浅析气象部门内部控制存在的问题及对策

1、    浅析气象部门内部控制存在的问题及对策    郝婷摘要：在经济发展新常态下，气象改革发展面临新的变化，气象部门越来越重视内部控制在气象事业发展中所起的作用。本文从气象部门内部控制存在的主要问题着手，分析其产生原因，并提出了相应的建议和对策。关键词：气象部门 内部控制 问题 对策气象部门坚持“公共气象、安全气象、资源气象”的发展理念，坚持“以人为本，无微不至、无所不在”的服务宗旨，属于科技型、基础性社会公益事业单位。随着行政事业单位内部控制规范（试行）的正式发布，结合气象部门实际，如何建立完善内部控制制度，进一步提高单位的内部管理水平？如何建立健全权

2、力运行的制约和监督体系，加强廉政风险防控机制建设，预防贪腐事件的发生？这是值得每一个财务管理人员深思的问题。一、气象部门建立内部控制制度的重要意义内部控制是事业单位一项重要的管理活动，以预算管理为主线，以资金管控为核心，通过制定一系列内部管理制度和落实这些制度所需的控制措施和程序，将制衡机制嵌入到内部管理制度之中，形成了一个严密、完整的规范化、系统化的管控体系。气象部门作为科技型、基础性社会公益事业单位，以建立适应需求、结构完善、功能先进、保障有力的气象现代化体系，建立与气象现代化体系相适应的新型事业结构，全面提升气象保障全面建成小康社会的能力，不断增强气象综合实力、气象创新活力和气象工作影响

3、力为目标。为实现这个目标，气象部门必须在严格执行国家有关法律、法规和各项规章制度的前提下，结合自身实际，建立健全内部控制制度、控制措施和执行程序，从而提高气象部门的内部管理水平和核心业务能力，提高气象事业发展的质量和效益，向社会提供更加优质、高效的气象服务。二、现阶段气象部门内部控制中存在的主要问题（一）内部控制意识淡薄气象部门对财务管理一直比较重视，也采取了许多有力措施来完善内部控制工作，但是内部控制的宣传和培训工作还做得不够到位，特别是在基层气象部门有很多相关人员并不了解内部控制制度及其重要性，内控人员的内控意识比较淡薄；还有人简单认为内部控制就是财务部门的工作，各职能部门间的有效沟通被弱

4、化，相关人员无法发挥各自的作用，更谈不上形成全员参与的内部控制机制。（二）风险防控能力有待加强目前气象部门已经进行了廉政风险防控模块的顶层设计，但由于在操作中涉及到繁琐的流程，部分单位特别是基层气象部门还存在一定的抵触情绪，实际中并未严格按风险防控操作规程执行，导致内部控制流程执行不到位，风险防控效果不明显。（三）控制活动缺乏力度气象部门的内部控制活动较单一，有些未执行到位，比如在预算控制上，部分单位特别是基层单位财务人员缺乏专业的气象知识和相关信息的不对称，预算编制不够细化，准确性不高，预算约束力必然较差，不仅对不合理支出项目和违规超支金额难以有效控制，而且对实际需求资金也难以准确预测，易造

5、成预算执行难、执行率偏低，预算约束控制力不强；在不相容岗位相互分离上，基层气象部门受到人员编制限制，一人兼职较多岗位，再加上本身内控意识不强，没有明确划分职责权限，不能有效起到各岗位间相互制约、相互监督的效果。（四）绩效考评和内部监督机制有待提高气象部门特别是基层单位往往忽视了内部控制与绩效考评两者之间的关系。在绩效考评方面，基层单位没有明确的考核评估范围和完善的考评制度，评估手段也较为单一，评估结果只是和奖金、评优挂钩，弱化了绩效考评的管理作用，达不到健全完善单位内部控制的效果，以致绩效考评流于形式。再者，内部监督机制也有待完善，目前地市级气象部门的内审人员大多由财务核算中心人员兼任，核算中

