电力企业财务稽核探析

1、电力企业财务稽核探析【摘 要】新形势要求企业必须认清财务稽核工作重要性，做好稽核 工作，保证企业健康发展。财务稽核是防范风险、规范理财行为、加强内 部控制、确保经济安全的重要手段z,在财务管理中发挥着“防火墙” 作用。本文以电力企业内的财务稽核工作为例，分析了其工作重点，提出 了加强企业稽核工作的措施。【关键词】电力企业；财务在线稽核一、电力企业财务稽核重点财务稽核工作是防范经营风险、规范理财行为、加强内部控制、确保 经济安全的重要手段之一。电力企业财务稽核管理是按照国家电网公司 “集团化运作、集约化发展、精细化管理、标准化建设”工作思路，利用 信息化管理手段加强财务稽核管理，推进财务集约化进

2、程的一项重要举 措，该丁作的目标是适应新形式下财务管理的需要，按照稽核规则，定期 线上自动对本单位及下级单位的财务数据进行分析，及时发现财务管理中 的问题并整改，以期达到服务于公司发展、服务于公司预算管理、资金管 理水平等方面的提高，促进企业依法理财，切实提升公司管理水平，保障 公司经营战略的日的。账务稽核：重点对会计信息质量开展稽核。围绕企业经营工作目标， 确定年度稽核工作计划，有针对性地在工程项目、电费收入、成本管理等 方面开展财务稽核。有无违反国家有关财经政策与法规的情况。业绩稽核：重点对各单位有关财务指标的完成情况是否真实。是否按 规定进行年度预算编制及调整工作，预算执行情况如何，有无

3、预算外资金。 冇无违反国家电网公司和省公司冇关财务制度、办法，人为调控指标的情 况。风险稽核：针对当前市(县)公司的管理现状推行个性化稽核，主要 在稽核中分析对资金管理等经营活动存在的风险。企业的经营效益、资产 运营等经营情况，是否存在重大亏损或资产流失情况。流程稽核：重点放在经济活动涉及的业务流程是否合理、规范，流转 速度是否高效、有序，内部控制是否严密等。制度稽核：主要稽核制度是否健全完善、是否可操作、是否执行到位, 并对制度的执行结果做出总体评价。所属各单位财务稽核管理办法等内部 财务监督约束机制是否建立健全，财务监督职能是否得到全面、切实履行。岗位稽核：主要稽核岗位设置是否符合内控制度

4、的要求，是否合理、 高效、科学；职责履行是否到位等。女口：是否制定会计人员岗位责任制， 岗位分工和职责是否明确。会计工作岗位是否符合内部牵制制度的要求， 出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账 目的登记工作；出纳以外的会计人员是否经管现金、有价证券和票据；会 计主管人员是否兼任出纳工作。任用会计人员是否实行回避制度。二、电力企业加强财务稽核工作的措施(-)创新稽核模式，实施财务在线稽核目前电力企业较广泛的使用erp系统，财务信息化程度较高。随着计算机审计、稽核等方面的软件开发越来越成熟完善，计算机技术对稽核管 理的影响越來越大，没有先进技术的成功应用，财务稽核就难以适

5、应现代 大型企业管理的要求，就难以建立实时稽核监控的平台，就难以发挥其应 冇的作用。我们一方面要加强对前端业务指导，推进财务稽核与业务一体 化进程，防患于未然。另一方面要持续深化财务稽核系统，设置账户、报 表、指标、凭证和固定资产账卡稽查规则，执行稽核规则来检验账务处理 的合理性、合规性和勾稽关系的止确性，及财务状况是否止常等，挖掘对 管理、控制、稽核、决策有用的信息，提升财务稽核管理水平。新型财务稽核管理模式是构建统组织、分级负责的财务稽核管理体 系，积极推进财务在线稽核，挖掘财务稽核工作深度，拓展稽核范围，加 强对经营活动的全过程监督考核。通过定期开展h常在线稽核和财务专项 检查，实现了由

