汽车财务管理制度

1、汽车财务管理制度 、总则 1、 为加强本厂的财务工作，发挥财务在本厂经营管理和提高经济效益中的作用，特制定 本规定。 2、 财务部门的职能： (1) 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (2) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分 析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (3) 积极为经营管理服务，促进本厂取得较好的经济效益:， (4) 厉行节约，合理使用资金。 (5) 合理分配收入，及时完成肅要上交的税收及管理费用。 (6) 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如 实反映情况。 (7) 完成总经理安排的其他工作。 3、

2、 财务部由主管会计、出纳、结算员、收银员、仓管组成。 4、 本厂所有人员办理财会事务必须遵守本制度。 二、财务工作管理 1、 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 2、 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计 制度的规定。 3、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记 帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 4、 会计员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月由会计编制并上报一 次。会计报表须会计签名或盖章 5、 财务工作人员对本厂实行会计监督财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不 予受理；

3、对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 6、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向主管会计或总经理书面报 告，并请求查明原因作出处理。 1 XX 汽车维修中心财务管理制度 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 8、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档 案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 10、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续，:财务工作人员办理 交接手续，由主管会计或办公室主任监交。 三、 支票管理 1、 支票由出纳员或总经理指定专人保管,，支票使用时须经主管会计审核，经总经理批准

4、签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码。 2、 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、主管会计核对(购置物品由保管员或物品 使用人签宇)、总经理批准。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号。 四、 现金管理 1、 前款结算起点定为 100 元，结算规定的调整，由总经理确定。 2、 厂内可以在下列范围内使用现金： (1) 职工工资、津贴、奖金； (2) 个人劳务报酬； (3) 出差人员必须携带的差旅费； (4) 结算起点以下的零星支出； (5) 总、经理批准的其他开支。 3、 厂内固定资产、福利及其他工作用品超过 1000 元以上的必须采取转帐或电汇方式， 不得使

5、用现金。 4、 日常零星开支所肅库存现金限额为 1000 元。超额部分应存入银行。 5、 出纳支付现金，可以从厂內库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收 入中直接支付(即坐支)。因特殊惰况确需坐支的，应事先经主管会计审核，总经理批准。 6、 出纳从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由主管会计审 核，总经理批准后提取。 7、 本厂职工因工作肅要借用现金，需填写借款单，经主管会计审核，交总经理批准 签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 8、 符合该项第 2 点的，凭发票、工资单、差旅费单及财务认可的有效报销或领款凭证， 由经手人签字，主管会计审核

6、，总经理批准后由出纳支付现金。出纳同时要填制现金日记 帐 9、 工资由主管会计依据办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职工工资表， 交总 2 经理签字，出纳按时提款，当月发放工资。主管会计填制记帐凭证进行帐务处理。 10、 定点维修站素赔与挂帐单位的汇款，由出纳根据定点维修站负责人提供的索赔清单 或结算员提供的挂帐清单进行核对，确认无误后填制日记帐，并将清单附在汇款单上交会 计填制记帐凭证。 11、 出纳应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算， 帐款相符。 五、 会计档案管理 1、 凡是本厂的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件等资料，均应归档。 2、 会

7、计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据 张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归 档保存，归档前应加以装订。 3、 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 4、 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 六、 仓库管理 1、 仓库管-理-员对购进的材料（配件、油漆）或轮胎等要及时验收入库，验收时要逐一 进行对票验货，经验收合格的材料应及时入库，同时将相关名称、数量、规格等录入电脑 或记入进销存帐簿备查，验收不合格的拒绝入库及销朗 2、 销害或领用的材料或轮胎，