6、心同时负责全市所属单位的账务处理，虽然已实行财务交叉审计，但覆盖面还不够广，以致内部审计的独立性、权威性打了折扣；并且内部审计多为事后审计，不能及时发现问题并予以纠正，弱化了内部审计的监督作用。三、完善气象部门内部控制制度的建议和对策（一）全面树立和提升相关人员的内控意识内部控制规范中明确规定单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，因此单位负责人所起的作用至关重要。要树立和提升气象部门的内控意识，首先要加强单位负责人对内部控制的认识，让其深入了解在内部控制中负责人应承担的责任和义务，其自身对内部控制的认识和行为会对全体员工产生重要影响；然后内部控制活动不仅仅是会计人员和财务部门的控

7、制活动，而是整个单位所有相关人员和相关部门都要参与其中的控制活动，因此还必须在全体员工中加大宣传和培训力度，让其了解自己在内部控制中应当发挥的作用，充分调动他们的责任心和使命感；最后要加强财务人员的职业道德教育，积极组织财务人员参加各种业务学习，不断规范财务行为，强化内部控制工作，进一步实现内控工作的规范化管理。（二）加强廉政风险防控机制建设事业单位内部控制与廉政风险防控之间存在密不可分的关系，内部控制的目标之一就是有效防范舞弊和预防腐败，而廉政风险防控模块的建立健全实际就是内部控制不断完善的有效途径。加强廉政风险防控机制建设，首先应对气象部门各类经济活动的业务流程进行梳理，将其细分至最基本最

8、具体的工作事项，然后针对这些具体事项，以“一图一表一单一规程”（风险防控图、风险防控一览表、风险防控措施执行单和风险防控操作规程）为主要内容，确定需要实施风险防控的具体工作事项，查找需要实施防控的风险点，提出相对应的防控措施，构建廉政风险防控体系框架，为内部控制的有效实施奠定基础。（三）提高预算管理和财务监管能力预算管理是一项系统工作，环环相扣。在预算编制环节，应确保预算完整性和准确性，进一步细化预算编制，使部门预算清晰明了，更易执行；在预算执行环节，仅仅提高预算执行效率是不够的，更加要注重资金使用的合理性和安全性；在预算考评环节，要紧密结合气象部门的特点，不断建立和完善预算考评机制和考评指标

9、体系，将考评结果与相关责任人的绩效考核挂钩，强化预算考评的重要性。另外，气象部门要制定相应的内部控制制度，在重点领域和环节加强财务监管，引入制衡机制，让单位各相关部门参与到资金使用监督中来，利用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、信息内部公开等多种风险控制方法对资金执行使用全过程进行监督控制，提高内部控制活动的有效性。（四）完善绩效考评和内部监督机制绩效考评是单位内部管理和内部控制的重要内容和重要手段，直接关系到内部控制是否能有效贯彻实施，因此要加强内部控制必须要完善绩效考评制度，建立廉政风险防控责任制，将需要实施风险防控的具体工作事项落实到个人，纳入绩效考评体系，促使相关责任人积极主动落实

10、风险防控事项，充分发挥绩效考评的激励作用和督促作用。此外，还要强化内部监督机制，健全内部审计机构，加强审计独立性，对于重大建设项目和重点专项资金应开展全过程跟踪审计，将内审工作的重心从侧重财务收支的规范性审查转移到内部管理的各个方面，定期或不定期检查单位内部控制的建立与执行情况，将管控关口前移，及时发现内部控制的薄弱环节及风险点，并提出改进和防控的措施，将事前防范、事中控制、事后监督和纠正落实到位，实现内部监督全覆盖，促进气象事业健康发展。最后，加强内部控制还应当积极推进信息化建设，高度重视计财业务系统的建设和运行工作，将日常财务管理、资产管理等各项活动嵌入该系统中，实现内部管理工作精细化、现代化，加强预算和财务监管、提高财务核算效率，以此提升气象部门的内部管理水平，确保气象事业健康发展。四、结束语在经济发展新常态下国家社会对气象部门提出了新的要求，气象改革发展面临新的变化，气象部门要不断建立健全各项管理制度，把内部控制贯彻落实到各项经济活动中，真正做到用制度管权、按制度办事、