子公司经营绩效评估办法

1、子公司经营绩效评估办法日照钢铁控股集团有限公司子公司经营绩效评估办法ia主办2015年4月13日订定第一章总则第一条 为提升子公司经营成效，达成集团经营发展目标，特订定本办法。第二条 本办法所称子公司之定义系指由本公司直接控制他公司之人事、财务或业务经营者，该他公司为子公司。第三条 本法办法所称子公司事业负责人系指子公司董事长及总经理。第二章 经营绩效评估第四条 办理子公司经营绩效评估之目的如下：一、执行对子公司经营管理之监理业务。二、提升子公司经营成效，达成集团发展目标。三、作为执行集团人力资源管理之参考依据。第五条 子公司经营绩效评估主要项目如下：一、经营绩效财务指标。二、管理品质与效率。

2、三、业务拓展与公司发展。四、公司治理与工安管理。五、集团政策与业务配合。六、自我评估。第六条 子公司经营绩效评估以年度为基准，配合各子公司年度预算及决算办理，分为考评标准设定、期中追踪与考评标准调整、绩效核定及后续追踪四个步骤，由总经理担任绩效评估作业召集人，由相关单位组成评估作业小组，其办理程序及时程如下：一、考评标准设定考评年度开始时，应参考前一年度评估作业执行状况、产业景气发展趋势、及子公司董事会通过之经营发展策略与考评年度预算，研拟考评年度之标准设定原则陈报董事长核定，再依据核定原则与各子公司研商订定考评年度之经营绩效评估细目、评估标准及其配分权数，提请评估作业小组审议后，陈董事长核定

3、，并以书面通知各子公司实施。子公司应配合作业需求，提供必要之经营、产业及市场资讯，以利考评标准设定作业之进行。二、期中追踪与考评标准调整（一）各子公司应于考评年度七月二十日前，填报考评上半年（一至六月）之经营绩效实绩值，送交本公司，俾瞭解其期中经营绩效，本公司得视需要至子公司作实地查证稽核，以瞭解子公司绩效目标执行情形，并于七月底前汇整子公司上半年绩效执行情形，提报评估作业小组讨论。评估作业小组得就子公司应否调整年度预算目标做成建议，送请董事长核定后通知子公司办理。（二）各子公司应检讨全年度之预算目标，若检讨后之预算目标与其董事会原定目标差距达±20%以上，或经本公司告知应调整年度预

4、算目标时，子公司应提出当年度预算目标修正案，于九月底前经其董事会通过后，依据修正之预算目标，协商调整年度考评标准财务指标及相关项目下各项细目之评估标准，陈董事长核定后，做为年度考评标准。三、绩效核定考评年度结束后，各子公司应于次一年度二月底前，依据会计师核查之财务报表，填报考评年度全年之经营绩效实绩值，送交本公司，由本公司视需要至各子公司推行实地查证稽核及工作访谈，参酌子公司经营绩效资料及访谈结果，加具审查意见，并依据前二款核定之考评标准计算绩效成绩，经评估作业小组审议后，于四月底前陈董事长核定绩效成绩及等第。四、后续追踪经营绩效评估结果经董事长核定后函告子公司，其中如有应改善事项，应并入次年

5、度稽核追踪项目，持续办理。第七条 经营绩效评估细目及评估标准之订定，应考量各子公司所述产业特性及集团所赋予之发展任务，并参考下列三项数据，以建立客观评估机制，惟子公司尚未正式运营前，得经协商另订评估标准：一、与过去经营实绩比较：激励子公司持续逐年提升经营绩效。二、与预算目标比较：激励子公司超越年度预算目标。三、与同业比较：激励子公司成为同业内具高度竞争力之公司。经营绩效评估项目（细目）、考评标准及分配权数说明暨经营绩效评估细目及内容说明如附件一、二。第三章 经营绩效评估结果之运用第八条 子公司经营绩效评估结果，供下述运用：一、作为培育集团企业经营管理人才之能力发展、职务历练及选调之参考依据。二

6、、作为各子公司事业负责人年度调薪、特别绩效奖金或薪资所得补偿发给之参考依据。三、作为审查各子公司年度调薪之参考指标。第九条 子公司经营绩效评估结果分为优等、甲等、乙等及丙等，评定标准如下：一、加权评分为评定绩效等第的主要依据，各绩效等第对应之加权评分如下：绩效等第优等甲等乙等丙等加权评分4分以上3分以上，未满4分2分以上，未满3分未满2分二、子公司如有特殊优良事迹，对提升集团声誉有重大贡献者；或虽已竭尽努力经营事业，仍因受限产业景气及本身不利经营条件，致加权评分偏低者，得由董事长专案核定较佳之绩效等第，不以加权评分为评定等第的依据。三、子公司如发生重大公司治理弊端或连续工安事故，对集团声誉造成

