中级财务管理财务报表分析部分练习题

1、中级财务管理财务报表分析部分练习题1、a、b公司 2010 年度有关财务报表如下：资产负债表（简表） ：2010 年 12 月 31 日单位：千元项目a公司b公司货币资金10000 35000 应收款项45000 120000 存货70000 190000 长期投资40000 100000 固定资产净值0 无形资产11000 20000 资产合计356000 985000 应付账款50000 165000 应付债券110000 410000 股本0 留存收益46000 100000 权益合计356000 985000 利润表（简表） ：2010 年 12 月 31 日单位：千元项目a公司b公司

2、主营业务收入减：主营业务成本715000 营业费用和管理费用230000 580000 财务费用10000 32000 所得税42000 65000 净利润53000 73000 要求：（1）计算两个公司的流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数和权益乘数。（2）计算两个公司的总资产报酬率、资本金利润率。（3）对两个公司的进行简要的分析和比较。2、a公司 2010 年有关财务资料如下表：a公司资产负债表： 2010年 12 月 31 日单位：千元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产货币资金应收账款存货流动资产合计固定资产12050 381950 381722.5 77572

3、2.5 12500 402778 350312.5 765590.5 流动负债应付票据应付账款预提费用长期负债负债合计185000 200250 50451 350000 785701 155500 115000 37500 582625 890625 固定资产原价减：累计折旧固定资产净值845853.5 174000 671853.5 1046909.5 250000 796909.5 所有者权益股本资本公积留存收益所有者权益合计75000 96875 490000 661875 75000 96875 500000 671875 资产总计1 447 576 1 562 500 负债与所有者

4、权益1 447 576 1 562 500 利润表：编制单位： a公司 2010年 12 月 31 日单位：千元项目金额主营业务收入减：主营业务成本销售毛利减：营业费用管理费用财务费用其中：利息费用税前净利润减：所得税（40% ）税后净利润685500 325000 208000 76000 46500 76500 30600 45900 要求：计算以下各项指标（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数（2）应收账款周转天数、存货周转率（3）销售毛利率、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。3、a公司 2010 年有关财务资料如下表：a公司资产负债表： 2010年 12 月 31 日

5、单位：千元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产货币资金应收账款存货流动资产合计固定资产固定资产原价减：累计折旧固定资产净值12050 381950 381722.5 775722.5 845853.5 174000 671853.5 12500 402778 350312.5 765590.5 1046909.5 250000 796909.5 流动负债应付票据应付账款预提费用长期负债负债合计所有者权益股本资本公积留存收益所有者权益合计185000 200250 50451 350000 785701 75000 96875 490000 661875 155500 11500

6、0 37500 582625 890625 75000 96875 500000 671875 资产总计1 447 576 1 562 500 负债与所有者权益1 447 576 1 562 500 利润表：编制单位： a公司 2010年单位：千元项目金额主营业务收入减：主营业务成本销售毛利减：营业费用管理费用财务费用其中：利息费用税前净利润减：所得税（40% ）税后净利润685500 325000 208000 76000 46500 76500 30600 45900 要求：计算以下各项指标（1）流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数（2）应收账款周转天数、存货周转率（3）销售毛利率

7、、营业利润率、总资产报酬率、资本金利润率。4、下面是abc公司 2010 年 12 月 31 日的资产负债表和截止2010 年 12 月 31 日的损益表及现金流量表。资 产 负 债 表( 简表 ) （2010 年 12 月 31 日）（单位：元）2003 年2002 年现金应收账款净额存货预付账款固定资产累计折旧资产总计应付账款应交税金预提费用应付债券普通股股本留存收益负债和股东权益合计50 000 920 000 1 300 000 40 000 2 000 000 200 000 4 110 000 490 000 150 000 60 000 1 650 000 1 060 000 7

8、00 000 4 110 000 280 000 700 000 850 000 60 000 400 000 100 000 2 190 000 440 000 40 000 50 000 200 000 960 000 500 000 2 190 000 利润表（2010 年度 12 月 31 日）（单位：元）销售收入减：销售成本（包括折旧40 000 ）销售和管理费用（包括折旧60 000 ）利息费用（全部以现金支付）税前利润减：所得税净利润5 000 000 3 100 000 800 000 110 000 990 000 300 000 690 000 现金流量表（2010 年度

9、12 月 31 日）（单位：元）净利润加：折旧费用财务费用利息费用应付账款增加应交所得税增加应计负债增加预付账款减少减：应收账款增加存货增加经营活动产生的现金流量净额投资活动的现金流量购置固定资产投资活动的净现金流量筹资活动的现金流量吸收权益性投资所得到的现金发行债券所收到的现金偿付利息所支付的现金分配股利所支付的现金筹资活动现金流量本期现金净增加额690 000 100 000 110 000 50 000 10 000 10 000 20 000 220 000 450 000 320 000 -1 600 000 -1 600 000 100 000 1 550 000 -110 000

10、 -490 000 1 050 000 -230 000 abc公司总经理不能理解为什么公司在偿付当期债务方面存在困难，他注意到企业经营是不错的，因为销售收入不止翻了一番，而且公司2010 年获得的利润为690 000 元。要求：（1）计算下列指标。流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、存货周转率、应收账款周转率、利息保障倍数、权益报酬率（2）对 abc公司财务状况发表你的意见。兰亭序永和九年，岁在癸丑，暮春之初，会于会稽山阴之兰亭，修禊事也。 群贤毕至， 少长咸集。 此地有崇山峻岭， 茂林修竹；又有清流激湍，映带左右，引以为流觞曲水，列坐其次。虽无丝竹管弦之盛，一觞一咏，亦足以畅叙幽情。是日也，天朗气清，惠风和畅，仰观宇宙之大，俯察品类之盛，所以游目骋怀，足以极视听之娱，信可乐也。夫人之相与，俯仰一世，或取诸怀抱，晤言一室之内；或因寄所托，放浪形骸之外。虽取舍万殊，静躁不同，当其欣于所遇，暂得于己，快然自足，不知老之将至。及其所之既倦，