会计检查整改报告与会计模拟实践报告汇编

1、会计检查整改报告与会计模拟实践报告汇编会计检查整改报告关于财务工作整改情况报告根据中国证券监督管理委员会深圳监管局关于在深 圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知（深证局发 （20*109号）的要求，我司开展了此次专项活动自查工作，制定了自查方案，已 完成了第一阶段的自查工作，现将本次专项活动第二阶段的整改情况报告如下：一、整改活动开展情况公司根据贵局下发的20* 109号关于在深圳辖区上市 公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知（以下简称通知）要 求，以及调查问卷、常见问题中对相关具体问题的描述，我司20*年11月 20日前开展了第一阶段的自查工作，认真分析

2、了自查中发现的问题，确定了具体整改 期限，明确整改责任人。对深圳证监局走访过程中提出的问题，我们已严格按照要求 整改。在对相关问题整改中我们咨询了公司外聘会计师事务所的意见、建议。本次整 改以会议、邮件、现场检查等形式督促、跟进整改进度，落实整改情况。二、自查发现的问题及整改情况根据通知的目标和要求，各公司的财务会计 基础工作应达到以下要求：（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理1组织架构，做 到岗位职责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会计人员具 备相关专业知识和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有制 度性安排。（二）各公司应当根据相

3、关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的 财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确制度的制定和修订流程以及应当 履行的决策程序。制度中应包含责任追究条款，对需要进行责任追究的范围、责任认 定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做出明确的规定，责任追究应与 绩效考核挂钩。各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计 机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制 度应经公司董事会审议批准。（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系统的独立性， 不得与控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实际控制人

4、提 供任何能够查询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合会计 电算化相关规定的要求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其 权限的管理。（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合要求，会计档 案归档及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能独立编制合 并财务报表和报表附注；应当根据企业会计准则及相关规定，结合公司所处行业 特征和自身生产经营特2点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细 披露，不得以企业会计准则中的原则性规定代替公司的会计政策。根据上述通知 要求（一），我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、

5、优化了工作 流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新；对集团内各公司会计人员基本情 况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在20*年12月份公司组织安排了“财务部门20*年度教育训练计划” o根据上述通知要求。（二），自查中公司根据深圳证券交易所股票上市规则、中华人民共和国 会计法、企业会计准则、会计基础工作规范、会计电算化管理办法、会计档案管理办法、企业内部控制基本规范等相关法律法规及公司章程的规 定，具体制定了公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：财务负责人制度 等。此次整改中又补充完善了会计人员继续教育管理制度、会计档案管理办 法等制度。根据上述通知要求（三），自查中公司规模急

6、速发展，经营模式的不断 创新，流程操作更新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司erp系统已升级至用友8.9.0版本，人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发 展需要，公司已增加了费用预算模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深 圳、苏州、南昌的预算与业务报销都使用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算 表的编制、预算的控制与分析，以及日常报销的业务均按照集团模式统一进行。这种 模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预3算与报销的it系统，利于进行日 常维护和风险的管理。合同管理模块，主要为设备、工程、维修、租赁等大型资产合 同从签订到付款等全部流程都在erp系统中

7、管理，固定资产请购单采用系统打印代替 手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上报销、委外加工、人力资源工资系 统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。根据上述通知要求（四）， 自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科目使用规范、合理。会 计档案及时归档、保管，制定了会计档案管理办法，并已遵照执行。根据企业 会计准则及相关规定，制定了具体明确的适合公司生产经营特点的记账基础和记量 属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相关会计政策、会计估 计、会计差错更正方法。针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：1.财务人员和机构设置基本情况存在的问题：财务部分人员