8、要及时将详细规格、型号、颜色等数据录入电脑或记入 进销存帐簿。如果是挂账销害的，要记录入客户挂账簿內。 3、不论是材料或轮胎销害或领用，每日工作结束后应及时记入进销存表。4、 每月最后一天仓库管-理-员应与财务人员一起对材料及轮胎进行实库盘点， 做到帐物 相符。 5、 每月 1 号轮胎部应将销害额、库存等项目按现金和挂账两项分别统计出来，填制上月 月度进销存报表交主管会计。其他仓库管-理-员则根据进销存帐簿填制上月月度逬销 存报表交主管会计。 6、 由仓库人员及时输入维修派工单，外购配件暂由仓库人员安排人员外购,: 7、 仓库必须进行盘点，准确率要求达到 95%以上，财务人员跟随盘点。 七、

9、结算与收银管理 1、 结算员 (1) 对进厂维修车辆的工时、维修材料等认真核对，并进行核算:， (2) 对挂帐往来单位应认真做好挂帐记录(包括单位、日期、材料和金额)，于每月最 后一个工作日将当月挂帐明细交与出纳，以便跟进催款。 2、 收银员 (1) 对结算员递交的结算清单进行再次核对，核对无误后收取现金款项并办理车辆放行 手续。 (2) 每日对收取的现金与结算单进行核对，做到日清日结。 (3) 每日工作结束后，将当日收入所得现金交与出纳入帐 八、 处罚办法 1、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 13 倍： (1) 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现

10、金的； (2) 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (3) 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (4) 利用帐户替其他单位和个人箕取现金的； (5) 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (6) 保:留帐外款项或将本厂款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (7) 违反本规定条款认定应予处罚的。 3、出现下列悄况之一的，财务人员应予解聘。 (1) 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (2) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (3) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (4) 利用职务便利，非法占有或

11、虚报冒领、骗取本厂财物的； (5) 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用本厂款项的； (6) 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使利益遭受损失的； (7) 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 4、 出现下列悄况之一，对仓管给千以下处罚。 (1) 发现私自购进和销害假冒伪劣产品，按购逬产品金额的 1-3 倍给予处罚。 (2) 经查发现物帐不符的，按短缺产品购进金额的 1-3 倍给予处罚。情节严重者给予 开除处理。 (3) 由仓管人员失误引起(漏收)的损失。按其(漏收)单据金额罚款。 5、 出现下列悄况之一，对结算员给予以下处罚 (1) 对维修工时、维修材料等核算出现差

12、错(多算或漏算)，按差额的 1-3 倍给予处罚. (2) 结算人员收款后必须出具车辆放行条，如果顾客出到门口后又回来取放行条的， 对结算人员罚款 10 元/次。 6、 出现下列情况之一，对收银员给予以下处罚。 (1) 由于判断失误收到假-币，将按 1 ： 1 的比例从当月工资中扣除。 (2) 未按照结算员的结算清单收款的(多收或少收)，按差额的 1-3 倍给予处罚。 九、附则 1、 本规定解释权及修改权归新兴汽车维修中心所有。 2、 本规定根据实际情况进行不定期修订与完善， 3、 本规定自 2015 年 8 月起执行，总经理签字生效。 汽车销害行业财务管理制度 2017-06-28 9:11

13、| #2 楼 第一章总则 第一条销害公司财务管理制度是为了确保销售公司会计核算正常进行，增强财务信息的准 确性、及时性，以满足公司经营决策需要， 第二条本制度包括整车发票管理规定、货款回笼管理规定、市场部销害费用管理规定、 内勤费用管理规定、出差待遇管理规定、办公用品配置管理规定、附则八部分。 第三条本制度适用于销害公司所有部门和人员。 第二章整车发票管理规定 第四条整车发票是指公司为购车客户和经销商开具的购车发票 第五条整车发票的开具金额应以销售合同上的实际价格为依据。由于车辆配置更改而造成 销害价格变更的，需要提出书面申请，并注明原因，由销害公司总经理或总监 确认；对开具发票有特殊要求的，

