银行存款日记账余额为零怎么记

1、银行存款日记账余额为零怎么记为了加强对银行存款的管理，及时发现银行结算工作出现的错误, 财务人员每月都要将“银行存款日记账”与“银行对账单”相核对,查明两者余额不等的原因并编制“银行款余额调节表”将两者余额调 节相符。下面是由 分享的银行存款日记账余额为零的记法，希望对 你有用。银行存款日记账余额为零的记法银行存款日记账是专门用来记 录银行存款收支业务的一种特种日记账。 银行存款日记账必须采用订 本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余 额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银 行存款支出合计

2、数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出 款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。零余额账户分基本支出和项目支出，支出底下又有多个功能分 类，但是银行日记账零余额账户用款额度只记一本，不需要按不同的功能分类。记账时，按照时间和凭证号数两个顺序排列凭证，先按时间，然 后同一天内的按凭证号数，排列好后，按顺序登记收入支出明细即可。如果按分类记账，反而无法与账上对，因为机子里零余额账户用 款额度是科目账，所以收支都在一起的，如果为了与国库网机子里的 支出明细对账也没有必要，直接用国库网上零余额账户用款额度剩余 额度与单位日记账余额对就可以了。银行存款日记账的保管期限现金日记

3、账和银行存款日记账保管 期限是25年会计档案管理办法规定了我国企业和其他组织、预算单位等 会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期 限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告；资本金、股金及股权明细；开销户登记 簿；客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单（卡）收据；账销案存的清 单或资料；会计档案保管登记簿、销毁清册；7有价单证、业务公章销 毁清册；机构变动交接清册；有权机关查询、冻结及扣划书；己用凭 证、账簿登记簿；会计系统数据移植日的所有会计档案；会计初始环 境文本、基础数据维护修改有关记录、 文件；其他需要永久保管的 档案。2、保管期限为25年

4、的会计档案有：现金和银行存款日记账；税收日记账（总账）和税收票证分类出纳 账。3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类；总账、明细账、日记账和辅助账簿（不包括现金和银 行存款）;会计移交清册；行政单位和事业单位的各种会计凭证；各种完 税凭证和缴退库凭证；财政总预算拨款凭证及其他会计凭证；农牧业税 结算凭证;会计移交清册。4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证 ；各收入机关编送的报 表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库 年报、基本建设拨货款年报；税收会计报表（包括票证报表）。5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报告（

5、月度、季度、半年度报表及附 件、说明）;联行往来清单及查询查复书；密押代号表使用保管登记簿 存、贷款单位余额对账回单；固定资产卡片、固定资产报废清理后卡 片;客户申请办理电子支付业务的基本资料、 协议；其他需要保管五年 的会计档案。银行存款日记账结账划线方法对不需要按月结计本期发生额 的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等， 每次记账以 后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说, 月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。 现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用

6、等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面 再划一条单红线。 需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至 本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本 年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就 是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。 总账账户平时只需结计月末余额。 年终结账时，为了反映全年 各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额， 在摘要栏内注

7、明“本年合 计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表 代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和 棋盘式总账。 需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业 务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录 下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本 月合计”数。(2)结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及 月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束， 并将本期与下 期的记录明显分开。根据规范规定，月结划单线，年结划双线。 划线时，应划红线；划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分 划线。银行存款

8、日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行 送来的对账単进行核对完成的，银行存款日记账的核对主要包括两点 内容,一是银行存款日记账与 银行存款收，付款凭证亘相核对，做到账 证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对，做到账账相 符。账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据 ，账目和凭证应该是完全 一致的，但是在 记账过程中，由于各种原因，往往会发生重记，漏记，记 错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一 笔进行，检查项目主要是：1、核对凭证的编号。2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现差错，要立即按照规定方法更

9、正，以确保账证完全一 致。账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的 ，银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，但由于 两种账薄是不同人员分别记账的，而且总账一般是汇总登记的，在汇总 和登记过程中，都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记，记录次数 多，难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额，每月终了结账后，总 账各科目的借方发生额，贷方发生额以及月末余额都已试算平衡，如果 不符,先应查出差错在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找银行 存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之，则查找银行存款付 款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错 ，应立即加以更正，

10、做到账账相符账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过"银行对账単"来反映的，所以照实核对是银行存款日记账定期与 "银 行对账単"核对,至少每月一次，这是出纳人员的一 项重要日常 工作。理论上讲，"银行存款日记账"的记录对银行开出的 "银行存款对账単"无论是发生额，还是期末余额都应是 完全一致的，因为它是同一账号存款的记录，但是通过核对，会发现双 方的账目经常出现不一致的情况，原因有两个:一是双方账目可能发生 记录或计算上的错误，如単位记账是漏记，重

11、记，银行对账単串户等，这 种错误应由双方及时查明原因，予以更正。二是有"未达账项 "。"未达账项"是指由于期末银行 估算凭证传递 时间的差异，而造成的银行与开户単位之间一方入账，另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误，还是有"未达账项",都要通过 単位银行存款日记账的记录与银行开出的"银行存款对账単"进行逐笔"核对"才能发现。具体做法是出纳人员根据银行提供的 "对账単"同 自己的"银行存款日记账"进行核对很对时需要对凭证 的种类编号，摘要，记账方