8、暂未取得会计从业资 格证。整改措施：根据会计法、深圳市会计条例中对会计人员资格的相关规 定，按照深圳市会计条例中第十条：“取得会计从业资格证书的人员，方可从事 会计工作"要求，公司对集团内各公司会计人员基本情况进行统计，审查各会计人员 的从业资格，通知未取得会计证人员在最近一个周期考取，人事部门将此作为后续财 务人员招聘录用条件之一。整改结果：未取得会计证人员将在20*年6月份深圳财政 局会4计证资格考试报名期间内考取，12月参加财会电算化考试，预计年底可取得会 计从业资格证书。2会计核算基础工作规范性情况存在的问题：对合并范围往来定期对账，每月一 次明细账核对，只是核对正确，未对结

9、果签字确认。整改措施：进一步明确、规范各 会计人员岗位职责，完善各往来对账手续，从此次财务会计基础工作自查之日起销售 会计已按月及时与苏州、南昌子公司往来对账，在次月10号前完成对账工作，由双方签章确认，现已遵照执行。整改结果：从20*年11月起销售会计已对内部往来对 账双方签章确认，后续持续监督执行。3.资金管理和控制情况存在问题：出纳人员获取部分银行未实施快递派送的银行对帐单；部分银行存款余额调节表未复核。整改措施：明确出纳岗位工作职责，加强出纳工作管理，更换由其他会计人员从银行索取 银行对帐单，做到相互牵制，明确责任；监督检查银行存款余额调节表签批手续完 整，并且指定专人复核，在每一账户

10、银行存款余额调节表完成后，对银行存款余额调 节表统一填制汇总表，核对银行存款明细科目，以防相关表档遗漏。整改结果：5篇二：城建支行一季度会计专项检查整改报告。中国建设银行股份有限公司四平城建支行文件建四城报字20*5号签发人：颜 琪城建支行一季度会计专项检查整改报告市行财务会计部：20*年3月8日，市行财 务会计部检查辅导组领导对我城建支行第一季度会计工作进行了专项检查，检查的内 容包括：柜面操作流程、授权、柜员卡管理、存款准备金、帐户管理、现金及假币收 缴管理、挂失、冻结业务、有价单证及重要空白凭证管理等。通过此次检查，发现我 行在帐户管理、会计核算、内控管理等方面仍存在一些问题，检查结束后

11、，行领导高 度重视，立即责成相关人员对检查中发现的问题进行认真整改，现将整改情况报告如 下：一、关于帐户管理方面：首先，我们确定了帐户管理专职人员，对帐户管理方面 普遍存在的帐户开户资料不全，缺少单位公函及对帐管理协议要素填写不全等问题确 定整改时间，在一个月内完成所缺资料的收集、补救工作。其次，对11户帐户资料 不全且无法联系上的帐户进行了封存处理。第三，对有价值的帐户，经过进一步与开户单位沟通，督促其将所需材料补全，尽快到人行办理开户许可证，同时录入帐户管理系统中。二、对20*年1月27日作废现金支票984001#-984025#共25份未入待销毁户核 算，而且未单独保管（放在传票中）问题

12、，现已无法整改。三、对于封包登记薄中未登记重证起止号，而且未启用新封包登记薄问题，现已 由责任人将此问题整改完毕。四、对于未打印的中午碰库，由于系统不能进行重新打印，故此问题无法进行整 改。五、对于会计人员交接登记薄20*年1月25日6号章写成4号章问题，现已由 原责任人整改完毕。城建支行20*年5月15日主题词：会计检查整改报告发送：四 平分行财务会计部校对：会计部高艺四平城建支行办公室20*年5月15日印发篇三：某分行会计检查整改报告。某分行关于季度会计检查的整改报告a分行：根据*分行20*年一季度会计 检查意见书要求，我行由财会部部牵头，组织*分行营业部、b支行、b支行对意 见书中指出的

13、相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下：一、组织工作2月中旬财会部总经理组织召开了 2月份会计主管例会，*营业 部、a支行、b支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了 详细布置，要求各机构于2月22日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会 部汇报整改措施及整改结果。财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。二、整改措施及整改完成情况（一）加强会计业务培训，提高会计人员风险意识针对“会计人员风险意识淡 薄” “查询查复不规范。”的情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训， 利用晨会、营业结束后组织集中培训。会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人