14、须由销害公司总经理或总监书面批准。 第六条包括接车和送车在内，所有新车必须当日发车，当日开发票，如有特殊原因 要求缓开发票的，必须事前由市场部提出书面申请并经销害公司总经理或总监批准后方可 执行。 第七条因特殊原因需换开发票的客户，肅要市场部经理填开更改发票 通知单并写明重开发票的原因，附上原发票一并退交给销害公司，并由销售公司总经理 或总监批准后，方予以换开发票， 第八条所有人员（含客户）在财务部门领取发票时，必须在发票领取登记册上签名备 查，根据市场部要求寄出发票的，由财务人员登记并保留寄件存根。 第九条已开具的发票经手人要妥善保管，如发现丢失，由当事人出具检查，每份发票罚款 5000-1

15、0000 元。 第三章货款回笼管理 第十条整车货款（包括预付款）原则上以银行汇票（或可确认的电汇）接收，市场部业务人员在收到汇票后一个工作日内以特快专递方式寄回销害公司。以现金形式支付的，业务 员不允许擅自截留使用，必须在收到现金 1 个工作日内，足额汇至公司指定账号，否则视 情节轻重给予行政和经济处罚。 第十一条银行汇票和现金以外的其他结算方式，事前必须提出书面申请.由销害公司总经 理或总监批准后方可执行。商业承兑汇票一律不予接受。 第十二条各市场部经理及业务人员必须确保货款按期足额回笼，具体要求如下： 1对自行提车用户，在确认用户付清全款后，方可办理交接车手续； 2. 对要求送车的客户，客

16、户支付余款后业务员将电汇凭证或汇票复印件注明合同编号并于 当日传真回销害公司，销售公司确认款到后，派送车员将车辆送达目的地交接车。如有特 殊情况需经销害公司总经理或总监批准。 3. 各市场部经理和业务员经手的每一笔订单，都必须善始善终，每月回款统计中，如有尾 款、送车费等未收款项，销害公司以催款通知书书面通知各市场部经理，接到通知后 15 个工作日尚不能回款的，扣发当月考核工资，并计入当月考核。 4. 销害公司领导书面同意周转车、分期付款和可延期付款不计入考核。 第十三条每月销售公司财务部须做出销害货款回笼月报表。 第四章市场部销售费用管理 第十四条各市场部费用指标由销害公司根据年度任务的需要

17、提出申请，经销害公司部经理 或总监批准，公司财务部审核，并经公司总经理批准后生效。 第十五条对每月寄回的报销票据，市场部经理签署报销意见，市场管理部汇总后，提交销 害公司总经理或总监审批，批准后，由公司财务部复核无误后予以报销。如未按时寄回票 据，引起的备用金紧缺自行解决。 第十六条市场部销害费用分两部分：业务费用固定费用。其中固定费用由公司承担。 1、业务费用 1） 驻外业务员的住宿用的房租费和水电费； 2） 通讯费：包括手机、传真和固定电话费用； 3） 办公费；包括传邮差、复印第费用； 4） 交通费：包括市区出租费用、过路过桥费、油费和停车费； 5） 差旅费：包括车船费、住宿费及房贴、伙食

18、补助等补贴； 6） 招待费 2、固定费用 1） 分公司或办事处的开办费用（含固定资产的费用）：如办事处的房租、裝修、 计算机、传真机、复印机、空调、办公桌和办公家具等用品发生的费用及办 事处发生的水电费； 2） 驻点租车费用或自用车辆购置发生的费用； 3） 广告费； 4） 全国性的地区会议或以公司名义组织召开的座谈会、展销会的费用； 5） 各市场部为上客运等级、环保目录等政策性攻关发生的费用。 第十七条根据销售公司规定的各市场部的销售费用指标，由市场部经理按照销害公司财务 规定的标准和要求认真审核和管理所属人员的费用开支。 第十八条超过规定标准的票据，业务人员要写明用途或原因，市场部经理要签暑

19、意见，每 月由市场部经理汇总，销害公司总经理或总监同意，并经公司财务部审核，公司总经理批 准后方可报销；如果超过各市场部费用指标额度，公司将暂停报销 第十九条市场部经理在上述规定费用指标内统一管理销害额 1%。的费用，用于开拓重点 市 场，保持行业管理部门良好关系及大宗客户公关等费用；除此额度外，市场部所有业务人 员应参照其销害额，按照销害公司规定的费用指标合理使用费用。 第二十条市场部经理不得恶意控制所属业务人员的费用使用和报销，如发现此类行为，销 害公司将给予行政和经济处罚。 第二十一条年终考核费用超标的，超标部分由市场部人员自行承担；年终考核费用有节余 的，节余部分按比例给予适当奖励。

