开办资金管理办法

1、开办资金管理办法第一 章 总 则第 三 条 财务管理办法的基本原则：1、执行国家、省、市有关法律法规和财务规章制度；2、厉行节约，制止奢侈浪费；3、量入为出，保证重点，兼顾一般；4、合理设置会计工作岗位，科学划分办理经济业务的职责权限，坚持不相容职务（授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务）相互分离、权责分明、相互制约、相互监督；5、各项资金支出实行预算控制、分级负责、事前审批、事后报账的办法。第四 条 财务管理办法的主要任务：1、合理编制部门预算；2、统筹安排和使用各项资金；3、定期编制财务报告，如实反映指挥部预算执行情况；4、对年度预算进行控制、监督和绩效评价；5、加强国有

2、资产的管理，防止国有资产流失。第五 条 财务管理和会计核算实行领导及相关人员分级负责制，明 确责任，各负其责。1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。对本单位经济事项的财务活动承担直接领导责任， 并与经办人 （指 经济事项中办理具体经济业务的承办人）一起承担直接责任；2、经办人对原始凭证的真实性、完整性负责。第六条财务人员在单位负责人及财务负责人的领导下负责管理财 务活动，主要包括组 织编制审核部门预算，会同业务部门申请各类财 政资金；办理政府集中采购报批手续；管理国有资产；负责财务监督、 制定相关管理制度等。第七 条 财务人员按照国家统一的会计制度和相应的会计准则，

3、依法 设置会计科目，进行会计核算和会计监督。完成各项财务管理工作。 会计、出纳内部控制制度按国家有关规定进行。第八 条 凡未取得从业资格证书的人员，不得从事财务会计工作。第二章支出管理第九条所有资金支出由财务人员办理。各项支出按照以下规定执 行：1、日常公用经费支出管理（ 1 ）办公费。 办公用品的购置由综合管理部根据各业务部门的业务 需要，编报办公用品购置请示报告卡，经综合管理部负责人审核，报 单位负责人批准后办理。属于政府采购的，由会计人员报市财政局采 购。办公用品的领用实行出入库登记制度，由专人负责，各业务部门 不得擅自购置办公用品及办公设备。（ 2 ）电话费及水电费。综合管理部要加强电

4、话费、水电费支出的日 常管理，各部门发生电话费以外的其他信息费用自行负担。（ 3 ）交通费。车辆维修费、燃料费、保险费、过桥过路费等交通费 用，由综合管理部制定专人负责，对各项费用严格控制，制定具体管 理办 法。车辆燃料和维修费实行定点加油、定点维修的办法。由综合 管理部按照程序审批后，财务人员统一结算。（ 4 ）差旅费。差旅费支出标准严格按照有关规定执行。严格控制出 差人数及天数，旅游景区门票、景点车船票、进山票及旅游公司发票， 一律不得报销。对违反规定绕道旅游发生的费用一律自负。（ 5 ）会议费及培训费。各种会议（包括培训、论证会、评审会）须 编制会议预算，履行事前审批程序；要严格控制会议

5、规模和费用，报 账时须附经济业务事前审批请示卡，会议通知、签到簿、支出明细单 等。（ 6 ）招待（接待）费。各业务部门发生招待业务时，事先 经领导批 准后，报综合管理部统一办理。接待标准严格按照国家、省、市的有 关规定执行。2、职工因公借款采取“按需借款，及时清理，谁借款谁负责”的原 则，出差结束 15 日内结清借款。3、费用支付方式包括银行存款支付和现金支付两种。指挥部支付方式以银行支付为主，确需以现金方式支付的，须事先征得财务人员同 意。现金使用范围如下：（ 1 ）确需用现金支付的个人劳务报酬；（ 2 ）确需用现金支付给单位临时聘用人员的费用；（ 3 ）按规定向个人支付的差旅费及补助；（

6、4 ）个别确实不具备支票支付的、 金额在 1000 元以下的零星支出；（ 5 ）其他特殊情况的支出项目。第三 章 固定资产管理第十 条 要严格执行国有资产管理办法，确保国有资产保值增值， 防止国有资产流失。固定资产是指一般设备单位价值在500 元（含 500 元）以上，专用设备单位价值在 800 元（含 800 元）以上、使用年限在一年以上，并 在使用过程中基本保持原有物资形态的资产。单价较低、使用年限在 一年以上的有形资产以及低值易耗品，也要建立相应账目进行登记管 理。综合管理处为固定资产的管理部门，要设置专人进行管理，登记 固定资产账台账，建立健全出入库手续。第十 一 条 各部门要明确固定