14、员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，最大限度减少因制度理解偏 差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。财会部总经理牵头组织了兴业银行商 业汇票业务会计操作规程和票据业务风险提示的学习，参加人员为各级会计管 理人员、*行营业部主任和票据岗专管员。对票据签发、解付、查询查复、质押、贴 现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作 和管理。各机构定期向财会部报告问题库等制度规章的学习情况，财会部根据报 送的记录抽查录像，跟踪查看员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计 检查等，落实学习效果。（二）加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养针对“会计人

15、员不足，存在 风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充实一线会计员工队伍，加 强后备会计人员储备。具体是，第一步，由b行二级主办c接替7x担任b支行会计 主管。zx调回*分行工作，主要负责票据管理等重要职责。e支行录用的会计主管在 对公柜台担任会计经办工作。第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现金区工作满3年的老柜员逐 步安排到对公区进行岗位轮换。此次人员调整是为了充实杯营业部会计人员队伍，由 老员工带好新兵，并加强柜面票据、账户管理。另外财会部加紧了事后监督岗位人员 的招聘，预计近期会计管理人员会增加充实。（三）建立健全岗位责任制，明晰会计岗位职责“会计档案管理混乱”“现

16、金和 重要物品管理存在风险隐患”的问题，我行分析原因是由于柜员间职责不清，操作不 规范导致的。整改措施是，对营业室人员进行明确分工，进一步健全会计岗位责任 制。会计人员要按照岗位标准对所做的每项业务进行自查和改进，发现问题，及时解 决。具体为：各机构会计主管梳理本机构会计人员岗位，结合本行的实际情况重新拟 定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，尤其将大量的会计后台业务做 明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。会计主管将新一版的岗位职责表报 送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进行会计监督检 查。（四）优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设目前我行存在

17、柜面流程 不尽合理，柜员操作存在逆流程的现象。对此问题我行采取的措施是，根据兴业银行会计内控要点、必知必会、综合业务核算操作规程等的要求来确定。制 定会计管理制度实施细则，本着保证会计工作有序进行，科学合理，便于操作和执行 的原则。全面规范本单位的各项会计工作。只有制定了先进合理的实施细则和操作流 程，会计工作才能避免出现纟比漏和风险。近期财会部下发了关于加强会计管理工作 的通知对风险监测信息回复要求、会计管理、业务操作提出了要求。修订了现金 管理实施细则对现金管理、查库管理执行操作按上级行制度做出了新的规定。营业 室制定了印鉴卡领用、出售、建库管理操作流程，对印鉴卡使用管理流程进行了 规范，

18、（五）提髙会计管理人员素质，加强会计业务检查监督针对“检查问题整改不 到位”“屡查屡犯问题严重”、“大额及对账业务不规范”等问题，我行分析了存在 问题的原因。主要是由于会计管理人员没有严格履行审核和监督的职责，审查力度不 够。下一步工作中会计管理工作要求：一是检查突出重点；二是违法必究。突出重点，就是要集中力量深入检查，重点 突破，避免做表面文章，避免查而不处、不了了之。违法必究，是检查工作的关键环 节。检查工作的落实，关键在于要严格执行：对于问题责任人，一是通报。二是罚款。三是行政处分。各级会计管理人员要严格要求自己，紧跟制度规章更新的步伐， 做好规章制度的解读、传达、再培训。检查辅导人员要

19、加强事中监督，避免以罚代管 的工作方式，将监督重心前移。（六）整改完成情况本次检查中发现的大多数问题都已按要求整改完毕，一户专 用账户“衬”由于需要客户配合重开财政五联单，正在积极整改中。对于“对20*年 11月起开立的结算账户进行机构信用代码证的核对并留存复印件。”的情况，已对 11月份以来开户的单位逐个打电话联系，目前还有20个账户没有提供机构信用代码 证。三、处罚情况*分行给予相关人员处罚如下：。各罚款100元。附表：20*年一季度检查材分行整改落实情况表xx银行*分行财会部x年x月x日会计模拟实践报告会计模拟实习报告一、实习目的这次会计模拟实验是通过会计模拟实验多媒体软 件，按照企业会