20、第二十二条销害公司根据需要将在省会城市设置办事处，办事处租金由公司承担，其余计 入各市场部费用。办事处电话费用由市场部经理负责管理，销會和售后服务共同使用，各 承担50%。国际长途一律不予报销 第二十三条市场部办事处的筹建由市场部经理根据市场部业务状况提出申请，并设计具体 筹建方案，方案应包括装修方案及费用预算表，报市场管理部审核，销售公司总经理或总 监同意，公司财务部复核后，以公司总经理批准后执行该项费用由公司承担。 第二十四条备用金管理：年初市场部经理、业务员、见习生分别按每人二万、一万二千和 五千的标准从财务部预支费用，每年年底结算一次，还清借款，对裾要再借款者， 视完成任务情况，酌情借

21、给。 第二十五条对驻外业务人员要求每月报销一次，其他人员出差返回后即时报销；每月 10 日前将上月所有票据和报销说明以特快专递寄至销害公司财务部。 第二十六条市场部经理负责对报销票据进行审核和签字；对不能反映票据真实内容及需要 说明的报销票据，经办人必须填写“报销说明”表格（附后），由市场部经理签字。第二十 七条每月初市场部经理按照费用指标核算市场部上月的费用，如超出规定费用指标， 超出部分的票据请暂不要粘贴报销以免丢失，即超出费用暂不予报销。 第五章内勤费用管理 第二十八条销害公司内勤费用指标由销售公司根据年度任务的需要提出申请，经销害公司 总经理或总监同意，公司财务部审核，并经公司总经理批

22、准后生效。 第二十九条销害公司内勤各部门每年年初向销害公司财务部提交本部门当年的费用预算， 由财务部审核，销害公司总经理审批，批准后按照预算费用执行。 第三十条内勤各部门预算内费用按照预算标准实报实销，由各部门经理按时销害公司财务 规定的要求和标准，签署报销意见，提交销售公司总经理审批，批准后，由销害公司财务 部复核无误后予以报销， 第三十一条内勤各部门如果费用超出预算，觸提交申请，列出费用超支原因，提交销售公 司总经理审批，公司财务部审核，经公司总经理批准后方可报销。 第三+二条内勤部门在费用使用中充分体现厉行节约的原则。 第三十三条销害公司内勤人员凭出差申请表出差，办理借款和报销手续，其报

23、销费用 由所属部门经理审核后，经销害公司总经理或总监签宇批准报销。 第六章出差待遇 第三十四条销害公司总经理或总监、各部门经理及内勤人员出差标准： 1、 住宿费用标准： （1） 总经理：实报实销； （2） 总经理助理以上：四星级（含）以下饭店实报实销; （3） 部门经理级人员：三星级（含）以下饭店实报实销; （4） 其他人员：在 180 元/天（单越平均）的限额内，凭正式发票实报实销 2、 住勤补贴：不分级别，40 元/天； 3、 市内交通费：不分级别，35 元/天。 第三十五条驻外市场部经理和销害业务人员出差标准： 1、 住宿：在省会城市要求租房， 以保证安全和节省费用， 租房费用按照 10

24、00 元/人标准 补贴，超过此标准的由个人承担；在其他地区开展业务，市场部经理住宿标准 250 为三星 级（含）以下饭店实报实销，其他人员不起过 180 元/日；住宿费凭住宿发票实报实销， 住宿发票必须写明起止日期、天数和姓名。 2、 住勤补助：40 元/日。 3、 交通费：市內交通费平均不超过 35 元/日，凭发票报销，发现大量连号无合理说明的 和弄虚作假的，当月市內交通费全部不予报销省内业务原则上以火车和长途客车为主要 交通方式O 4、 招待费：2000 元/次以上的餐费、招待费和礼品购买费用，由市场部经理对本市场部 规范和管理；2000 元/次以上的招待费、餐费及礼品费，一律要事先请示销