6、人工现场稽核向系统智能在线稽核的跨越式转变。通过财 务在线稽核工作模式的转变，拓宽了稽核业务的广度和深度，大大提高了 稽核工作效率和财务稽核监督的穿透力，范了公司财务管理，持续提高风 险防范能力。财务在线稽核的关键环节：财务在线稽核人员的配备、财务在线稽核 目标的制设定（包括稽核覆盖率等）、财务在线稽核采用的方法、财务在 线稽核问题的整改落实。财务稽核流程图如图1。（二）前移稽核关口，实现资产经营活动的全过程监管财务在线稽核是借助一体化财务信息平台，通过建立的稽核规则库， 利用系统模块远程自动对本单位及基层单位进行稽核检查。通过网上查证 和在线追溯查询，及时过滤并发出财务风险预警信号，构建财务

7、风险预警 模型，完善分级、分类预警，及时发现财务管理中的问题，出具财务诊断 预警报告，并对问题整改情况进行监督，提高企业经营管理水平和财务风 险管控能力，为企业的健康发展保驾护航。推进财务在线稽核与业务体化进程。正确处理财务在线稽核与生产 经营、推行业务标准化、深化erp应用、企业内部审计工作等方面的关系。 根据公司经营策略的变化，及时调整稽核重点，积极防范经营和管理风险; 定期组织开展货币资金、投资和资产处置、费用使用有效性和合理性方面 的监控；加强erp中与财务紧密相关的营销、库存等模块的日常在线稽核, 完善日清日结监控规范，明确监控要点和监控流程，提高对直接影响财务 信息相关数据源的监控

8、能力。（三）实行财务在线稽核闭环管理，科学进行评价实施财务在线稽核工作过程中，采用日常稽核、定期稽核、专项稽核 相结合的方式进行稽核，对于稽核出的问题建立反馈机制，督促整改。定 期对基层单位在线稽核的问题及整改情况进行检查分析，分析诊断经营管 理中的薄弱环节和关键风险点，通过网上查证和在线追溯查询，及时过滤 并发出财务风险预警信号。及时出具财务诊断预警报告，对经营管理薄弱 环节和存在的问题提出改进建议，确保稽核结果的整改落实，并对在线稽 核检查出的典型案例进行整理完善，纳入财务风险案例库，使财务稽核结 果转化为企业依法理财、规范财务行为的经验积累，切实发挥财务稽核的 “防火墙”作用，构筑财务风

9、险内部监控体系。加强财务规范管理工作，严格落实稽核计划，确保每月在线稽核覆盖 面不低于10%,被稽核单位业务量抽检不低于50%,达到年度稽核县公司 覆盖面100%。不定期抽查、通报财务在线稽核情况，并将对财务在线稽核 工作成效纳入口常财务评价考核，形成闭环管理。(%1) 积极做好问题整改落实，防微杜渐，维护企业利益对稽核重要事项的某些关键点要深度穿透、掰开揉碎，稽核工作做到 以小见人、举一反三、以点带面、求得实效，坚持监管与服务并重原则， 为单位提高财务管理水平提出有建设性的建议，及早采取各种补救方案， 避免给企业带來不必要的损失，如：对被稽核事项、业务流程、专项经济 活动出具稽核报告，帮助其分析发生问题原因和解决措施，同时做好稽核 问题跟踪落实，切实堵塞管理漏洞；注意从思想意识、规章制度、约束机 制入手，从根源上杜绝、防范“习惯性违章”、“管理误操作”现象的发生; 深化稽核内涵，增强稽核建议的建设性，实现稽核工作从披露问题、通报 批评为主的传统稽核方式，转向发现问题和推广经验并重的工作理念、思 维。三、结语语新形势耍求企业必须认清财务稽核工作重耍性，通过自身实践摸索出 符合自己实际稽核丁作理论，建立完善财务稽核机制，稽核工作更加有效 的开展。参考文献：1 高春兰如何建立冇效的稽核发现问题整改机制，杜绝屡查屡犯