20、计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习 所学的会计理论知识、方法、技能和技巧、通过实际操作，培养我们的会计业务处理 能力，让学生通过实习操作熟练掌握中小型工业企业会计核算及成本核算的基本方 法，熟悉会计帐务处理程序，提高识别原始凭证、编制记帐凭证、登记帐薄和编制会 计报表的操作技能。模拟实习突出综合性、完整性、超前性、和系统性。将企业经济 业务发生的前瞻性与市场经济的变化相配套，开阔视野，增进理学生对社会、企业的 了解和认识，为学生进入社会以后从事财会工作起到了先导的作用。二、操作步骤(一)根据经济业务填制原始凭证和记账凭证1原始凭证：在会计实务中，原 始凭证的种类繁多，

21、格式各异，反映的具体内容也各种各样。但是每一原始凭证一般 都应具备以下基本要素：(1) 原始凭证的名称。(2) 原始凭证的填制日期和编号。(3) 填制和接受凭证的单位名称。(4) 经济业务的内容及实物规格、单位、数量和金额。(5) 填制凭证的单位及有关人员签章。在会计实务原始凭证的填制要求做到记 录真实、内容完整、书写清楚、填制及时。原始凭证的审核是一项严肃、细致的工 作，必须认真执行。2. 记账凭证：原始凭证编制完后，根据所提供的模拟企业资料发生的经济业务 及原始凭证填制“记账凭证” o记帐凭证分为收款凭证、付款凭证、转账凭证三种。记帐凭证的填写要求是要注意记帐凭证的名称、编号，日期、经济业

22、务摘要、有关账 户的名称（包括总帐、明细分类账）方向和金额、原始凭证张数和有关人员的签名盖 章。（二）根据会计凭证登记日记账日记账是按照经济业务发生或完成的时间先后顺 序逐笔进行登记的账簿，设置目记账的目的是为了使经济业务的时间顺序清晰地反映 在账簿记录中。日记账按其所核算和监督经济业务的范围，可分为现金日记账和银行 存款日记账，一般为三栏式。（三）根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账明细分类账薄亦称明细账，它 是根据明细分类账户开设账页进行明细分类登记的一种账薄。不同类型经济业务的明 细分类账，可根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始原始凭证逐日逐笔 或定期汇总登记，（四）根据所提

23、供的模拟企业的资料开设成本计算单，进行成本核 算。根据记账凭证及明细账用逐步结算法中的综合结转法计算出产品的成本。（五）根据记账凭证编科目汇总表根据记帐凭证逐笔登记总帐，如果工作量很 大，可以先填制科目汇总表，然后根据科目汇总表再来登记总帐。1. 填写记帐凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一般按年 顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目的序号保持一致。2. 将需要汇总的记帐凭证，按照相同的会计科目名称进行归类。3. 将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。4. 将每一会汁科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。5. 结计汇总表的本期借方发生额和本

24、期贷方发生额合计，双方合计数应相等。（六）根据科目汇总表登记总分类账。（七）对账（编试算平衡表）对账就是核对账目，是指在会计核算中，为保证账 簿记录正确可靠，对账簿中的有关数据进行检查和核对的工作。试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额二贷方余额进行平衡检验， 并输出科目余额表及是否平衡信息。应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实 物、货币资金、有价证券往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相 符、账实相符，对账工作每年至少进行一次。(a)根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表根据总账和明细账及资料 所给的期初余额编制编制会计报表，包括资产负债表和

25、利润表。资产负债表是反映企 业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期 间经营成果的报表。填制时在左上角注明单位和编制时间。三、实习体会会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作， 是加强经济管理，提髙经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计 工作就显得越重要。做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合， 在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会 将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。从建账、审核原始凭证到填 制凭证，最后登记日记账，再到做完工产品成本结转核算，填写科目汇总表以

