税收理论与实务2012秋形考作业

1、税收理论与实务2012秋形考作业保定广播电视大学开放教育形成性考核作业税收理论与实务 姓名学号年级专业保定广播电视大学 二O 二年秋季 税收理论与实务形成性考核（一）一、名词 解释（每题4分，共20分）1、税收2、税收负担3、税 收制度4、扣缴义务人5、免征额二、填空（每空 1分，共 10分）1、税收是国家凭借 取得财政收入的一种工具。2、税收三性是、。3、税收法律关系是由、以及构 成的。4、累进税率的形式有 和。5、行为税是以纳税人的 某些 为课税对象开征的一种税。 三、单项选择（每题1分， 共10分）1、国家取得财政收入的主要形式（。）A、利润分配B、财政发行 C、税收D、国家发行2、税收

2、的最基 本职能是（）。A、组织收入B、收入分配C、宏观调控D、 资源配置3、我国确定纳税人采用的是（）。A、属地原则B、属人原则 C、实质重于形式原则 D、属地兼属人原则4、 下列税种中属于直接税的是（）。A、消费税B、关税C、财产税D、营业税、5、我国现行税制中最大一类税收是（）。A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税6、税收三性 的核心是（）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、相 对稳定性7、下列容易转嫁的税种有（）。A、个人所得税B、印花税 C、消费税 D、企业所得税 &从价计征的税收 的计税依据是（。）A、重量B、体积C、计税金额 D、 数量9、消费税税收负担的归宿是

3、（。）A、商品消费者 B、 生产厂家C、零售商 D、批发商10、能够体现税收负担较为合理的税率是（。）A、比例税率 B、超额累进税率 C、 全额累进税率 D、定额税率四、多项选择（每题2分，共10 分）1、税收的职能有（。）A、组织财政收入 B、收入分 配C、资源配置D、宏观调控 E、内在稳定器2、税制改革 是一个渐进的过程， 不应该也不可能一步到位， 下列税种中， 尚未开征的包括（。）A、增值税B、城建税 C、证券 交易税D、遗产税E、社会保险税3、假定某种税税率为 10,免征额是1000元，则（。）A、纳税人收入 500元 时，应纳税额为 0B、纳税人收入 1000元时，应纳税额为 0C、

4、纳税人收入 1000元时，应纳税额为 100元D、纳税 人收入2000元时，应纳税额为100元E、纳税人收入 2000 元时，应纳税额为 200 元 4、在税法的构成要素中，税收的 基本要素包括（）。A、纳税人 B、课税对象 C、税率D、 计税依据E、减免税5、下列不适用于外商投资企业、外国 企业和外籍人员的税收有（）。A、房产税B、车船使用税C、印花税 D、城建税E、资源税五、问答（每题 10分， 共 50 分） 1、 如何理解税收的特征 2、 简述税收公平原则 3、 简述税收效率原则 4、 财产税及分类、特点 5、 行为 税的特点 税收理论与实务形成性考核（二）一、名词 解释（每题 4 分

5、，共 20 分） 1 、消费型增值税 2、小规模 纳税人 3、消费税 4、关税 5、到岸价格二、 填空（每空 1 分， 共 10 分）1、自 2009 年起， 小规模纳税人适用 的征收率2、增值税起征点的适用范围只限于，其销售额为 销售额。3、消费税税率采取 和 两种形式，对卷烟以及粮食白酒和 薯类白酒采取 征税。 4、金融业（不包括典当业）的纳税期 限是 ，保险业的纳税期限 。 5、进口货物以海关审定的为基础的 作为完税价格 。三、单项选择（每题 1 分，共 10 分）1、我国增值税的计算方法是（。）A、加法B、减法C、扣税法D、购进扣税法2、我国增值税对购进免税农产品的扣除率是（ 。） A

