会计学原理实验部分资料

1、掀新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:412010级会计学原理实验部分资料:1、11月1日，从银行提取现金1800元，以备零星使用。借：库存现金1 800贷：银行存款1 8002、11月3日，供销科采购员李岩预借差旅费2400元。借：其他应收款2 400贷：库存现金2 4003、11月4日，公司收到石家庄瑞宇公司投入资金300, 000元, 存入银行。借：银行存款300 000贷：实收资本300 000 4、11月4日，从亨利公司购入A材料5000公斤，单价：9元/公斤，增值税专用发票注明买价45000元，增值税

2、7650元，货款以银行存款支付，材料尚在运输途中。应交税费一一应交增值税（进项税）7 650贷：银行存款借：在途物资一一A材料45 000掀新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:415、11月5日，办公室干事张伟报销办公用品费480元。借：管理费用一一办公费480贷：库存现金480 6、11月7日，公司以银行存款支付上月增值税34000元，城市维护建设税2380元，教育费附加1020元。借：应交税费-应交增值税34000城市维护建设税2380其他应交款1020贷：银行存款7、11月9日，从亨利公司购入的A材料已经运

3、达本公司，经验收合格入库。借：原材料A材料45 000贷：在途物资A材料45 000 8、11月12 0,供销科李岩返回报销差旅费1356元，交回现金1044元。借：管理费用一一差旅费 库存现金贷：其他应收款37 4001 3561 0442 400最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41.瑕新资料推荐.9、11月13日， 公司以银行存款支付前欠天津滨海工厂材料款84000元。借：应付账款滨海工厂84 000贷：银行存款84 00010、11月14日，以银行存款向南海市电视台支付本公司产品广告费36800元。借：销售费用一

4、一广告费贷：银行存款36 80036 80011、11月15日，出售甲产品3件，每件100元，收到现金。 借：库存现金300贷：主营业务收入30012、11月16 H,工会干事刘坤报销工会奖品费800元。借：管理费用工会经费800贷：库存现金80013、11月17 H,销售给利德公司甲产品2000件，每件100元,计200 000元，增值税34 000元，款项收到存银行。借：银行存款234 000贷：主营业务收入200 000最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41掀新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十

5、二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:4111月18 H,向银行提取现金，并发放上月职工工资113450贷：银行存款15、11月19日，本月仓库发出材料，供生产甲、乙两种产品和 一般性耗用（甲产品领用A材料3000公斤，单价9元/公斤， 乙产品领用A材料500公斤,单价9元/公斤，B材料200公斤, 单价5元/公斤，基本生产车间领用B材料1000公斤，单价5元/公斤，行政部门领用A材料400公斤，单价9元/公斤）。借：生产成本一一 甲产品27000乙产品5500制造费用一一-直接材料5000管理费用一一-材料3600贷：原材料-A材料35 100B材料6 00016、1

6、1月20 H,开出转账支票，支付管理部门汽车修理费64007C o借：管理费用一一修理费6 400贷：银行存款6 400应交税费应交增值税（销项税）34 00014、借：应付职工薪酬113 450113 450掀新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:4117、11月21日，向天津盛华公司购入B材料4000公斤，单价5元，运费200元，增值税3400元，货款以银行存款支付，材料已经验收入库。应交税费一一应交增值税（进项税）3 400贷：银行存款18、11月21日，偿还前欠北京华源公司材料款80000元。借：应付账款一

7、一北京华源公司80 000贷：银行存款80 00019、11月22 H,购入笔记本电脑1台，买价5800元已交付使 用，款项已经支付。贷：银行存款20、11月23 H,出售给江苏万寿公司甲产品1000件，每件100元；乙产品1200件，每件60元，增值税29240元，货款尚未 收回。借：应收账款江苏万寿公司201 240借：原材料一一B材料20 20023 600借：固定资产电脑5 8005 800掀新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41贷：主营业务收入172 000应交税费一一应交增值税（销项税）29 240