26、及试算 平衡表，最后才把它登记入总账。结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、 利润表、损益表等等年度报表。这次会计实验记账，使我的基础会计知识在实际工作 中得到了验证，进一步深刻了我对会计的了解。并具备了一定的基本实际操作能力。 经过实验使得我系统的对于老师讲的一些理论知识实践了一遍，加强了对理论知识的 记忆，学到了许多书本上没有的知识，并且意识到只有把书本上学到的理论知识应用 于实际的会计实务操作中去，才能真正掌握这门知识，这也是这次实习的目的。在取 得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足：1、比如自己不够心细， 看错数字，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦(制造费用分摊)

27、；2、虽然在这 次实验里，每笔业务的分录都是采用软件处理，但在操作中还须自己编制会计分录， 在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强业务题型练习，特别成本核算。总而 言之，这次的会计模拟实验让我对会计核算的建账、处理日常会计业务、登记账薄、 编制资产负债表和损益表等会计工作有了比较清晰的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计学习有了一个更为明确的方向和目标，对未来从事会 计工作、成为高等会计应用的专门人才充满信心！课本上学的知识都是最基本的知 识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生 实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，

28、要是没有书本知识作 铺垫，又哪能应付这瞬息万变的社会呢？通过此次会计实习，我有以下体会：一，作 为一个会计人员，工作中一定要就具有良好的专业素质，职业操守以及敬业态度。会 计部门作为现代企业管理的核心机构，对其从业人员，一定要有很高的素质要求。二，作为一个会计人员要有严谨的工作态度。会计工作是一门很精准的工作，要求会 计人员要准确的核算每一项指标，牢记每一条稅法，正确使用每一个公式。会计不是 一件具有创新意识的工作，它是靠一个又一个精准的数字来反映问题的。所以我们一 定要加强自己对数字的敏感度，及时发现问题解决问题弥补漏洞。此次会计模拟实验 帮助我们财会专业的学生学好会计这门课，为以后走向社会

29、奠定良好的基础。通过实 验，我们对会计核算的感性认识进一步加强。我们这次实验是综合性训练，既是主管 会计、审核、出纳，又是其他原始凭证的填制人，克服了分岗实习工作不到位的不完 整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有篇二：会计模拟实训实验报告。会计模拟实训实验报告一、实验目的会计实训的课程主要是为了提高我们的实际 应用水平，培养会计业务处在实训过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固 我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具 体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本 技能的水平，也是对所学专业知识的一个检

30、验。通过实际操作，不仅使得我们每个人 掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学 理论有一个较系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养 应用型会计人才的能力。二、实验内容1 设置账簿首先按照企业会计制度要求，首先进行期初建账：总 账、现金日记账、银行存款日记账、资产类、负债和所有者权益类以及损益类等明细 账。其次根据下发的会计模拟资料，仔细阅读、判断本资料中的经济业务涉及哪些账 户，其中：总账账户有哪些，明细账账户是哪个；而后再根据各账户的性质分出其所 属的账户类别。再次按照上述分类，将所涉及的全部账户名称，贴口取纸填列到各类 账簿中去，并

31、把资料中所列期初余额，登记在相关账户借、贷方余额栏内。最后试算 平衡，要求全部账户借方余额合计等于全部账戶贷方余额合计；总账借贷方金额要与 下设的相关明细账户借贷方余额合计数相等，试算平衡后方可进行本期业务登记，否 则不能进行。2登记账簿登记账簿必须使用蓝黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要 清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂 改，挖补等。其次明细账要根据审核后的记账凭证逐笔序时予以登记；第三总账根据 “记账凭证汇总表”，登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。3结账首先详细检查模拟资料中所列的经济事项，是否全部填制记账凭证，并据 此记入账簿。有无错