6、、 7 B、 10 C、 13 D、 173、进口货物的增值税由（）征收。A、进口地税务机关 B、交货地税 务机关C、海关D、进口方机构所在地税务机关4、委托加工应纳消费税消费品，受托方于（ ）时代收代缴税款。 A、 接受委托B、加工完成C、收取加工费用 D、委托方提货5、 纳税人销售的下列货物中，免征增值税的有（）。A、销售农业机械B、销售煤炭C、销售电力D、销售自产农产品6、 某酒厂自制一批酒精用于本厂医务室，无同类产品售价，该 批酒精的实际成本为 500 元，利润率为 10，则组成计税价 格为（。）A、500 B、500X （110） C、500X （110） / （15）D、 500

7、X（ 110） / （1-5） 7、下列项目中应纳营业税的有（）。A、加工和修理修配劳务 B、商品批发和零售业务 C、销售 建筑物等不动产 D、残疾人个人提供的劳务 &典当物品的 保险费和利息，属于（）的范围。A、服务业B、金融业C、 娱乐业 D 、文化体育业 9、进口货物的完税价格是指货物的（）O A、成交价格 B、到岸价格C、成交价格为基础的到 岸价格 D 、到岸价格为基础的成交价格 10、进口货物到岸 价格的组成公式为（）。A、到岸价格货价 B、到岸价格货 价其他劳务费C、到岸价格货价进口关税其他劳务费D、到岸价格货价包装、 运输、 保险费其他劳务费四、 多项选择 （每 题 2

8、分，共 10 分） 1、世界各国的增值税制度对固定资产 的处理不同包括（。）A、消费型增值税 B、间接型增值 税C、收入型增值税 D、生产型增值税 E、单一型增值税2、 下列混合销售行为应当征收增值税的有（）。A、电信部门销售移动电话，并提供电信服务B、其他部门销售移动电话， 并提供电信服务 C、生产企业销售机器设备，并代为安装， 收取安装调试费 D、邮政部门销售邮票 E、餐馆提供餐饮服 务的同时销售烟酒饮料 3、增值税的销售额为纳税人销售货 物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包 括（）。A、向购买方收取的手续费 B、向购买方收取的销 项税额C、受托加工应征消费税的货物代收代缴

9、的消费税款D、同时满足两个条件的代垫运费E、向购买方收取的装卸费4、消费税的纳税环节可分为（。）A、生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D零售环节E、消费环节5、进口 货物的到岸价包括货价，加上货物运抵中国关境内输入地起 卸前的有关费用，这些费用包括（）。A、包装费B、运输费C、保险费D、其他劳务 E、合理损耗五、问答（每题10 分，共 20 分） 1、我国现行流转税的模式 2、如何区分混合 销售行为和兼营行为六、计算（每题 10 分，共 30 分） 1 、 某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格 为 700 万元，该货物关税税率1 0，增值税税率 17；当月销售一批货物 18

10、00 万元。计算该企业进口货物应纳增值税 额及当月应纳增值税额。 2、某化妆品公司委托某化妆品厂 加工化妆品 1000 套，无同类产品销售价格，已知该化妆品 实际成本 4550 元，该公司支付加工费 1400 元，则该厂应 代扣代缴消费税多少？ 3、某金融机构一季度取得贷款业务 利息收入 300 万元，取得转贷业务利息收入 400 万元，支 付转贷业务利息支出 510 万元。计算该机构一季度应纳营 业税税款。 税收理论与实务 形成性考核（三）一、名 词解释（每题 4 分，共 20 分） 1 、城建税 2、印花税 3、 房产税 4、契税 5、资源税二、填空（每空 1 分，共 10 分） 1 、契

11、税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由 交纳的一 种税。 2、房产税由 税务机关征收。 3、房产税是以房产为 征税对象，依照 或 向房产所有人征收的一种税。 4、房产 所有人的房产不在同一地的，应按 分别向的税务机关缴纳 房产税。 5、纳税人直接对外销售的矿产品和盐，在环节纳税，自产自用的矿产品和盐，在 环节纳税。 6、资源税采取 从量定额的办法征收， 其计税依据是应税产品的 。 7、耕地占用税的纳税人是从事 的单位和个人。 三、单项选择 （每 题 1 分，共 10 分） 1 、下列增值税、消费税、营业税的纳 税人中，不属于城建税纳税人的有（）。A、国有企业B、军事单位 C、私营企业 D、外商

