基于财务视角的投资公司内部控制研究

1、    基于财务视角的投资公司内部控制研究    任慧妍摘 要：随着社会主义市场经济的迅猛发展和金融市场的日益扩大，投资公司在不断发展的同时，也面临着利润空间不断减少的现状。投资公司若想寻求可持续发展，必须内部控制工作，降低或规避经营管理过程中存在的财务风险和投资风险，提高财务管理水平。那么，基于财务视角，投资公司如何开展内部控制相关工作，成为亟待解决的问题。关键词：财务；投资公司；内部控制一、投资公司内部控制的不足之处（1）信息处理能力与协同效应不能满足当前资本市场的要求第一，虽然投资公司人才济济，精英汇集一处，但是整体协作能力方面还待进一步提升，在拔

2、尖人才队伍建设方面还处于较为薄弱的阶段。目前在现行的系统下，不同专业的人才尚未形成合力，整体上处于“一盘散沙”的状态。第二，当前的大数据、云计算、爬虫技术等新兴信息技术，可以使投资公司在决策之前收集足够精确、全面的信息并进行科学、有效的分析，使投资收益最大化。但目前很多投资公司未能充分利用这些信息资源，信息处理能力欠缺，还沿用传统的竞调、评估等常规流程。第三，在内部控制体系中，信息与沟通是核心要素之一。目前，某些投资公司没有通过相应的信息沟通系统与流程，将人才、决策等环节固化下来。第四，当前投资公司的重点领域是信息技术产业、清洁技术产业、医疗健康产业，以及具有高成长潜质的高技术服务、先进制造、

3、新材料等行业领域。而投资公司未能充分“转型、升级”，使得当前内部控制固化的一些内容相对“守旧”，使得投资公司在内部控制方面一定程度上无法满足新兴领域的要求，不利于业务拓展。（2）内部控制能力不足，风险评估意识缺乏coso企业风险管理框架是众多企业内部控制框架的参照性标准，而某些投资公司的财务部门未能充分利用这个框架，缺乏对投资风险的防范意识，对资金监管的力度显然不足。而财务管理部门的内部控制能力高低直接反映了投资公司内部控制水平的高低。因此，投资公司难以真正了解到自身实际的发展水平和存在的风险。同时，相关部门在开展具体的投资活动之前，未对风险点开展深入性的探讨，导致投资公司的投资风险显著提升，

4、资金实际使用效率低，可能影响到公司的各种经营活动的顺利开展。比如华讯投资武汉分公司内部控制体系不健全，没能及时对所服务的对象进行风险揭示，没能妥善保留一切营销留痕记录，从而导致经营活动受到影响，暂停新增客户。此外，有些中小型的投资公司因专业人员的缺乏、内部控制意识的欠缺、对投资项目的风险不够清楚，从而未对各投资管理项目进行分类处理，在项目开展中未对项目进行资金、进度等方面的管理。（3）内部控制方面，与国际化投资公司尚存差距目前我国投资公司设计与执行的内部控制体系与国际化投资公司尚存差距，编制时主要参考沿用企业内部控制基本规范与金融企业、投资公司等相关制度，虽然这些规范、制度对日常管理具有指导意

5、义，但对于开展新业务、新领域等存在一定的制约。二、提高投资公司内部控制水平采取的措施（1）提高财务信息处理能力，提升协同配合效率第一，投资公司应提高人才引进机制，定期聘任，通过竞争制度，创建一个“能上能下”的动态用人环境。同时，鼓励金融人才终身继续教育，使职工知识结构和投资公司建设需求相贴切。此外，还要重视投资行业和社会对人才评价制度的认可程度，从而便于带动更多金融人才融入队伍建设当中。第二，管理者要树立数字化管理的意识，高度重视财务内部控制信息化平台的建设，重视内部控制信息沟通，建立一套强有力的信息沟通系统与流程，上行下效，从而带动员工有效利用当前信息技术。第三，投资公司应引进先进的财务信息