32、记账户、错记金额，如有应及时补正。其次在保证各项经济业务 全部准确登记入账的基础上，结出现金日记账、银行存款日记账、总账和各类明细账 的本期发生额与期末金额，为编制会计作好充分准备。4编制会计报表首先在左上角填明编制单位、编制时间；其次根据总帐或有关明 细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合 计，否则重填；最后还要编制人要签名。5.档案归集储存各种记账凭证按顺序编号后，应及时登账。登账完毕后，将记账 凭证分别按凭证类别整理成册，妥善保管。各种记账凭证连同所附的原始凭证或原始 凭证汇总表整理加工装订成册后，加具“会计凭证装订封面”，注明单位名称、年 度、月份和起

33、讫日期，凭证种类、起讫号码。最后交给专人保管。三、做账过程中的常见问题1在会计模拟实训中，总会碰到各种各样的问题。 例如登账时，发生隔页、跳行怎样处理解决办法如下：应当将空行、空页划线注销， 或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。2. 生产成本月末的时候与损益累的月末余额的表达方式不一样。生产成本月末是 “本月余额”，而损益类科目是“本年累计”。3“库存商品” “存货”以及“低值易耗品”科目应属于数量金额式里。而“销 售费用”，“管理费用”“制作费用”“财务费用”“增值税”应放于专栏式里。“库存现金”以及“银行存款”应该放在日记账中。“固定资产”应放入卡片账，但 是

34、由于条件限制，卡片账我们就没有办法做了。四、实验心得在平时的会计学习中，从一点都不了解到慢慢了解，从学习基础会 计到中级财务会计，从考会计从业资格证到准备考初级助理会计师，就觉得学习会计 很繁重。不过，只有亲身经历过，才知道其中的滋味。会计综合实训，让我各方面都 有一定程度的提高。首先，要清楚了解会计综合实训中企业的重要信息。老师要求每 个人都要写分录，一开始在写分录的时候，由于没有了解企业的概况，所以写到辅助 生产成本的时候就不懂改往哪里写了，问了之后才发现是自己没有了解企业的重要信 息。因此，要清楚实习企业的概况，包括企业类型与经营范围，内部组织机构及人员 分布，最重要的是成本核算的流程，

35、还要知道企业会计政策与内部会计核算办法，这 些都是工作的基础，工作要围绕着这些重要信息展开。其次，对会计做账基本程序要 清楚了解。幵始做什么，然后做什么，最后要做什么。如果对会计做账的基本程序都 不了解的话，就好难入手，觉得不知道怎样开始。通过这次的手工记账，我大概知道 会计的做账的基本程序。第一，建立账套资料，包括总账，现金日记账，银行存款日记账，各类明细账， 填写期初余额。第二，填制原始凭证、转账现金支票；审核无误的原始凭证，填记账凭证；编制 科目汇总表；根据科目汇总表登总账；根据记账凭证填总分类帐和各种明细帐，现金日记帐，银行日记帐；最后结账，编制资产负债表，利润表，现金流量表以及其他相

36、 关的资料。最后，装订凭证，各类明细账以及上交有关作业。最后，会计的分工严格 清晰。会计的每个岗位都有严格的要求，各有各的分工，既互相依赖又互相牵制，管 钱不管账，管账不管钱。这次的手工做账是分小组进行的，每四人一个小组。在这次 的会计模拟手工记账实训中，在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许 多不足：1、比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起 不必要的麻烦；特别是在做银行存款日记账时，更是每一步都认真仔细地做，出一点 错误可能会导致最后的结果不对。2、虽然在实训过程中，每笔业务的分录都会校对，同时实际工作中还须自己编 制会计分录，在这方面有时编制分录还会

37、出现差错，今后还得加强练习。3,继续加 强自己的专业知识，得继续加油努力地学习。只有经历过，才知道其中的滋味，通过 模拟做账，真真切切的让我了解了什么是会计，让我对会计的观点也有了本质的改 变，会计不仅仅是一份职业，更是一份细心+份耐心+份责任心=人生价值的诠 释。通过实训，我们对会计核算的认识进一步加强。我们这次实训是综合性训练，克 服了分岗实习工作不到位的不完整、不系统现象。加深理解了会计核算的基本原则和 方法，将所有的基础会计、中级财务会计和高级财务会计等相关课程进行综合运用， 了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程；熟练掌握了会计操作 的基本技能；将会计专业理论知识和专

