2019最新审计学期末考试题及答案

1、2019最新审计学期末考试题及答案课程名称：审计学使用班级：考试形式：闭卷题号-三四五六七八总分得分评阅人班级：姓名：学号:B. 某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易 发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C. 注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D. 后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大 错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师5. 注册会计师在审计ABC殳份有限公司2004年度会计报表时，知悉 该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是（）。A. 以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊B. 运用专业知识判断该公司是

2、否确实存在舞弊行为C. 确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D. 向证券监管部门报告，并要求通知广大股东6. 注册会计师的审计责任是（）。A.保证会计资料的真实、完整、合法 B.对会计报表整体发表意见，并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务题号12345678答案题号9101112131415答案1.注册扌会计师的审计目的是注册会计师对被审计单位()进行审一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案， 并将正确答案的序号填在下列表格内。每小题 1分，共15分）7. 甲公司将2002年度的主营业务收入列入 则其2001

3、年度会计报表存在错误的认定是 A.总体合理性D.完整性8. 在签订审计业务约定书之前， 评价的内容不包括（）A.执行审计的能力B.2001年度的会计报表，估价或分摊）C.存在或发生应当对事务所的胜任能力进行评价。B.计并发表审计意见。A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B.经济活动及反映经济活动的会计资料C. 会计报表的合法性、公允性D.财务状况、经营成果及现金流量情况2. 根据注册会计师法的规定，注册会计师的业务范围并不包括（）。A.验资业务B.税务服务C. 保险精算业务D. 管理咨询3. A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事

4、务所（）。A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该项审计业务约定D.出具无法表示意见的审计报告4. 下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。A.注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务独立性C.保持应有谨慎的能力9. 下列认定中，与利润表组成要素无关的是A. “存在或发生”认定B.认定 、C. “估价或分摊”认定 认定会计师事务所的D.D.助理人员的经验“权利和义务”“表达与披露”10. 有关审计证据的下列表述中，正确的是A. 注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据B. 注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供的证据可靠C.注册会计师运用观察、查询及函证、监盘

5、、计算、检查和分析性复核注册会计师运用获取书面证据及函证、监盘、计算、检查和分析性复核等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据11.注册会计师在评价审计结果时汇总的错报或漏报不包括（）。A.已发现尚采调整的错报或漏报B. 推断的错报或漏报题号12345678910答案二、多项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出二至四个正确的 均案得分将正确题案的序号分别填在下列表格，多选'少选'错选自我评价.关联关系.）每一专业人员提.专业服务所需的4. 如果证实被审计单位确实存在错误与舞弊，但无法确定其对会计报表的影响程度，注册会计师可能采取的措施包括（）。A.征求律师意见 B.取消业务约

6、定C. 发表保留意见 D.无法表示意见5.A.B .C.D.B.了解被审计单位基D.明确被审计单位应.观察D.监盘被审计单位提供的销被审计单位管理当局B.重要性水平越低，应可容忍误差越小，需D.O控制政策和D.通过控制测C.被审计单位未做适当处理的期后事项D.前期发现的被审计单位已做调整的错报或漏报12. 注册会计师在对重要性水平初步判断时，不应考虑的因素是（）。A. 以往的审计经验B.会计报表各项目的性质及相互关系C.可能引起履行合同义务的错报或漏报D.会计报表各项目的金额及其波动幅度13. 注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了（）。A. 合理制定具体审计计划B. 识别和理

7、解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会 计处理过程C. 评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和 措施D. 评价相关内部控制的设计是否合理，运行是否有效14. 编制审计差异调整表的关键是（）建议调整的不符事项和未调 整不符事项。A.运用重要性原则划分B.在工作底稿中详细记载C.与管理当局进行书面沟通D.在会计报表的附注中进行充分披露15. 管理当局声明书的日期应与审计报告的日期一致，以防日期不一 致而可能发生的误解。但在特定情况下，被审计单位管理当局可能 会对某些交易或事项出具单独或者专项的声明书，在这种情况下， 声明书的日期可以是（）。A.注册会计师获取该声明书的日

8、期B.注册会计师对外公布审计报告的日期C.资产负债表日D.会计报表公布日1. 下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）A. 会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D. 会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师2. 下列可能会损害注册会计师独立性的因素有（）。A.经济利益D.外界压力3. 会计师事务所确定收费时应考虑以下因素（A.提供专业服务所需承担的责任B供服务所需的时间C.所需专业人员的水平和经验 知识和技能4. 如果证实被审计单位确实存在错误与舞弊，下列各项中，

