应收账款管理学论文范文-浅析加强应收帐款管理防范企业财务风险word版下载

1、应收账款管理学论文范文:浅析加强应收帐款管理防范企业财务风险word版下载加强应收帐款管理防范企业财务风险论文导读：本论文是一篇关于 加强应收帐款管理防范企业财务风险的优秀论文范文，对正在写有 关于应收账款论文的写作者有一定的参考和指导作用，论文片段：钱 不付或面对倒闭 应收账款到期后，有的是因为欠款单位缺乏信用 故意拖欠货款而收不回来；有的是因为欠款单位经营失败，濒临破产 清算而收不回来。 2.企业应收账款管理不善的弊端分析 2.1 夸大了经营成果，增加了企业的风险成本 我国会计准则的规定企 业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计和报告。按照权责发生 制如1. 目前企业应收帐款管理屮存在的

2、主要理由1.1企业风险意识不强在竞争机制下企业为了扩大市场份额，扩大销售减少存货增加 收人，只重视账面高利润，却忽视了被客户拖欠的流动资金能否及时 收回的理由，忽视了被客户拖欠的资金不能及时收回时所面对的风险 是否超过了企业的承受能力理由。1. 2内部制约制度不健全企业中的有些领导对财务管理意识淡薄，对应收账款的管理缺 少健全的内部制约制度，财务部门与业务部门都明白有大额的应收账 款收不冋来，却缺乏沟通和配合，使销售与核算脱节，理由不能及时 暴露，由于清欠责任不明确，导致对损失的应收账款无法迫究责任。1. 3管理机制不健全在有些企业中，为了调动销售人员的积极性，只制定了的绩效 挂钩规定和办法，

3、而对应收账款的管理没有作出相应的规定，忽略了 产生坏账的可能性，导致销售人员想方设法扩大销售，采取赊销、回 扣等手段完成销售任务，使应收账款大幅度上升。1.4与客户对账不及时有些企业没有对应收账款建立定期清查制度，长期不与客户对 账和沟通，应收账款的对账管理不够完善，账目不清，造成应收账款 的挂账吋间过长，增加坏账风险。1. 5欠款企业有钱不付或面对倒闭应收账款到期后，有的是因为欠款单位缺乏信用故意拖欠货款 而收不回来；有的是因为欠款单位经营失败，濒临破产清算而收不回 来。2. 企业应收账款管理不善的弊端分析2.1夸大了经营成果，增加了企业的风险成本我国会计准则的规定企业应当以权责发生制为基础

4、进行会计确 认、计和报告。按照权责发生制如果产品已经完成销售过程，劳务已 经提供，并已取得收款的权利，收入就算实现，而不管是否己经收到 货款，都应计入当期收入。2. 2加速了企业的现金流出，影响了企业正常资金周转尽管赊销能使企业产纶很多的利润，但也会加大应收账款发& 坏账的风险，并且在没有现金流入的情况下还耍运用流动资金来垫付 各种税金和费用，相对于现金流入来说现金流出提前了。2. 3延长营业周期，影响企业资金循环营业周期是指从外购商品或接受劳务从而承担付款义务开始， 到收回因销售商品或提供劳务收取现金z间的时间间隔。营业周期的 长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，营业周期是存货

5、周转 天数和应收账款周转天数之和。3. 加强应收账款管理的策略研究3. 1建立完善的应收账款管理制度(1) 建立销售合同制度。除现销以外，企业必须依据法律严格 签订销售合同，掌握应收账款发生的根据。在合同签订之前收集客户 信用状况的资料，重点了解客户的资金规模、经营状况、发展趋势、 效益情况、信誉状况、管理水平等，对其进行全面的分析和判断，以 防患于未然。签订的销售合同必须要素完整齐全，符合国家法律规定, 特别说明付款形式、付款期限和延期付款的具体违约责任，采用统一 的合同范本。(2) 建立赊销审批制度。企业所有的赊销业务，均需经过有审 批资格的人员审批后方可进行。对不同级别的人员赊销权实行限

6、额管 理，不要越权审批，金额巨大的，报请企业最高领导层审批，同时， 避开给企业造成坏账损失，对各经办人员建立责任制，要求其对自己 的每笔赊销业务事后监督，直至收回货款为止，企业可将货款回笼作 为考核销售人员业绩的主要依据，这样可使销售人员树立风险意识， 加强货款的回收。(3) 加强会计核算与对帐制度。企业财会部门对发生的每一笔 赊销业务都要据实反应，建立应收账款明细账，对应收账款的增减变 化及时进行核算，并要做好日常清查工作，随时了解应收账款余额、 帐龄及增减变化情况，对客户反映出來的理由及吋报告给企业相关领 导和业务部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据；企 业财务部门要定期与欠款

7、单位进行对帐，还要取得由欠款单位签订且 有经办人签字和盖章的对账单，作为双方对账的原始凭证，为以后催 款和法律诉讼提供依据。(4) 建立内部审计监督制度。内部审计部门对赊销业务发生的 各个环节实行监督和检查，对应收账款的管理建立一整套规范化的事 前、事中、事后制约体系，防范因管理不到位而出现的挪用、贪污及 资金体外循环等理由，降低风险。(5) 建立应收账款备用金制度。在激烈的市场竞争中，无论企 业采取多么严格的信用政策，只要有赊销业务存在，应收账款收不回 来造成的坏账损失是不可避开的，因此实际工作中，应该按照会计准 则要求和遵循稳健性原则，对应收账款估计坏帐损失，计提坏帐准备 金，当应收账款满

8、足坏账确定条件时，确认坏帐，这样才能有利于推 动企业持续、健康的发展。3. 2加强应收账款的催收管理工作(1) 做好应收账款的账龄分析。一般来说，客户欠款时间越长, 催收难度越大，坏账损失的风险越高，因此企业财务管理部门必须要 对应收账款的账龄进行分析，时刻关注应收账款的回收进度和变化情 况，这样可以发现理由及时采取措施，提高应收账款的回收率。（2）确定合理的催收策略。根据客户的实际情况对债务人做出 让步，采取不同债务重组方式催收欠款。如，接受债务人以非货币性 资产予以抵偿；或修改债务条件，或延长付款期，还可以减少本金， 激励其还款；将债权转股权；向法院诉讼，以期在破产清算时得到部 分清偿等方式达到收回款项的目的。（3）建立催收工作的内部激励约束制度。成立专门收账机构， 完善应收账款催收系统，首先要明确清欠目标