7、资产的使用人、保管人和责任人。使 用人、保管人和责任人调整或工作调动时，要进行财产和账簿移交。第十 二 条 通过其他渠道拨入、受赠的国有资产，要按规定及相关 手续登记入账。涉及固定资产的，要登记固定资产台帐。第十 三 条 各类国有资产进行无偿调拨、出售、出让、转让、置换、 报废、报损、对外捐赠的，均须按规定程序履行报批手续。第十 四 条 指挥部购置固定资产，在市财政局批复预算后，提交固 定资产清单，报资产管理部门办理相关手续后统一购置。第 四 章财务审批审核报账程序第十 五 条 对于重要经济业务活动实行领导事前审批制度。第十六条业务事项实行事 前审 批范围：（ 1）属于政府采购目录范 围内的商

8、品和服务支出、固定资产购置在上报市财政局审批前；（ 2）会议费（包括培训、论证会、评审会等）在下发会议通知前；（ 3）招待（接待）费在招待（接待）前； （ 4 ）政府采购目录以外支出在 1 万 元以上（含 1 万元）的单项工程维修（护）费、办公用品、专用材料 费、印刷费、劳务费、委托业务费、其他商品和服务支出等经济业务； （ 5 ）临时性业务支出。事前审批环节：业务部门经办人填写请示报告卡 ，经部门负责 人同意，财务负责人 审核后，报单位负责人审批。第十七条 凡 属于事前审批 的经 济业务必 须经 最终 的审批程 序完 成后方可开展经济活动事项，否则不能进入报账审批程序。第十八条 各项支出必须

9、 取得符合国家法律规定的原始凭证。原 始凭证的时间、项目、规格、名称、数量、单价、金额、印章必须填 写清楚。按照物品、服务项目种类填写的原始凭证，必须附加出票单位财务章的明细单或POS签购单；属于事前审批项目的附请示报告卡。业务经办人对原始凭证的真实性负责， 业务部门负责人对原始凭 证的真实性负连带责任。第十九条 根据原始凭证填制的支出报销凭证，由经办人、业务 部门负责人、财务负责人、单位负责人人签字后方可作为报销时的合 法依据。经办人、业务部门负责人、财务负责人、单位负责人属不相 容职务，不能兼任。对于一次性支出在1 万元以上的各类经济活动实行双经办人制度，报账时必须有两个经办人签字方可进入

10、报账程序。第二十条 报帐前，财务部门要对原始凭证进行审核、整理和粘 贴。1、 多张同类小型票据要粘贴在小型票据粘贴单上，粘贴后的凭证 不得出现金属物品。2、按照一事一单、一类一单的原则，填写统一格式的报销凭证， 报销凭证应载明所附原始凭证张数、用途、大小写金额、经办人、审 批人签名等内容，业务内容简洁明了，数字书写要规范准确。3、 自制原始凭证只能用于发放个人的各类补助、奖金和单位内部 往来，涉及外单位人员时，要注明其身份证号码。第二十一条 原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证填 写有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处要加盖出具单位 印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开

11、，不得在原始凭 证上更正。第二十一条 对不真实、不合理的报销凭证，财务部门有权不予 接受；对于记载不准确、不完整、粘贴不规范及有关附件不全的原始 凭证，一律予以退回，要求予以更正、补充。第二十二条 财务审批审核报销严格按照规定程序进行。1、经手人填写费 用报销单，并附齐原始单据 。经手人对经济业 务内容的真实性负责。2、部 门 负责 人对 报销费用 进 行 审核 、签 字， 并对经济业 务 内容 的真实性负连带责任。3、财务负责人对开支的资金渠道审批签字。4、单位负责人对报销费用进行审批。5、会计审核有关数据及发票、收据的合法性、真实性、完整性， 并根据审批后的单据制作记帐凭证。6、出纳复核有关数据后签发支票或支付现金。第 五 章 财务监督和责任追究第二 十 三条 财务人员根据国家有关法律、法规和财务规章制度， 对指挥部 的财务活动进行监督和指导。第 二十 四条 财务监督的主 要内 容包括对 各项 支出 的范围和 标准 进行审核；对国有资产的管理和使用进行检查；对违反财务规章制度 的问题进行检查纠正。第二 十 五条 因公出差借款最长不得