9、属于“完整性”认定的是（）资产负债表所列的存货均存在并可供使用 资产负债表所列的存货包括了所有存货交易结果 当期的全部销售交易均已登记入账 期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备6. 会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有 A.明确审计业务的性质和范围 本情况 C.商定审计收费 协助的工作7. 注册会计师在审计过程中获取实物证据的审计方法有 （ ） 。A.检查B .函证C8. 下列各项审计证据中，属于内部证据的有（A.被审计单位已对外报送的会计报表B.售合同 C.被审计单位提供的供应商开具的发票D.声明书9. 下列说法中正确的有（） A.重要性水平越高，审计风险越低 当

10、获取的审计证据越多 C.样本量越大，抽样风险越大 选取的样本量越大10. 注册会计师在控制测试后再次评价控制风险时，只有在确认（）事项的情况下，才能评价控制风险为低水平A.控制政策和程序与认定不相关B.程序与认定相关一一一C.通过控制测试已获得证据证明控制有效 试已获得证据证明控制无效发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响 程度四、简答题（共15分）1.简述函证银行存款与函证应收账款的异同点？作在何种情况贏注册会需应对被审计单位会计报表的期初余额原则来审计中发调整的不误事项与未建议册整的师应如何运用重要性10. （ ）注册会计师在审计过程中必须按审计计划执行审计业务， 并随

11、时根据具体情况修订和补充审计计划，但在完成外勤审计工作 后就不必再对审计计划作修订了11. （）因为重要性水平是针对整个会计报表而言的，会计师对报表项目存在的小金额错报或漏报可以不必考虑）注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单所以注册佥。1风险类别情况一情况二情况三情况四匚可接受的审计风险4%4%2%20%固有风险100%80%100%80%1控制风险1二 100%50% J匚 100%r 50% n五某注册分 析及 在评估被共计单位的审计风险时，分别设计了以下 四种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：请回答.（1）述四种情况下的检查风险水平分别是多少？（4分）（2）哪种情况需要注

12、册会计师获取最多的审计证据？为什么？（6 分）三、判断题（每小题1分，共15分）匕（ ）注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接 受委托办理会计咨询和会计服务业务，注册会计师不能以个人名义 承接会计咨询与会计服务业务。2. （ ）有限责任会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任， 出资人承担的责任以出资额为限；合伙会计师事务所的合伙人按照 出资比例或者协议以各自的财产承担连带无限责任。3. （ ）注册会计师在审计过程中应当配备业务助理人员和聘请 专家协助工作，但无法对其工作结果负责。4. （ ）在接受审计业务委托前，后任注册会计师应当向前任注 册会计师询问审计客户变更会计师事务所的原因

13、，并关注前任注册 会计师与审计客户之间在重大会计、审计等问题上可能存在的意见 分歧。5. （ ）尽管不能发现被审计单位会计报表中存在的所有错误、 舞弊和违反法规行为，但注册会计师有责任发现会计报表中存在的 重大错误、舞弊和对会计报表有直接影响的重大违反法规行为。6. （ ）如果审计范围受到被审计单位的限制，注册会计师无法 就对会计报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为获取充 分、适当的审计证据，应当发表保留意见或无法表示意见。、7. （ ）被审计单位应协助注册会计师的工作，包括不仅应提供 审计所需的资料、积极配合注册会计师的询问，而且在适当的地方 还可代编审计工作底稿。8. （）注册会计

14、师在审计过程中收集的审计证据越多，得出的审计结论就越准确。9. （）注册会计师获取审计证据时，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。12. （位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。但是，小 规模企业由于内部控制比较薄弱，注册会计师可以省略控制测试13. （）注册会计师不论选用统计抽样还是非统计抽样， 只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据14. （）注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险是信赖不足风险和信赖过度风险。15. （）当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所会计报

15、表 认定具体审计目标审计程序公司对存货均拥有所有权记录的存货数量包括了公司所有的在 库存货已按成本与可变现净值孰低法调整期 末存货的价值存货成本计算准确存货的主要类别和计价基础已在会计 报表恰当披露会计报表认定：中部；分会计报表项目的重要性水平如下：会计'报表项目重要性水平（力兀）投资20应收账款80预付账款650固定资产原价100累计折旧30应付账款10资本公积5A和B注册会计师经审计发现丫公司存在以下5个事项：（1） 丫公司原采用余额百分比法核算坏账，坏账准备按应收账水平为曦注册甘定重要性水0分年度会会计层次的重要2.资料：XYZ公司是一家专营商品零售的股份公司。ABC会计师事务

