推进税收服务与管理工作社会化思索

1、推进税收服务与管理工作社会化思索摘要：本文从基层税务部门存在的几个主要问题 入手，借鉴企业服务外包的理念，提出税收服务和管理工作 社会化的解决思路，分析讨论了推进税收服务和管理工作社 会化的现实意义，并提出相关的合理化建议。关键词：服务外包；税收服务；税收管理；社会化中图分类号：f810.42文献标识码：a文章编号： 1001-828x (2013) 12-00-01近年来，各级稅务部门人少事多、工作量大、效率不高 的问题不断显现出来，如何在现有条件下集中精力做好征 管、服务两大核心业务工作，是当前各级税务部门广泛关注 的问题。笔者认为，可以借鉴企业服务外包的思路，对税务 管理中的一些非涉税事

2、物以服务外包的形式推向社会，通过 社会化协作，整合内外资源来提高稅务工作效率，降低管理 成本，改善部门形象。基于此，本文就税收服务和管理工作 社会化做一探讨。一、当前基层税务部门存在的主要问题(一) 征管范围广，管理力量不足。随着经济社会的发 展，所有制结构日益多元化，跨地域经济活动日益频繁，纳 稅人数量不断增加，税源管理与监控难度与日俱增，相对于 基层税务部门而言，现有征管力量明显不足。（二）工作事务杂，人员压力大。当前基层干部普遍感 到工作任务重，思想压力大。税源管理、税收执法、业务学 习、行风评比、信访维稳等各项工作纷繁复杂，应接不暇， 且纳入考核与奖惩挂钩，使基层人员的思想始终处于紧张

3、状 态。（三）人员素质低，专业人才紧缺。目前，基层税务人 员综合素质不是很高，受教育程度低、人员年龄结构、知识 结构不合理，各类专业人才奇缺，尤其是税收分析、纳税评 估、税务稽查、计算机技术、文祕宣传等方面人才严重匮乏。（四）经费来源少，管理成本高。目前各级税务部门普 遍存在经费吃紧的问题，上级拨付经费除去人员工资、津贴 和日常办公经费外已所剩无几，随着经费来源渠道单一、政 府补助逐渐减少，经费开支面临很大困难。与此同时，随着 信息化建设不断发展，税收管理成本不断提高。如何进一步 降低税收成本、提高资源利用效率成为急需解决的问题。二、服务外包的概念及意义外包是近几年发展起来的一种新的经营策略。

4、即企业把 内部业务的一部分承包给外部专门机构。其实质是企业重新 定位，将资源集中于最能反映企业相对优势的领域，塑造和 发挥企业自己的核心优势，构筑自己竞争优势，获得使企业 持续发展的能力。业务外包具有两大显著优势：第一，业务外包能够使企 业专注核心业务。企业实施业务外包，可以将非核心业务转 移出去，借助外部资源的优势来弥补和改善自己的弱势，从 而把主要精力放在企业的核心业务上。根据自身特点，专门 从事某一领域，某一专门业务，从而形成自己的核心竞争力。 第二，业务外包使企业提高资源利用率。实施业务外包，企 业将集中资源到核心业务上，而外包专业公司拥有比本企业 更有效、更经济地完成某项业务的技术和

5、知识。业务外包最 大限度地发挥了企业有限资源的作用，加速了企业对外部环 境的反应能力，强化了组织的柔性和敏捷性，有效增强了企 业的竞争优势，提高了企业的竞争水平。三、推进税收服务和管理工作社会化的现实意义从目前看，税务部门在服务和管理社会化上还存在机制 不够完善，服务内容比较单一、形式过于简单等问题，还有 待进一步拓展和深化，因此，推进税收服务和管理工作社会 化具有重要的现实意义。（一）有利于提高专业化水平。充分利用社会分工协助 和市场资源，将税务系统自身管不了、管不好或管理成本高 的工作项目，委托社会上比较有优势的专业机构管理，可以 优化资源配置，提高工作质量和效率。（二）有利于减轻基层负担

6、。通过把一些不涉及执法责 任的服务性工作推向社会，可以大大减轻税务部门自身的工 作负担，吸引社会力量协税护税，同时也直接减轻了税务人 员的工作负担和心理压力，是他们腾出更多的时间和精力从 事日常巡查、税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查等 专业性工作。（三）有利于协调征纳关系。由于社会机构具有独立于 稅务机关和纳税人之外的第三方身份，更具客观公正性，让 他们在税务管理工作中充分发挥作用，既有利于形成相互制 约的工作机制，协调征纳关系，也有利于降低征纳风险，维 护双方的合法权益，促进征纳关系的和谐发展。（四）有利于缓和内部矛盾。扩大税收服务外包，可以 将一部分税务管理人员从繁琐的事务性工作中解

