不同情况下退税的处理

1、1 1、计算需要退回企业所得税：借：应交税金-应交企业所得税 20002000 元贷：以 前年度损益调整20002000 元2 2、经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款20002000 元贷：应交税金-应交企业所得税3 3、结转以前年度损益调整：借：以前年度损益调整20002000 兀贷：利润分配-未分配利润若是隼魏匹算清缴 需要补税：1 1、计提应补缴的企业所得税借：以前年度损益调整 贷：应交税费一应交所得税20002000 兀2 2、缴纳补缴的所得税20002000 元借：应交税费一应交所得税贷：银行存款3 3、结转以前年度损益调整借： 利漓确际 分配利润贷：以前年度损益调整200

2、02000 兀20002000 元退款刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报， 由 于 2012019 920002000 兀20002000 兀年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税 20002000 元，如何做账？答复： 由于这 20002000 元是退还你个人的钱，与公司 没有关 系，因此公司财务不需要做账。退款二由于今年疫情原因，自 20202020 年 2 2 月起，免小微企 征中业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过 5 5 个月。我公司刚刚收到了 2 2 月份多缴纳的社保费 20002000 元，如何做账？答复： 实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对 应

3、计入 的成本、费用科目就可以了。借：银行存款 20002000 兀借：管理费用-社保费-2000-2000 兀退款四国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳 定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定 岗位补贴。我公司刚刚收到了稳岗补贴 20002000 元，如何做账?(1)(1) 用于补偿企业已发生的相关成本费用 或损 失的， 直接计入当期损益或冲减相关成本。 会计 分录为：借：银行存款 一贷:其他收益(2)(2) 用于补偿企业以后期间的相关成本费用或 损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费 用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成 本。借银彳丁存款贷递延收益借递延收益贷其他收益退款五

4、刚刚收到了个税手续费返还 20002000 元，如何做账?1 1、收到手续费时：借：银行存款20002000贷：其他收益 1886.1886. 7979 兀应交税费应交增值税(销项税额)113.21113.212 2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作 的财务人员补助时：借：应付职工薪酬一贷:银行 存款退款六增量留抵 800800 兀税额，是指与 20192019 年 800800 兀 3 3 月底相比新增加的期末留抵税额。增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019-2019 年 3 3 月底 的期末留抵税额允许退还的增量留抵税额二增量留抵税额 X X 进项 构成比例 X X 60%60%刚刚收到了增值税增量留抵税额退税20002000元，如何做账？收到增值税增量留抵税额退税：人销售其自行开发生产的软件产品，按 13%13%税 率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%3% 的部分实行即征即退政策。借：银行存款20002000 兀贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）20002000 兀退款七双软企业符合增值税即征即退条件,一般咖税刚刚收到了增值税即征即退的税额20002000 元，如何做账？计算应退增值税：借：其他应收款-即征即退增值税 20002000