16、所在接受其审计委托后，委派L注册会计师担任外勤负责人，并将 签署审计报告。经过审计预备调查，L注册会计师确定存货项目为 重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审 计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。【要求】假定下列表格中的具体审计目标已经被 L注册会计师选定，L 注册会计师应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和 最恰当的审计程序分别是什么?（根据表后引示的会计报表认定及审 计程序，分别选择一项。对每项会计报表认定和审计程序，可以选 择一次、多次或不选。）（1）完整性； 存在或发生；（3）表达和披露；（4）权利和义务； （5）估价或分摊；审计程序：（

17、6）检查现行销售价目表；（7）审阅会计报表；（8）在监盘存货时， 选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内；（9）选择一定样本量的 存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票；（10）在监盘存货 时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库；（11） 测试直接人工费用的合理性。3.Y公司系2001年1月1日设立的股份有限公司，ABC会计师 事务所的A和B注册会计师负责对其2002年度会计报表进行审计， 于2003年2月20日完成外勤审计工作。丫公司采用应付税款法核 算所得税，所得税税率为33%每年分别按净利润的103和5%提取 法定盈余公积和法定公益金。丫公司2002年度财务会计报告于

18、2003 年2月28日对外提供，其未经审计的会计报表中的部分会计资料如项目金额（万兀）2002年度利润总额30002002 年度净利润20102002年12月31日资产总额420002002年12月31日股东权益25000下:款（包括应收账款和其他应收款）余额的5%+提。2002年度，为更 合理地核算坏账，丫公司董事会决定改按账龄分析法核算坏账，根 据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定对应收账款提取坏 账准备的比例分别为：账龄1年（含1年，以下类推）以内的，按 其余额的10%+提；账龄12年的，按其余额的30%+提；账龄2 3年的，按其余额的40%+提；账龄3年以上的，按其余额的50%+

19、 提。2002年末未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为借方余 额13300万元（应收账款账面价值），其中应收账款账面余额为借方 余额14000万元，坏账准备余额为贷方余额700万元（原经审计的 年初余额为贷方600万元）；其他应收款项目的年末余额和经审计的 年初余额均为零。丫公司尚未根据董事会的决定按账龄分析法核算 坏账。应收账款相关的账龄资料如下：账龄年初账面余额（万元）年末账面余额（万 元）1年以内12000400012年10000合计1200014000（2） 2002年11月30日，丫公司清理资产、负债，发现存在原 材料短缺400万元（相应的增值税进项税额为68万元）和确实无法 支

20、付应付账款100万元的情形。对确实无法支付的应付账款，丫公 司作了借记“应付账款” 100万元、贷记“营业外收入一一无法支付的应付账款” 100万元的会计处理；对短缺的原材料，作了借记 “待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢” 468万元、贷记“原 材料” 400万元和“应交税金一一应交增值税（进项税额转出）” 68 万元的会计处理。2002年12月，查清原材料短缺400万元的原因： 100万元属于一般经营损失、300万元属于非常损失。根据管理权限， 处理该财产短缺，需报经丫公司董事会审批。故丫公司在2003年3 月经董事会审批同意，于当月作了借记“管理费用”100万元和“营 业外支出” 30

21、0万元、贷记“待处理财产损溢” 400万元的会计处理。（3）2002年末未经审计的资产负债表反映的预付账款项目为 借方余额600万元，其明细组成列示如下：预付账款a公司 400万元预付账款一一b公司187万元预付账款一一c公司5万元预付账款一一d公司-2万元预付账款一一e公司10万元合计600万元其中对c公司的5万元系2002年2月为采购c公司产品所预付， 事后获悉c公司因转产已不能再提供该产品。（4）Y公司会计政策规定，采用平均年限法计提固定资产折旧， 每年年度终了对固定资产进行逐项检查，考虑是否计提固定资产减 值准备。丫公司的办公大楼于2001年1月启用，原值4000万元， 预计使用年限为20年，预计净残值为400万元。2001年12月31 日经审计的该项固定资产的净值为3835万元，该项固定资产的减值 准备余额为458万元。