国有融资平台内部控制分析

1、    国有融资平台内部控制分析    颜安琳摘要：随着我国国有融资平台的发展，地方经济也得到了极大的改善。不过在实践的过程中，国有融资平台内部存在的问题也逐渐暴露出来，为国家经济发展带来了一定的财政和金融风险。因此为了有效地解决国有融资平台中存在的问题，需要不断加强国有融资平台内部控制的力度。本文结合国有融资平台内部的问题和出现的原因进行了分析，提出了加强国有融资平台内部控制的对策。关键词：国有融资平台；内部控制；对策：f234.3 文献识别码：a ：1001-828x（2018）006-0-01前言在國有融资平台运行的过程中，存在的诸多问题影响着我国

2、经济的发展，其内部控制及建设的不全面，会导致国有融资平台运作的不规范，对其发展和我国经济发展都产生了不良影响。另外，对于国有融资平台内部控制存在的问题深入分析，找到有效的解决策略，促进地方经济的发展。一、我国国有融资平台内部存在的问题（一）无法有效控制负债规模国有融资平台的作用是筹集资金并且为城市基础设施建设以及公用项目提供必要的资金支持，在这些项目的建设过程中，基于项目的投资大、非盈利性、投资回收期长等特点，因此国有融资平台对现金流的需求量非常大；加之政府注入的资产流动性差，无“造血”功能等原因，国有融资平台需要举债来完成目标。但是在这种运营模式下，融资全过程的管理如果缺乏有效的内部控制机制

3、，就会造成财务风险的增加1。（二）无法保证融资平台资金使用效率的管控国有融资平台的资金使用效率管控质量不高，其主要的原因是项目资金下的环节过多，现金流的管理不到位，所以导致资金的滞留时间过长，在这段时间内，一些资金的去向不明确，也造成了资金被截留的问题，影响了资金的正常使用。此外，由于项目的配套资金无法得到落实，会影响项目资金的运作效果。二、造成国有融资平台存在问题的原因（一）内控约束力的缺失由于国有融资平台归属于地方政府，因此部分地方管理者会因为急于超前发展或者是其他因素的影响，不重视财务风险的存在；尤其是导致国有平台所具备的控制制度落实不到位，从而缺乏足够的约束力。这种问题的存在会导致融资

4、平台之间存在相互担保或者是融资资金相互拆借等行为的出现，资金的使用效率也受到了影响。（二）缺乏风险管理机制国有融资平台中缺乏有效的风险管理机制，尤其是缺少约束机制，没有专门的机构识别当前国有融资平台所面对的风险。一些国有融资平台需要利用大量的举新债还旧债，所以造成了平台的过度负债。“借、用、还一体”的管理要求无法全面落实，没有正确评估还款能力，为融资平台的正常运营带来了很大的压力2。（三）缺乏内部监督国有融资平台的监督形式是内部审计，不过目前很多平台中的内部审计存在局限性，因此没有使内部审计发挥有效的监督作用。内部审计的独立性受到了管理层的限制，所以无法有效的评价内部控制的有效性。另外，内部审

5、计的审计范围比较小，虽然可以对会计事项进行评价，但是无法对融资利率、融资期限、还款方式等进行相关的内部控制制度等进行评价和监督，因此影响着国有融资平台的合理化控制。三、加强国有融资平台加强内部控制建设的措施（一）优化内部审计环境，加强内部审计的监督作用内部审计具有重要的监督作用，因此首先要不断的优化内部审计环境，从而保证审计人员和内部审计部门的独立性。其次，也要注意在国有融资平台内部建立内部审计分级责任制，从而可以保证审计人员的统一管理，避免出现管理过程中的漏洞。不断完成内部审计人员资源的垂直共享，这样可以保证完成交叉审计，并且提高内部审计的监督职能。第三，可以不断拓展内部审计的审计范围，这样

6、可以保证内部审计在国有融资平台内部控制过程中提高控制的有效性，从而起到重要的监督作用，保证平台评价的客观性。（二）完善内部风险控制体系为了不断提高内部控制风险防范的能力，需要不断完善国有融资平台内部风险控制体系，主要从两个角度进行分析。首先，要建立内部风险防范的预警机制，在获取相关数据之后，通过整理和分析，明确目前平台潜在的风险，注意对内部风险进行及时的分析和数据整理，避免造成不必要的损失，及时作出预警，提高运行的安全度和信用度。第二，要注意根据自身的风险管理目标，建立风险管理的内部控制系统，以便于完成对日常活动的科学管控，降低风险，减少安全隐患。还要不断的建立风险决策机构，保证风险管理执行机

7、构的有效性，可以适当引入第三方监督，从而保证国有融资平台的可持续发展3。（三）建立信用评级体系为了不断完善国有融资平台的内部控制建设，要建立国有融资平台的信用评级体系，选择有效的评价指标，主要是可以对项目的市场前景、经济效益、现金流等进行分析，从而对平台做出科学的信用评级。这样可以有效的保证平台的规范运行，同时也可以努力加强内部控制的力度。四、结语我国的国有融资平台运行时间尚短，因此相关的管理制度还要不断的完善。目前的国有融资平台可以发挥一定的作用，所以需要结合平台的特点和优势。及时找到平台运行的问题，利用内部审计环境的优化，不断提高内部审计的监督作用，利用内部风险控制体系以及信用评级体系的完善来加强平台的内部控制建设，从而不断推进地方经济的发展。参考文献：1胡晓莉.地方国有融资平台债务风险探究j.会计师，2017（21）：32-3