企业税收筹划方案设计

1、企业税收筹划方案设计方案，一般是指进行工作的具体计划或对某一问题制定 的规划。下面XX为大家搜索整理了企业税收筹划方案设计， 希望对大家有所帮助。LT集团为一间香港上市公司， 注册地为英属维尔京群岛， 在国内设立全资附属投资子公司，专门从事燃气业务投资、 开发和运营管理的专业化燃气投资管理公司，主要业务涉及 城市管道燃气建设经营。通过与目标市场内最具实力和市场 规模优势的国有燃气生产、销售和储运企业的合资合作，在 近10年时间内先后在10个省49个市投资成立了四十九间 控股或联营企业，年销售各类燃气亿立方米。迄今为止，集团公司旗下的营运项目覆盖了中国内地之 华东、 华南、 华中、 西南及东北等

2、地区， 员工总数已达14200人。LT集团因而快速成长为目前国内业务覆盖区域最广，终端用户最多，规模最大的跨区域燃气供应和服务商之一。集团总部（即母公司或控股公司）主要从事项目投资、资 本运作、企业文化与品牌建设推广、控股公司的管理与控制等，不从事 具体经营活动。集团总部下设财务部、内部审计部、策略规 划部、工程部、投资评审部、公共事务部、董事会办公室、 工商市务部、法律事务部、安全及风险管理部、采购部、市 务及客户部、人力资源部、综合行政部、编辑部、资讯科技 部等16个职能部门，并在成都市、沈阳市设立了分公司。LT集团对各控股/联营公司的财务管理采取财务总监或财务 经理委派制， 并对外派财务

3、人员进行定期述职。LT集团财务 部负责建立各控股/联营公司财务管理制度系统并负责推广， 负责收集、处理各控股/联营公司的财务资料信息，同时负 责收集各公司税务筹划信息，协助各公司进行税务筹划；LT集团内部审计部受各控股/联营公司董事会委托每年对各公 司进行内部审计监督并进行内控评价。缺乏集团整体筹划系统 集团对税务筹划未进行系统安排，无论在人手上，还是 职能上，都未能充分体现，也未针对集团自身以及各控股/联营公司情况制定具体税务筹划方案，造成项目财务人员以 及各公司财务经理凭自己的税务筹划知识与经验各显神通， 未能做到好的税务筹划方案共享。投资活动筹划不足 集团在组建部分合资公司时没有对注册地

4、点选择进行 统一要求，导致部分公司因未设在当地经济开发区或承诺享 受与当地经济开发区同等优惠政策的地点注册，而未能享受 更大的优惠。对个别符合条件的控股/联营公司未能灵活运用注册资本税务筹划。在运用再投资退税政策上略显不足。筹资活动筹划不足 集团未设立集团财务中心，部分控股/联营公司资金富 裕、闲置，而部分控股/联营公司急需资金，不得不自己向 银行贷款， 导致资金运用浪费， 更不能做好资金的税务筹划， 也未能运用租赁筹资杠杆。税收政策法规知识及信息的传递与更新不够及时 由于我国税收制度处在不断改革之中，须及时关注税收 政策法规改革动向以及新的税法规定，而目前集团由一人兼 职负责收集各种税务资料

5、进行税务筹划，无法及时收集并传 达税收法规信息，以及对集团财务人员进行税务筹划知识培 训， 这就带来筹划的滞后性， 丧失很多好的机会以及筹划的 提前准备时间。税务筹划与涉税风险审计不足 集团在内部审计时对税务筹划不够重视，偏重企业内控 管理与效益审计，很少对税务方面进行审计提出问题以及审 计意见。对各控股/联营公司的涉税风险程度不了解，一旦 个别控股/联营公司出现有意识或无意识的偷漏税等问题， 受到税务机关的处罚，将给整个集团的声誉带来巨大损失。各控股/联营公司在税务筹划上存在以下几个方面不足：认识不足。各控股/联营公司经营管理层以及部分外派 财务经理对税务筹划的认识不够。大多数企业管理层的观

6、念 是：认为税务筹划是财务会计做账的事情， 和经营管理无关 只要聘用业务能力强的会计人员，通过账目间的相互运作， 就能达到少纳税的目的，因此更多的是看重会计核算，而对与之密切相关的税务筹划却不以为然，得不到他们应有的重视。还有部分人认为只要和税务部门搞好关系都能搞定，税 务筹划搞不搞无所谓。各公司财务经理对税务筹划的能力参差不齐。经营行为筹划不足。部分企业发生混合销售行为，适用 高税率，承担较高税负。如有的企业存在混合销售行为，即 企业的同一销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务，按照有关规定需要统一缴纳增值 税。由于现实中此类非增值税劳务可抵扣进项税很少，客观 上造成该项业务承担了较高税负。

7、未建立内部纳税控制制度与内部纳税检查制度。各公司 未有内部纳税控制制度，很难保证税务筹划目标的实现。如 有的公司有某个税种的税务筹划方案，但未对涉税经营活动 过程进行控制，导致税务筹划无法实施。LT集团公司税务筹划思路LT集团公司税务筹划是站在企业集团的核心公司， 即最高层面的控股公司的角度，对整个企业集团的经营进行税务 筹划。从经营业务上来说，LT集团所投资的49家燃气企业都是从事燃气及相关燃气产品的生产、经营、销售，但由于燃气经营的涨跌价受政府影响较大，特别是管道燃气销售价格由政府制定，而管道燃气的采购价格受国家发改委以及中石 化、中石油垄断控制或重大影响，因此LT集团企业向外的 税负转嫁

8、方式行不通；LT集团内各企业之间无上下游关系， 在内部进行税负转嫁方式亦行不通。而平衡集团内部各纳税 企业的税负对全资子公司可行，对其他几乎都不是全资子公 司的内部各纳税企业，因牵涉到少数股东或中方股东的利益， 降低其税负可行而提高税负则很难行得通。根据以上分析结合LT集团公司的实际情况，主要从投 资、筹资活动两方面制定集团的税务筹划战略。各控股/联营公司税务筹划思路 鉴于集团内部各个企业之间经营范围几乎一致，税收课 征的范围和税种无明显差异。LT集团公司可为各控股/联营 公司设计统一的税务筹划方案，为其规划与指导选择。各控 股/联营公司的税务筹划对不同税种进行税务筹划，其主要 为增值税、所得

9、税等。新所得税法出台以后，原有在投资活动时可能涉及税收 筹划环节的行为已基本无可筹划性，下面从筹资方面阐述。筹资活动的税务筹划是指利用一定的筹资技巧使企业 达到获利水平最大和税负最小的方法。筹资筹划主要包括筹资渠 道筹划和还本付息筹划。企业筹资渠道有：财政资金、金融 机构信贷资金、 自我积累、 企业间自我拆借、 企业内部集资、 发行债券或股票筹资、商业信用筹资、租赁筹资等。LT集团 公司主要涉及企业间拆借、租赁筹资等税务筹划。企业税务筹划是企业非常重要的理财活动，作为已发展 规模较大的LT集团，应在企业内部成立税务筹划组，并借 助中介机构如税务事务所等的协助制定一套LT集团整体税 务筹划方案，并落实专人及时搜集、整理税法相关的资料， 从而掌握外部环境的变化，及时评估筹划方案的优缺点与可 行性，不断改进，以降低税务筹划风险，获得合法的税务筹 划收益。本文针对LT集团的所处行业及自身的特点，从集团公 司以及各