12、投资企业2、车船使用税的 纳税地点为（。）A、车船使用地 B、领用牌照所在地 C、 车船购买地 D、纳税人所在地3、某家具厂以价值 12万元 的家具，与木材厂交换价值 10 万元的优质木材，双方签定 了易货合同（税率万分之三） ，双方共交印花税为（ ）。A、30 元 B、 36 元 C、 66 元 D、 132 元 4、房产税的征税对象为（。）A、玻璃暖房B、房屋C、室外游泳池 D、 围墙5、我国不征收房产税的地方是（）。A、城市的市区B、 县城C、建制镇和工矿区 D、农村6、对纳税人未按会 计制度规定记载房产原值的，在计算房产税时，以（ ）为 计税依据。A、重新评估价值 B、同类房屋的市场价

13、值 C、 按规定调整后的房屋价值 D、纳税人自己确定的价值 7、契 税的纳税人是指在我国境内转移房屋、 土地权属的 （ ）。 A、 承受方B、销售方C、交易双方 D、中介方&在计算契税 时，国有土地使用权出让、 房屋买卖， 其计税依据是 （ ）。 A、房屋原值B、成交价格C、房屋余值D、房屋评估值9、 纳税人以生产的液体盐加工成固体盐销售的，其课税数量为（。）A、固体盐的销售数量 B、液体盐的销售数量 C、 固体盐的产量 D、液体盐的产量10、资源税纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为（o ） A、收讫销售款当天 B、发出产品当天 C、移送使 用当天D、销售合同

14、规定的收款日期四、多项选择（每题 2 分，共 10 分） 1、下列生产经营者中， 应缴城建税的有 （ ）o A、从事修理业的个体工商户B、进行货物运输的运输单位C、外商投资企业 D、旅游饭店E、从事商品批发的商业企 业2、下列属于印花税纳税人的有（）。A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店 C、签定加工承揽 合同的中外合资企业 D、领受房屋产权证的个人 E、产权转 移书据的立据人3、印花税的税率政策包括（）。A、差别比例税率B、单一比例税率C、超额累进税率 D、全额累进 税率E、定额税率4、车船使用税的纳税人是在我国境内拥 有并且使用车船的单位和个人，具体包括（）。A、拥有人和使

15、用人为同一人的，该单位和个人为纳税人B、租赁的车船，租赁双方商定纳税人 C、租赁的车船，租赁双方未商定 的，使用人为纳税人 D、无租赁使用的车船，使用人为纳税 人E、租赁的车船，均以拥有人为纳税人5、以下煤炭资源中不征收资源税的有（。）A、开采并出口的原煤 B、洗 煤C、进口原煤D、选煤E、精煤五、问答（每题 10分， 共 20 分） 1 、 资源税的计税依据 2、土地增值税允许扣除 的项目六、计算（每题 10 分，共 30 分） 1 、某厂拥有房 产原值 3000 万元，现评估后升至 5000 万元，当地的扣除标准是 20。计算该厂应纳房产税额。 2、某油田 4 月份生 产原油 30 万吨，

16、其中 20 万吨用于外销， 8 万吨移送所属 化工厂进行加工提炼， 1 万吨用于加热和修井，还有 1 万 吨待销售。另外在采油过程中同时回收天然气 4 千立方米。 计算该油田 4 月份应缴纳的资源税。（原油单位税额 8 元 /吨、天然气单位税额12 元 /千立方米） 3、某企业 1997 年实收资本为 600 万元，资本公积为 500 万元。该企业 1996 年资本账簿已纳印花税 2000 元， 计算该企业 1997 年应 纳印花税税额。 （记载资金账簿适用的税率万分之五） 税 收理论与实务 形成性考核 （四）一、名词解释 （每题 4 分， 共 20 分） 1 、居民企业 2、非居民纳税人 3