8、掀新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:4121、11月24日，从银行取得生产周转借款450000元。借：银行存款450 000贷：短期借款450 00022、11月24 H,以现金预付2011年报刊杂志费480元。借：预付账款480贷：库存现金48023、11月26日，收到烟台威利公司偿还前欠料款180000元。借：银行存款180 000贷：应收账款烟台威利公司180 00024、11月28 H,收到银行存款利息325元。借：银行存款325贷：财务费用一一利息收入325 25、11月28日，盘盈电动机一台，价值8

9、0 000元，经批准转作营业外收入。借:固定资产设备贷：营业外收入80 00080 000掀新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:4126、11月30 H,分配本月职工工资113450元。（其中：甲产品生产工人工资50000元，乙产品生产工人工资20000元，基 本生产车间管理人员工资30000元，管理部门人员工资13450元）乙产品20 00028、11月30 0,以银行存款支付本月水电费， （基本生产车间 水费73200元，行政部门水费56800元）。借：生产成本甲产品50 000制造费用一一工资30 000管

10、理费用一一工资13 450贷：应付职工薪酬一一工资113 45027、11月30日，按工资总额的2%、1 5%分别计提工会经费及职工教育培训费。借：生产成本一一甲产品乙产品制造费用一一工资1 7507001 050管理费用一一工资470. 75贷：应付职工薪酬一一应付福利费3 970. 75掀新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41借：制造费用水电费73 200掀新资料推荐最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41管理费用水电费56 800贷：

11、银行存款130 00029 11月30日，摊销应由本月负担的基本生产车间房屋租金640元。借：制造费用一一租金640贷：预付账款640 30、11月30日，分摊应由本月负担的报刊费300元，保险费250元。借：管理费用一一报刊费300保险费250贷：预付账款31、11月30日，计提本月固定资产折旧，生产管理部门使用固定资产折旧1000元，行政管理部门设备折旧1200元。贷：累计折旧32、11月30日，结转分配本月制造费用（按甲、乙产品生产工 时分配）o（甲产品生产工时3600工时、乙产品生产工时6400工时。）550借：制造费用一一折旧费管理费用一一折旧费1 0001 2002 200最新精品

12、资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41.瑕新资料推荐.本月制造费用合计数=5000+30000+1050+73200+640+1000 =110890元分配率=110890/10000 = 11.89甲产品应该分配的制造费用=39920. 4乙产品应该分配的制造费用=70969. 6借：生产成本甲产品39920. 4乙产品70969. 6贷：制造费用11089033、11月30日，结转本月完工入库产品实际生产成本。（甲产 品1695件、乙产品1943件均全部完工入库）借：库存商品甲乙贷:生产成本一一甲乙118 670.497 1

13、69.6118 670.497 169.6最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41.瑕新资料推荐.34、11月30 H,结转已售产品的实际生产成本(按完工产品单 位成本计算)。2702103003X70=210 2101200X50= 60 00035、11月30日，按5%的税率计算应负担的消费税。应交消费税=营业收入X5%= (300+200000+172 000) X贷：应交税费-应交消费税18 615 36、11月30 H,将本月的收入和费用分别结转入“本年利润”帐户，计算本期利润总额。300+200000+172

14、000 = 372300主营业务成本=270210营业税金及附加二18615=480+1356+800+3600+6400+13450+470. 75+56800+550+1200=85106.75销售费用=36800财务费用=325借：主营业务成本贷：库存商品一一甲5%=18615借：营业税金及附加18 615计算：主营业务收入二营业外收入 =80000最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41掀新资料推荐借：主营业务收入372 300利润总额=452300410 406. 75 = 41893. 25 37、11月30日

15、，根据本期利润总额，按照25%的所得税率计算本期所得税。计算应交所得税二41893. 25X25% = 10 473. 3125借：所得税费用10 473. 31贷：应交税费-应交所得税10 473. 31贷: 本年利润452 300借：本年利润410 406.75贷: 主营业务成本270 210营业税金及附加18 615管理费用85 106. 75销售费用36 800财务费用32580 000； 业外收入最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41结转完毕的净利润=41893. 25 10 473. 31 = 31419. 94结转所得税：借：本年利润贷: 所得税费用10 473. 3110 473. 31最新精品资料整理推荐.更新于二 O二 C 年十二月二十五日 2020年 12 月 25日星期五 22:01:41掀