25、售公司总 经理或总监批准，未经批准擅自撮作的，不予报销，一 5、 办公费：市场部办公用品的购买，必须严格按照本规定中有关办公用品配置与发放要 求执行，否则不予报销， 6、 医疗费：100 元/次以上的医疗费肅由县级以上医院出具的诊断证明（即病历），报销 时附上，否则不予报销， 第三十五条销害公司司机出差标准： 1、 短途出差（200 公里以内，）不给助； 2、 对于送车、参展、参加试验等涉车差旅人员； （1）住宿费：采取全额包干办法，120 元/天；与参展公司统一安排住宿等特殊情况，可 在 180 元/天以内实报实销； （2） 住勤补贴：40 元/天； （3） 行车补贴:0.15 元/公里 o

26、 第七章票据报销规定 第三十六条收据、虚假发票和非本业务区域的一切票据不予报销（含未经批准的跨省车票、 机票）。 第三十七条涂改、伪造票据一律不予报销，并视悄节轻重分别给予行政和经济处罚第三 十八条超出本规定有关标准的票据一律不予报销。 第三十九条根据公司财务规定，对报销的发票作如下要求： 1、 办公用品发票，应附上由卖方填写及加盖公章的明细名、单价、总价筈的清单，在清 单上注明用途； 2、 招待费用礼品发票应在“报销说明”表格中注明赠送对象及时间；餐饮发票应在“报销说 明表格中注明每笔开支的宴请对象、金额及时间，超过前述规定标准的还需注明批准领 导以备考核备查； 3、 每次报销如没有附加“报

27、销说明表格，销害公司一律不予报销 第四十条票据粘贴按照交通费、住宿费、办公费、招待费、医疗费分类粘贴，不能混淆。 第四十一条所有报销发票必须将日期、客户名称（即公司名称、住宿费个人姓名）填写清 楚，否则不予报销， 第四十二条每月 10 日前报销上个月的相关票据，逾期下个月进行。 第八章办公用品管理规定 第四十三条销害公司所有业务部门和人员配置通讯工具（电话、传真机），必须事先填写 办 公用品购买申请表，由销害公司总经理加总监批准，由内务部指定人员购买并作为固定 资产登记。未经批准擅自购买的，将不予报销机身费用；遗失再购的将不予报销购机费用, 只报销话费及服务费 第四十四条各市场部、各职能部门的

28、大宗耐用办公用品（单件价值 500 以上）购置，由 使用部门填写办公用品购买申请表，由销害公司总经理或总监同意，由公司财务部审核 并经公司总经理批准后安排购买，并作为因定资产登记。 第四+五条公司财务部和销害公司指定人员对上述用品分别造册登记，作为公司固定资产, 并确定保管人，丢失和损坏视情节轻重给予罚款和赔偿处理。 未经批准擅自购买的， 不予 报销 第四十六条价值较高的办公用品如车辆、电脑、手提电脑，由销害公司统一计划报公司批 准。 第十章附则 第四十七条本制度自 2012 年 3 月 5 日起执行。第四十八条由公司财务部负责解釋 某汽车 4s 店财务管理制度 2017-06-28 23:1

29、6 | #3 楼 第 1 条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益, 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第 2 条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第 3 条财务管理的基本任务和方法： （-）筹隼资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济 效益。 （二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、 核算、分析和考核工作。 （三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四） 监督企业财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查,一

30、（五） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有 组织、实施、检查的责任，财会人员要认 真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第 5 条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需 要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第 6 条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄, 银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银 行帐户印签。 第 7 条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一

31、次帐龄和清收情况的分析，并报有关领 导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐 第 8 条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式 是：借款人 T 部门负责人 T 财务负责人 T 总经理，:借用现金，必须用於现金结算范围内的 各种费用专案的支付。 第 9 条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用 是管理公司经济效益的重要內容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益 具有重要作用。 第 10 条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 （-）利息支出：指支付以负债形式筹隼的资金成本支出。 （二