17、、税收管理 4 、 税务代理二、填空（每空 1 分，共 10 分） 1、企业所得税 基本税率是 ，低税率是 。 2、企业所得税纳税人应在月份 或季度终了 15 日内，向其所在地主管税务机关报送和。3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度 的减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要的费用是 指 。 4、我国个人所得税采取和 两种办法征收。 5、个人所得税实行源泉扣缴的征收办法，以 为纳税人，以为扣缴 义务人。三、单项选择（每题 1 分，共 10 分） 1、企业所 得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税 务机关报送所得税申报表（）。A、盈利B、亏损C、无论是亏损或盈利

18、 D 、不亏不盈 2、某企业 2008 年发生亏损5 万元， 2009 年盈利 8 万元，该企业 2009 年度应纳企业 所得税（）o A、0 81万元 B、0 75万元 C、0 60万元 D、 0 54万元3、我国企业所得税的征收方法是（o ） A、按月计征，按月预缴 B、按季计征，按月预缴 C、按年计征， 按月或按季预缴 D、按年计征，按月或按季预缴，年终汇算 清缴 4、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外 的所得，已在境外缴纳的所得税税款， 在汇总纳税时， 是 否允许其从应纳税额中扣除（。）A、不允许扣除B、限定条件准予扣除 C、准予扣除 D、无条件扣除5、企业与其 关联企业之间

19、的业务往来应按下列情况确定价格或费用（）o A、按照企业对其关联企业的投资情况确定B、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C、按照独立企业之间业务往来确定D、按照行政隶属关系确定 6、企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，提取 的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照 计税工资总额的（）计算扣除。A、2、1 5、14 B、5、14、 2 5C、 2、 14、 2 5 D、 5、 10、 157、下列所得一次收入过高 的，可以实行加成征收（。 ） A、稿酬所得 B、劳务报酬 所得C、红利所得 D、偶然所得 &所谓劳务报酬所得一 次收入畸高的”是指个人一

20、次取得劳务报酬的（）。A、收入超过20000元B、应纳税所得额超过 20000元C、收入 超过50000元D、应纳税所得额超过 50000元9、税收管 理体制的核心是（）。A、划分税收管理权限 B、划分机构C、 划分税种 D、划分区域10、税收管理体制是划分（） 税收管理权限的制度。A、地方各级政府 B、中央与地方 C、 国务院与人大 D、政府与企业四、多项选择（每题 2分， 共 10 分） 1 、计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除 的税金有（）。A、消费税 B、增值税C、营业税 D、土 地增值税E、资源税2、下列项目应计入企业所得税暂行条 例规定的收入总额（）。A、保险公司给予纳税人的无

21、赔偿 优待B、纳税人购买的国库券利息收入 C、股息收入 D、特 许权使用费收入 E、接受的捐赠收入 3、企业所得税法规定 在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除（）。A、企 业所得税税款 B、职工实际发放的工资 C、各项税收滞纳金D、制造费用E、各项赞助支出4、下列各项所得，属于来源 于中国境内的有（）。A、因任职、受雇、履约等而在中国 境内提供劳务的所得 B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 C、转让中国境内的不动产而取得的所得D、许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得E、从中国境内的公司、企业取得的利息、股息、红利所得5、税收管理权限包括（）。A、税收立法权 B、税收法律、法规的解释 权C、税种的开停征权 D、税收的调整权 E、税收的加征权 和减免权五、问答（每题 10 分，共 20 分） 1、 我国税法 是如何认定关联企业的 2、 个人所得税的缴纳方法六、 计算（每题 10 分，共 30 分）1、某企业为居民企业， 职工 150 人，固定资产原值 600 万元， 其中：机器设备为 400 万元， 生产用房 150 万元，非生产用房 50 万元。 2008 年度企业 会计报表有关资料如下：（ 1）企业按照国家统一会计制度 计算的利润总额为 300 万元，其中：销售利润 270 万元， 企