38、业实践，有机的结合起来。这次做账的经历， 开阔了我的视野，增进了我对企业实践运作情况的认识，为我毕业走上工作岗位奠定 坚实的基础。篇三：会计模拟实验报告一。课程设计（综合实验）报告（20*20*年度第二学期）名称：会计模拟实验题目：院系：班级：学号：学生姓名：指导教师：设计周数：成绩：日期:一、综合实验的目的与要求会计综合模拟实验是在学生掌握了一定的专业理论知 识的基础上，以某个模拟单位在一定时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对 象，采用直观的、逼真的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报 表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，将 来走上工

39、作岗位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来得心应手。本实验以模 拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作 训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操 作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学 生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为 实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握 账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资 料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业

40、道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的 基础。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方 法，加强学生对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本 技能的水平，也是对学生所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得每位学 生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且能够 切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理 论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学 习内容，掌握会计核算操作的基本技能加深对会计专业的理解和认识，提高对

41、所学专 业的兴趣理论联系实际，有利于培养高素质的、技能过硬的会计人员。上机实验在教 六二楼机房进行，我们使用福斯特多媒体会计模拟软件对一个制造业企业的业务进行 了手工记账的模拟处理。实验要求我们根据相关的会计政策法规，对模拟企业的日常 业务进行正确的会计处理，从根据资料填制原始凭证、记账凭证，到填制各种账簿总 账，最后出具会计报表。模拟企业资料1、模拟企业概况及核算办法：模拟企业的基本情况、具体的核算办法。2、模拟企业生产流程：模拟企业的生产流程。3、模拟企业记账流程：企业记账流程4、模拟企业前期会计资料(1)账户余额 表：各个科目在12月初的账户余额。(2) 原材料结存表：各种原材料在12月

42、初的账户余额。(3) 低值易耗品结存表：各种低值易耗品在12月初的账户余额。(4) 包装物及自制半成品结存表：各种包装物在12月初的账户余额。(5) 在产品结存表：各种在产品在12月初的账户余额。(6) 库存商品结存表：各种库存商品在12月初的账户余额。(7) 业务汇总：实验中所要处理的185笔业务及对应的原始凭证。二、实验内容(一)时间：6月16日内容：在老师的指导下对会计模拟系统进 行了解和熟悉首先设置软件服务器，再登录客户端，按照步骤进行企业的日常会计处 理，这种软件还是比较容易上手操作的。“多媒体会计模拟实验室”是一个完备的多 媒体教学系统：1、鼠标点击，未特殊说明，均指鼠标左键单击；

43、2、欲移动光标到某处，可用鼠标点击此处或敲击键盘“tab”键或回车键，直至 移到目的处；3、当鼠标移到某处时，鼠标形状变为时，表示此处可以点击实现其功能；窗口 登录后，进到学生目录选择界面，由此可看出会计模拟实验室学生部分由实验目的及 要求、模拟企业资料、会计业务处理、实验考核、会计知识讲解共五大模块组成，点 击五大模块对应的按钮，学生将进入模块所对应的页面。点击学生目录页面的“实验 目的及要求”按钮，可进入本系统的目的和要求。此界面讲述了学习本系统的目的及 要求。点击右下角的“返回”可退回到学生目录页面。点击学生目录页面的“模拟企 业资料”按钮，可进入模拟企业资料目录界面：点击“模拟企业概况

