车辆 必须签定好租赁协议。所租车辆使用年限（按购车时间）五年以内， 并且要对车辆的使用状况和性能进行检测，并存有检测记录，以防止 报废、改装和拼装等车辆流入施工现场。c）外租车辆所用燃油费、过路费、过桥费由项目

16、部承担；修理 费、维护保养费及其它税费由车主承担。如果车辆发生交通事故，无 论任何原因，项目部不承担任何责任。租赁单价不超过如下标准：轿 车、轿货车:150元/天，越野车：200元/天。d）对于内部使用车辆的修理必须由车队长把关，其费用标准由项 目经理批准，司机监督维修质量，市机械管理人员签单，财务人员付 款结帐。8、往来业务的配合规定（公司要求的各种报表等）：往来业务包括，计划报表、财务报表、与公司的往来帐目、应收 帐款备查帐汇总表、资金及利润预测表等所有与公司的各种往来业 务，其操作时间必须按要求具体执行。项目管理办法4. 2. 2.规定，项目部要按照国家统一制定的企 业会计制度和公司下发

17、的有关会计核算规定进行核算，保证会计信 息的及时、准确和完整。项冃部每月25日前向公司财务部、审计部 上报会计报表，资金预算表，应收帐款、预收帐款备查汇总表报送时 间为每月26日，同时向计划经营部上报产值报表。产值报表要求计 划人员填报，并经项目经理审查、批准后报出。要求报表数据真实准 确，上报及时。如逾期不报或虚报，将影响项目经理及专业人员年终 考评，并且将在公司网站上给予通报批评。9、预提费用的具体规定：预提费用时必须有根据，根据签合同所确定的单价和当月双方所 确定的t程量的乘积作为预提依据，并在凭证后附丁作量报表及合同 复印件，不能将其作为调节成本的工具、要及时做账务处理，不得出 现年初

18、挂账、年末冲账现象。10、分包队伍结算规定：a）分包队伍要按照工序及时进行结算，涉及交叉作业施工的，必 须在三个月内就所完成的工程量结算一次，跨年度工程，年底必须就 所完工的工程量结算，但结算资料必须详尽完整，结账要做到量价分 离，以备考查。b）分包队伍工程结算工作，要由项目经理组织召开工程结算会 议，项目其他班子成员、财务主管、计经人员共同参加，并且分别在 会议记录上签字，最后形成会议纪录备查。工程的结算单要由项目经 理及计经人员共同签字确认，否则视为违规。c）外委结算必须使用正规发票，签字手续完备，结算的依据、工 作内容、数量等耍齐全，以备考核。三、项目收尾阶段：3.1设计变更及追加预算规

19、定：项目管理办法4. 2. 10规定，项目 在施工中发生设计变更、工期延误以及其它合同外所发生的费用时， 项目经理要组织相关人员共同协商，办理设计变更单或签证单，并完 善业主、监理、设计三方签字程序，同时上报公司计划经营部，计划 经营部要及时审核，并对重大设计变更或重要事件派人到现场核实， 上报全面预算管理委员会后予以确认。项目在施工经营过程中发生核算中未预见的特殊情况时，由项目 部将证据充分、齐全的相关资料即吋上报给计划经营部，经核实后予 以确认。此项工作必须及时、真实，以保证工程结算后的追加预算工 作得以顺利进行。3. 2工程废旧物资的处理规定：在项目实施阶段部分的材料管理部分已作规定，再

20、次重点强调无 论工程进行中还是竣工阶段，工程的废旧物资（报废的设备、报废的 车辆、多余的钢筋水泥、废导线、废塔料等）的处理，必须有项目的 班子成员、材料人员、财务人员的参与，形成处理意见并由相关人员 签字认定后作收帐处理，冲抵材料成本，不得坐支。3.3债权、债务的清理的规定：必须及吋清理债权债务，清理职工备用金，并控制外包队伍借款 额度，保留质保金。工程竣工时的债权债务必须清理完毕，如却有特殊原因的，需书 面写清楚不能清理干净的详细原因，并经公司的具体部门确认，方可 转回公司。（例如外委结算付款，工程结朿尚未付完部分应取得有对 方签字认同的兑帐单，方可转|hlo ）3. 4成本考核及兑现奖的确

21、定、发放规定：经营管理办法考核部分规定：项冃竣工后一个月内所有经济 业务应办理完毕向公司财务部交帐，同时公司专业部门对项目部进行 经营结果考核（特殊原因不能按时交帐造成无法及时考核，项目部需 提交书面报告，项目有意拖延，未按吋交帐者，按照项目管理办法中 规定，公司将给予处罚）。考核流程如下：（1）费用预算的调整：由 计划经营部负责，财务部成本处、人力资源部配合，对项冃发生的设 计变更、误工、不可抗力等事项，编制费用调整预算。（2）费用调整 预算的确定：费用调整预算经主管副经理初审后，报全面预算管理委 员会审定，计划经营部依据审定后的费用调整预算，调整项目经营承 包合同。（3）项目经营结果的考核

22、确认：rti财务部成本处依据调整后 的项冃经营承包合同对项冃进行考核，考核结果以书面形式移交审计 部一审计部依据项目终结审计办法对项目进行终结审计一审计部 将项目终结审计报告上报主管领导。重点提示：所有考核等程序操作完成，赢利项目尚应以生产部门 的工程竣工资料为依据，经确认无任何疑义方可发放承包兑现奖。3. 5档案整理、归集的规定：对于项目结朿后档案的整理、归集应及时，会计档案于成本考核 完毕后2月内归档完毕。没有得到及时归档的项目，其财务档案资料 应在财务的具体规定地点统一存放，归档条件成熟，立即办理归档。3. 6银行帐户的撤消与印签回收的规定：项目结束并与所有的关联单位的资金、经济业务都已清理完毕 时，应在核对好帐目后，办理销、撤户事宜，其手续在财务备案。同 时此项冃的所有印签按公司规定缴回公司相关部门保留。第二部分为分公司检查流程：一、分公司机关本部年度预算及核定费用执行情况：检查分公司对于公司核定的年度预算的执行状况，对于公司核定 的年度费用有无突破迹象，费用支岀情况是否合理。分公司亦应制定 成本分析会议日程制度，定期对分公司的成本状况进行分析，及时发 现问题，以规避经营风险；同时形成会议纪要，存档备查。二、分公司所属项目的规定：公司将对分公司所属的合同金额较 大、风险相对比较