7、严重负面影响者，得由董事长专案核定较低之绩效等第，不以加权评分为评定等第的依据。第四章 附则第十条 本办法经董事长核定后发布施行，修正时同。 经营绩效评估项目（细则）、考评标准及分配权数说明 附件一一、评估项目：经营绩效评估主要项目如下：（一）经营绩效财务指标； （二）管理品质与效率；（三）业务拓展与公司发展； （四）公司治理与工安管理；（五）集团政策与业务配合； （六）自我评估。二、评估细目：各个绩效评估项目再分为若干细目据以评估绩效，绩效评估项目得涵括之细目及其内容说明如附件二。各子公司实际列入年度绩效评估之细目，得参考附件二所示细目，以每个项目选择1至4个细目为原则，子公司亦得依其个别之

8、经营目标、发展策略与行业特性，另订适宜之评估细目。三、考评标准：评估项目第一至第三项其考评标准应尽可能以数据表示，应秉持目标管理原则，研订子公司考评细目与考评年度应达成目标，并依目标达成程度，以远高于目标值、略高于目标值、符合目标值、略低于目标值、远低于目标值等五种标准，设定不同达成情况下之评分，以5分为最佳，依次逐减，作为考评标准。第四至第六项由评估作业小组提出评分建议，经本公司总经理初评后，由董事长核定。四、分配权数：（一）各绩效评估细目另订其配分权数，各子公司评估细目之配分权数结构，依其公司行业特性、经营阶段之状况个别研订。（二）评估项目第一至第三项权数占总权数75%，其中经营绩效财务指

9、标项目之权数以35%为原则。第四与第五项占总权数25%。（三）评估项目第六项自我评估不占配分权数，由评估作业小组摘要子公司提报之自我评估重点，纳为第四项公司治理与工安管理，及第五项集团政策与业务配合之评分依据，并陈报董事长作为依本办法第九条评定绩效等第之参考依据。五、绩效成绩与等第：子公司于各评估细目之评分，按其配分权数加权计算后之结果为其年度绩效成绩，全部子公司之绩效成绩由本公司汇整，并分析该年度全部子公司绩效成绩之分布状况，循行政程序陈报董事长核定绩效等第。六、建厂中之公司：采专案管理方式，评估项目依建厂进度以“建厂工程进度”、“管理制度与资管系统建立”、“销售布局”、“人才培育”、“工安

10、管理”、“公司治理”及“集团政策与业务配合”等项目为原则，于年度结束后并其他已营运之公司绩效评估资料，陈报董事长核定绩效等第。经营绩效评估细目及内容说明 附件二一、经营绩效财务指标（注一）细目内容说明每股税前盈余（税前损益-特别股股利）÷加权平均已发行股数股东权益报酬率税前损益÷平均股东权益净额资产报酬率【税后损益+利息费用x（1-税率）】÷平均资产总额流动比率/速动比率流动比率=流动资产÷流动负债速动比率=（流动资产-存货-预付费用）÷流动负债毛利率销货毛利÷营收净额二、管理品质与效率细目内容说明用人效率 当年度用人费÷全

11、年平均用人数（全年平均用人数=各月份用人数总计÷12） 当年度用人费÷营收净额 营收净额÷全年平均用人数应收账款管理营收净额÷平均应收账款（包括应收账款与因营业而产生之营收票据）存货管理销货成本÷平均存货额销管费用占营收比率（销售费用+管理费用）÷营收净额环境管理与能源效率具体述明环境管理与能源之效益预算达成率以董事会通过之预算为比较基础三、业务拓展与公司发展细目内容说明营业成长率（当年度营收净额-前一年营收净额）÷前一年营收净额关系人交易依存度（注二） 向关系人进料金额之变化、与市价之比较、及对关系人产销顺畅之贡献度 相关

12、系人销货金额占总销货净额比率 向关系人销货之毛利数占全公司营业毛利之比率研究发展具体述明研究发展成果之效益新产品/服务营收成长率新产品/服务营收÷总营收净额转投资事业报酬率认列之长期投资收益÷平均长期投资总额人才培育具体述明人才培育成果四、公司治理与工安管理细目内容说明公司治理与工安管理重大舞弊、违法、环保、工安、火灾、劳资纠纷事件，并由公司进行外部稽核，检视制度运作之妥适性。五、集团政策与业务配合细目内容说明集团政策与业务配合政策与业务配合度、集团指定责任达成度。六、自我评估细目内容说明年度经营目标执行说明暨自评公司治理实绩、重大投资案之追踪及考核、集团政策与业务配合实绩、年度整体表现自评。备注：一、公司列入年度绩效评估之细目，以每年项目包含1-4个