32、） 营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、修管理费、通讯费、交通费、招 待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费，管理费, （三） 管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等 其他费用 第 11 条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生的每项经营活动 不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第 12 条企业应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭匹，记帐凭证的內容必须具备：填制 凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证 人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章，收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名

33、 或盖章,， 第 13 条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。 会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法逬行，保证会计指标 的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。 第 14 条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续 完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人 复核。 第 15 条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、 货币资金、有价证券、往来单位或个人第进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表 相符。 汽车维修企业财务管理制度 20

34、17-06-28 22:46 | #4 楼 第一章总则 一、 为了适应经济发展的爲要，规范财务行为，加强财务管理和经济核算，增强市场竞争 能力，特根据国家法律、法规，制定本制度 C 二、 任何人不得对财务部门和财务人员按国家法律、法规以及本制度行使职权时进行阻挠, 应保障财务人员的职权不受侵犯，不得对财务人员进行打击报复。 三、 财务人员应严格执行有关制度和规定并健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工 作。 四、 做好各项财务收支的计划、控制、监督、核算、分析、考核工作。 五、 依法合理筹隼资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。 六、 如实反映经营状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者

35、权益不受侵犯。 第二章财务机构和财务人员 七、 财务管理及会计核算机构为财务部。 八、 财务部设负责人一名，由总经理提名。 九、 财务部应视业务量的觸要申请配备财务、会计人员，其人员配置统筹安排。所有上岗 财务人员必须持有会计证。 十、财务部应按国家法律、法规及会计制度，建立健全内部稽核制度。 十一、财务人员的主要职责： 1、 按照国家有关法律、法规、行业会计制度以及本制度，逬行会计核算，实行会计核算 及监督。 2、 拟订办理会计事务的具体方法。 3、 参与拟定经济计划、业务计划、考核、分析预算和财务计划的执行 I 育况。 4、 办理其它有关财务、会计事项。 十二、财务人员应坚持原则，忠于职守

36、。 十三、财务人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并有财务负责人监督交 接。财务负责人办理交接手续，需由总经理监督交接。 十四、财务部直接对总经理负责。 第三章一般原则 +五、必须按照国家统一的会计制度进行核算。 +六、会计处理方法一经确定，不得随意更改。确有必要变更的，应将变更情况、原因以 及对财务状况和经营成果的影响，在财务报告中加以说明。 +七、依法合理地核算可能发生的损失和费用。 +八、必须以实际发生的经济业务及能证明经济业务发生的凭证为依据。如实反映财务状 况和经营成果。 +九、提供的会计信息，应能满足国家宏观经济的需要，满足有关各方了解财务状况和经 营成果的需要，满足企

37、业内部经营管理的需要。 二十、必须在经济业务发生时，及时进行会计处理，讲求时效。 二十一、会计 i 己录和会计报表必须清晰明了，简明易懂地反映财务状况和经营成果。 二十二、在全面反映企业财务状况和经营成果的同时，对影响经营决策的重要经济业务， 应单独反映，重点列报. 二十三、根据经济业务的权限关系的实际发生的影响期间，来确定企业的期间收益和成本、 费用。 二十四、各项资产应按苴取得时所发生的实际成本记帐、 二十五、收入与其相关的成本、费用应相互配比。 二十六、严格区分收益性支出和资本性支出，正确计算出企业的损益。 第四章会计核算 二十七、财务部应按照国家有关财务、财税、会计制度进行会计核算，

38、二十八、下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算： 1. 项和有价证券的收付； 2. 务的收发、增减和使用； 3. 权、债务的发生和结算； 4. 入、成本、费用的计算； 5. 营成果的计算和处理； 6. 他裾要办理会计手续，进行会计核算的事项。 二十九、会计资料必须真实、完整，并符合国家法律、法规以及会计制度的有关规定。 三十、办理有关会计事项，必须填制或取得原始凭证，并及时交给财务部门，由财务人员 审核后，编制记帐凭证，记入有关帐簿,， 三十一、应按国家有关会计制度的规定，设置会计科目和会计帐簿 三十二、应按国家会计制度制定的记帐规则，根据已编制的会计凭证登记帐簿 三十三、按国家财务、会计制