7、脱出来，在 一定程度上缓解人员力量不足的实际困难。（五）有利于降低税收成本。通过以招投标的方式引进 专门机构协助税务管理工作，能够有效节约资金，大大减少 系统内部的资源耗费，降低管理成本，确保税务部门将有限 的人力、物力用在改善征管手段、强化稅源管理和优化纳税 服务上。四、推进税收服务和管理工作社会化的建议（一）逐步推进后勤保障社会化。做好机关后勤服务工 作是各级税务机关正常运行的保障。后勤工作涉及面广、事 情繁琐、工作量大，但离开哪一项都可能影响到机关的正常 运行。而且，随着办公现代化和信息化的推进，对后勤人员 的素质要求也越来越高。相对而言，国税部门存在人员结构 不合理，文化程度偏低，专业

8、知识跟不上，节能意识、成本 意识、效能意识欠强，管理盲目性大，服务成本高，专业化 程度低，保障不够有力等问题。对此，可以尝试在物业管理、 车辆维修、办公用品采购、公务接待等方面扩大外包范围， 进一步降低机关运行成本，推进后勤服务管理的科学化、精 细化。（二）逐步推进信息运维社会化。经过多年的信息化建 设，税务部门已经形成了覆盖全系统的硬件网络架构。拒不 完全统计，目前国税部门正在使用的系统软件多达28个， 涵盖了税源管理、税收执法、行政管理等诸多环节，每一个 应用系统都需要定期优化升级、权限设置、信息同步、数据 备份等日常管理，众多的应用系统加大了信息维护人员的工 作量。实际工作中，我们因专业

9、人员少、后续培训少等种种 原因，导致我们系统内部信息人员队伍不稳定、技术落后等, 一些深层次的技术问题只能聘请专业人士来解决。因此，我 们除了在计算机设备采购、网络服务等传统领域与专业公司 加强合作外，还应把系统软件支持、应用软件及设备维护等 全部纳入外包管理范围。进一步提高运维效率和质量，降低 运维成本。（三）逐步推进纳税服务社会化。一是办税受理社会化。近年来，税务部门在优化办税服务上投入 了大量的人力、物力、财力，用于加强办税厅建设，并将一 大批业务骨干充实到办税服务岗位，好费力想打的行政和财 力资源，为实际效果并不理想。目前，办税服务上普遍还存 在着质量低下、成本过高、形象不佳的问题。随

10、着办税网络 化、信息化的不断推广，办税服务标准化、规范化的落实， 纳税人到办税服务厅办理“办证、咨询、申请、购票、抄税、 报税”等涉税事项已经程式化、标准化，其实根本不需要那 么多人员从事这项工作，完全可以从社会上聘任一些年纪较 轻，文化水平较高的大学生，经系统培训后从事前台服务受 理工作，既能改善服务形象，又能置换出部分稅务干部，加 强税源管理力量，拓展个性化服务，而我们只需配备少数人 员负责日常跟踪管理和业务培训指导。二是服务评价社会 化。充分了解和掌握纳税人对税务机关纳税服务工作的评价 是做好纳税服务工作的前提。目前，我们在纳税满意度调查 上通行的做法是发放调查问卷、走访纳稅人、召开座谈

11、会等, 从反馈情况看，绝大多数被调查者对国税工作评价良好，反 映问题寥寥无几，其中一个原因就是由于处于被管理者的角 色导致纳税人不敢讲真话。税务部门可以委托统计部门或税 务师事务所等具有公信力和专业资质的第三方进行组织和 实施满意度调查，只有这样才能真实了解税务服务工作中存 在的问题，为改进服务指明方向。（四）逐步推进税收管理社会化。一是依托社会力量强 化涉税签证。进一步规范和发展会计师事务所、税务师事务 所等中介机构对纳税事项的参与，在开展企业所得税汇算清 缴审核的签证、企业税前弥补亏所和财产损失的签证方面发 挥作用，降低征税成本，提高征管效率。二是依托社会力量 深化执法检查。税收执法检查是

12、强化执法监督的重要手段， 对促进依法行政、文明执法、防范风险起到了积极作用，但 工作运行中也日渐显露出各种矛盾与不足。为了避免业务尺 度把握不一，内部监督不足等问题，必须委托专业审计部门 进行外部检查。三是依托社会力量加强税务风险评估。税务 部门对税收风险管理的研究与实践还处于起步阶段，而税收 风险评估作为一项复杂的系统工程，没有专业的知识和能力 是很难做出公正的评估判断，所以风险管理评估必须请专业 机构和人员进行。总之，推进社会化管理服务工作是发展的必然趋势，是 减负增效的有效途径，由于各方面条件的限制，不可能立即 实现并全面推行，但这是大势所趋，我们应该从现在起有所 准备，并积极探索，达到