44、及核算方法”按 钮，进入模拟企业概况及核算方法页面，此页面介绍了广东立竣机床股份有限公司的 企业背景，及核算方法。点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料目录界面。点击“模拟企业生产流程”按钮，进入模拟生产流程图页面。点击“返回”按钮，可退回 到模拟企业资料目录界面。点击“模拟企业记账流程”按钮，进入模拟企业记账流程 图页面。点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料目录界面。点击“模拟企业前期会 计资料”按钮，进入模拟企业前期会计资料目录界面在模拟企业前期会计资料目录界 面又有以下一些按钮及其功能：1、点击“账户余额表”按钮，进入账户余额表页面。点击“返回”按钮，退回 到模拟企业前期会计资料目录界面。

45、2、点击“原材料结存表”按钮，进入原材料结存表页面。点击“返回”按钮， 退回到模拟企业前期会计资料目录界面。3、点击“低值易耗品结存表”按钮，进入 低值易耗品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面 点击“包装物及自制半成品结存表”按钮，进入包装物及自制半成品结存表页面。点 击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。5、点击“在产品结存表”按钮，进入在产品结存表页面。点击“返回”按钮， 退回到模拟企业前期会计资料目录界面。6、点击“库存商品结存表”按钮，进入库存商品结存表页面。点击“返回”按 钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。7、点击“业务汇总”按钮，进

46、入业务汇总页面。点击“操作提示”按钮将显示 此页面操作的提示文本框；点击“打印原始凭证”按钮，可打印相对业务的原始凭 证；点击“返回”按钮退回到模拟企业前期会计资料目录界面。8、点击“返回上级菜单”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。（二）时间：6月17日内容：练习会计业务处理板块的操作一填制记账凭证记 账凭证的填写要注意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、有关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份 数、有关人员的签名或盖章。第一、要将经济业务的内容以简练概括的文字填入“摘要”栏内。第二、要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计

47、科目和每一会计科目 所核算的内容，正确编制会计分录。第三、每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科 目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证， 对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。第四、附件数量完整。记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。 所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。如果记帐凭证中附有原 始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张 数之内。第五、填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理 签章手续，不得筒化。如果填制记帐凭证时

48、发生错误，应当重新填制。第六、凭证按顺序和类型编号，一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记帐凭 证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记帐凭证，就可 以编成 1 (1/3)、1 (2/3)、1 (3/3)号。第七、正确编制会计分录并保证借贷平衡。必须根据国家统一会计制度的规定和 经济业务的内容，正确使用会计科日和编制会计分录，记帐凭证借、贷方的金额必须 相等，合计数必须计算正确。点击学生目录页面“会计业务处理“按钮，点击会计业 务处理页面的“记账凭证的填制”按钮，可进入记账凭证选择页面。此页面中有五个 选择项：“填制记账凭证说明”、“填制记账凭证自我练习”、“填制记账凭证

49、自我 测试”、“填制记账凭证自我考试”、“返回上级菜单”。1、点击“填制记账凭证说明”按钮，进入介绍页面。介绍页面中就填制记账凭 证的方法及规则作了详细的录音介绍。录音与文字保持同步，左边的红字是可以点击 的，单击后录音和文字自动转到相应主题。文本到达最后一行时，自动返回到开始处 重复进行。阅读完后可点击左下角“返回”按钮退回到记账凭证示例选择页面。2、点击“填制记账凭证自我练习”按钮，进入日期选择页面。3、点击“返回上级菜单”按钮，返回会计业务处理目录页面。该页面以20*年 12月份为例，将31天按照星期的顺序编排成立体按钮方阵。当鼠标箭头变为手形时 可点击进入。点击“返回”按钮可退回到记账凭证示例选择页面。点击所选日期便可 进入到相应的记账凭证业务选择页面。在填制记账凭证时也可以看业务资料和原始凭 证，我同时发现在练习中，系统会要求用户依次填写，中途出现错误，系统也会提示 用户重新填写，而且页面上有一个工具条：点击计算器图标后，可以根据需要用计算 器来计算要填写的数据，再次点击该图标即可关闭或者点击计算器右上角的关闭按钮 来关闭计算器；点击资料查看图标后，可以查看填写本张记账凭证的相关