39、度的有关规定，根据会计帐簿记录编制财务报表，并及时送 报有关管理部门。 三十四、财务部应安照国家有关档案管理规定，妥善保管会计资料。借阅有关财务、会计 资料，需经财务负责人审批，原则上财务、会计资料不得外借。 第五章财务监督 三十五、财务部及财务人员的有权对企业的经济活动，实行会计监督. 三十六、财务人员对不真实、不合理的原始凭证，应不予受理。对记载不明确、不完整的 原始凭证，应予以退回，要求其更正、补充。 三十七、对违反国家财政、财务、税务等制度规定的经济业务，财务人员应不予受理 三十八、财务部应会同有关部门，定期和不定期地进行财务检查，保证企业的财产安全， 做到帐、实相符，帐、帐相符。如不

40、相符，应查明原因，及时按有关规定进行处理。 三十九、税务机关、审计机关、财政机关依照国家有关法律、法规进行监督检查时，财务 部应如实提供有关会计资料。 第六章资金筹隼 四十、筹隼资金必须遵守国家有关法律法规，维护有关各方的合法权益。 四十一、合理确定资金的需求量，预测不同年度、月份的资金投入量，合理安排和控制资 金的投放和回收时间，减少资金占用，加速资金周转 四十二、应将筹集资金和投放资金有机地结合在一起，根据投资方向确定筹集方式，提高 资金使用效果。 四十三、综合考虑各种筹资渠道和筹资方式，认真研究、分析各种筹隼方案，以求得最优 筹资组合，降低综合资金成本。 四十四、投资者投入的资本金，在公

41、司持续经营的期间内，除依法转让外，不得以任何方 式抽回投资。 四十五、投资者按投入资本金比例或投资合同章程，分享利润，分担亏损，承担经营风险 第七章投资 四十六、客观地估计投资风险，确定资金成本的一般水平，估算投资风险报酬，为管理层 提供投资决策的依据。 四十七、正确地估计投资方案的预期现金流量，制定切实可行的现金投入计划，严格按财 务计划安排现金收支。 四十八、以付款或投资的时间，作为投资确立的入帐时间，以投资的实际支出金额或资产 评估确定的价值作为投资入帐的价值 四十九、短期投资按成本与市价孰抵法计价。 五十、短期投资收益以实际收到的时间，作为确认高效收益实现的时间记帐，在未实现之 前不逬

42、行预计。 五十一、财务部应充分估计和采取有力措施，以控制现金使用效率，满足企业对交易性、 预防性、投机性的现金需要。 五十二、现金收支必须做到日清日结，必须做到帐、款相符，确保库存现金的安全和完整, 强化现金收支凭证的管理工作。 五十三、根据企业的经济业务的发展状况，确定其最佳现金持有量“ 五十四、应严密监督和随时掌握应收帐款的回收情况。对逾期的应收帐款，应制定催收计 划，及时清欠，保证资金尽快回笼。 五十五、存货按取得时的实际成本进行会计核算。 五十六、低值易耗品原则上采用一次摊消法，记入当期成本、费用。 五十七、各种存货的发出，采用实际成本法进行会计核算， 五十八、定期对存货惰况进行清查盘

43、点，如出现盘盈、盘亏、损毁等悄况，应查明原因， 及时处理。 五十九、根据企业经营业务发展的需要，确定经济存货量，在保证经营连续性的前提下， 尽可能减少营运资金的占用。 六十、固定资产计价，按国家有关规定进行。 六十一、固定资产的折旧，按国家有关规定进行。 六十二、固定资产的修理费用，原则上一次记入当期费用。对数额较大的可通过待摊费用 进行分摊 六十三、无形资产、递延资产的分摊按国家有关规定执行。 第九章成本费用 六十四、成本、费用应按其受益期，分别记入各受益期。 六十五、成本、费用实行分级归口管理。建立以财务为主，企业内各级、各部门分别对其 相关成本、费用进行控制。 六十六、合理确定成本目标，