6、管理系统和处理技术，比如erp企业资源管理平台、oa信息沟通系统、金蝶软件、用友财务软件等信息化系统，大力宣传使用互联网方式进行信息的收集、整理、分析、统计等一系列工作，鼓励或者强制性要求财务人员充分利用互联网技术，将财务管理工作和大数据、爬虫技术等结合起来，增强各部门的信息传递、沟通、协同配合的效率，以及保证财务信息的准确传达。第四，若投资公司有多套信息管理系统，应集成各种业务管理系统和财务管理系统，从而保证生产经营活动产生的财务信息可及时、全面对接到财务部门中，方便财务部门的资金调配、管理决策等。同时，财务部门的各种规章制度、资金活动、审批情况等也能受到业务部门的实时监控，增强投资公司内部

7、控制约束力度。比如投资公司通过oa系统升级，显著强化内部的集约管理控制，及时收集、整合、分析、评估和诊断公司内部各项经济活动的信息，进而有效地降低投资风险。第五，投资公司应将重点放在新兴产业当中，在内部控制方面不断调整，使其贴合新一代信息技术、新能源、节能环保、精准医疗等国家重点扶持领域的要求。（2）加强内部控制能力，建设财务风险预警评估机制由于投资公司的资金流动性较大，投资公司应充分发挥内部控制的作用，意识到内部控制在公司经营管理过程中的重要性，明确公司财务内部控制工作的目标和工作思路，构建完善的财务风险预警评估机制，降低应收账款坏账的风险，及时识别、判断财务风险，并且在风险发生过后也能迅速

8、采取相应措施应对风险，提高财务信息的可靠性，从而确保公司投资资金的合理利用和安全性，较为准确地评估公司資金配置、使用效率，实现投资项目的盈利性，提高公司的经营效率。而投资公司若想建立和完善财务风险预警评估机制，则应重视财务风险预警评估数据库的建设，预警评估数据库可包括财务管理的各项可能遇到的问题、应对方案、经典案例等。风险预警评估主要从资产、成本、预算方面入手，加强各控制点的建设强度。同时，投资公司可对日常往来的信息数据按照等级的不同来划分，等级的高低可按照风险性的大小来划分，也可按照数据的安全性、预警性来划分，从而根据不同等级作出相应的应急、防范措施，增强财务风险评估效用，有效地降低或规避财

9、务风险，减少财务资源的损失。同时，投资公司可按照风险预警的实际状况，定期开展相关的座谈、研讨会议等，总结公司历年、近期的风险预警工作开展状况，并对未来的风险点进行预测，部署今后具体的工作方向，提高财务风险控制的及时性。（3）引入外脑，内部控制对标国际领先水平投资公司应严格按照证券公司投资银行类业务内部控制指引（20186号）的要求，引入外脑，在开展海外投资活动时，可与其他专业中介服务机构进行合作，比如与一些行业协会、保险担保公司等进行技术方面的指导、交流，提高海外投资活动的质量。同时，可通过开展境外培训、境外产业基金等活动，从而逐步积累海外投资活动的经验和提高全球化配置资源的水平，使得内部控制

10、对标国际领先水平，开拓全球化业务。例如，中国能源建设集团投资有限公司深圳迪博企业风险管理技术有限公司企业事业部高级总监在 “内部控制与风险管理体系建设项目启动会”详细阐述了内部控制与风险管理体系建设的必要性及相关政策文件要求，正式启动了投资公司内部控制与风险管理体系建设。三、结语综上所述，投资公司在内部控制过程中存在的问题会影响到公司的投资活动和持续发展。因此，投资公司应加强建立治理和运作模式，实现财务信息的处理能力、财务风险预警评估能力、资金管理能力的提升，从而约束、完善投资工作，优化财务内部控制方案设计，提高自身的财务内部控制水平，不断健全自身管理中的不足之处，有效地降低投资风险，提高投资行为的实际效益，保证投资管理工作的安全性、有效性，合理发挥投资公司对资