44、编制成本、费用计划。随时追踪、检查成本、费用的执行情 况，一旦出现脱离标准差异的情况 应查明原因，并及时采敢措施予以纠正。 六十七、物资的标准成本及采购计划，由财务部和物资采购部门共同制定。 六十八、人工标准成本与费用，由财务部和管理部门会同有关用人部门共同制定。 六十九、间接费用，由财务部会同有关管理部门制定费用预算各项费用的支出，按有关 审批权限的规定，归各职能部门控制。费用开支不得超出预算限额，确需超预算开支的费 用，必须报有关上级领导部门单项审批。 七十、成本、费用计划的执行情况，由财务部负责监督检查、分析、考核。 七十一、负债是指企业所承担的能以货币计量的、需要以资产或劳务偿付的债务

45、。 七十二、各项负债应按实际发生额记帐负债已发生但数额未定的，应合理地预计，待实 际数额确定后，进行调整。 七十三、按平均职工人数计提当月工资，工资通过应付工资科目核算 七十四、按工资总额隼体的职工福利费、工会经费、职工教育经费，由企业统筹安排使用。 七十五、所有负债应通过财务报告给予充分提示，并加以说明。 第十一章收入利润 七十六、收入确定的标志: 1、 物质已转移，劳务已提供； 2、 收讫价款或已取得收取价款的凭据。 七十七、应尽可能避免赊帐，以降低资金成本，提高资金周转效益。 七十八、按税后利润扣除有关项目后的余额，计提 10%的法定盈余公积金，5%的法定公 益金，10%的任意盈余公积金

46、。该三项资金的使用权在总经理。 七十九、法定公益金应用于职工的隼体橋利设施， 八十、利润构成和利润分配的各项目，应在财务报告中分项列示。 八十一、利润计算采用“结帐法”。 第十二章财务报告 八十二、财务部门应定期按时向总经理及其他报表使用者提供财务报告。财务报告包括： 资产负债表、损益表、财务状况变动表、有关附表、财务状况说明书等，以及内部经营管 理所需的內部财务管理报表。 八十三、编制财务报告时，在会计计量和填表方法上，应保持前后各会计期的一致性，不 可随意变动。 八十四、应及时、客观地编制财务报告，其会计信息应具有相关性和可靠性，准确有效的 满足决策层的需要。 八十五、财务报告应根据登记完

47、整、核对无误的会计帐簿和其他有关会计资料编制，做到 数据真实、计算准确、內容完整、报送及时，对有关重大问题应单项反映说明。使报告阅 读者不致产生误解和偏见。 八十六、会计报表应严格按项目属性选用会计科目填报，按实际成本反映资产价值，准确 运用数字符号，反映项目性质；准确、完整地填写补充资料。 第十三章奖惩 八十七、对认真执行本制度、忠于职守，作出显著成绩的财务人员，给千精神或物质的奖 励。 八十八、对由下列行为的，视情节轻重，给予经济处罚、行政处分，必要时移交司法机关 追究其刑事责任。 1、 伪造、编造、故意毁坏会计凭证和会计帐簿的； 2、 违反国家有关法律、法规以及本财务制度的； 3、 对依

48、照国家有关法令、法规以及本制度履行职责的财务人员进行打击报复的。 第十四章附则 八十九、本制度由财务部负责解释 九十、本制度有关专项实施细则由财务部负责会同职能部门共同制定。 九十一、本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规，以及企业补充规定执行。 九十二、本制度从年月 日起施行。 汽车 4S 店财务管理制度范本 2017-06-28 16:36 | #5 楼 第 1 条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益, 根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第 2 条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第 3 条财务管理的基本任务和方法： （-）筹隼资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济 效益。 （二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、 核算、分析和考核工作。 （三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四） 监督企业财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查. （五） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财