2022年财务预算决算管理制度

1、财务预算决算治理第一节 财务预算治理一、财务预算治理基本内容第一条 预算治理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、 考核、掌握， 以便有效地组织和和谐企业的生产经营活动完成既定的经营目标；其次条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心；企业财务预算是在猜测和决策的基础上， 环绕企业战略目标， 对肯定时期内企业资金取得和投放、 各项收入和支出、 企业经营成果及其安排等资金运动所作的具体支配； 财务预算与业务预算、 资本预算、 筹资预算共同构成企业的全面预算；第三条 企业财务预算应当环绕企业的战略要求和进展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营

2、利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映；第四条 企业法定代表人对企业财务预算治理工作负总责，企业财务治理部门负责财务预算治理的具体事宜，并对企业法定代表人负责；第五条 企业内部生产、 投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、掌握等工作，并协作企业财务治理部门会做好企业总预算的综合平稳、和谐、分析、掌握、考核等工作；其主要负责人参加企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任；二、财务预算的编制第六条 企业编制财务预算要依据内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原就和要求： 一 坚持效益优先原就，实行总量

3、平稳，进行全面预算治理； 二 坚持积极稳健原就，确保以收定支，加强财务风险掌握； 三 坚持权责对等原就，确保切实可行，环绕经营战略实施；.第七条 企业编制财务预算要依据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并依据各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算；第八条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动 或营业活动 的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、选购预算、期间费用预算等，企业可依据实际情形并参照公司具体要求编制；第九条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定

4、资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算；第十条 筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款仍本付息的预算， 主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制；第十一条 财务预算主要以现金预算、估量资产负债表和估量损益表等形式反映；企业应当依据公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标运算口径进行编制；第十二条 企业财务预算可以依据不同的预算项目，分别采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制；同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立肯定的预备费作为预算外支出；第十三条 编制企业财务预算，应依据“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程

5、序进行；依据下达目标、编制上报、审查平稳、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定具体的财务预算编制政策；三、财务预算的执行、掌握与差异分析第十四条 企业财务预算一经批复下达， 各预算执行单位必需仔细组织实施， 并将财务预算指标层层分解， 从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位， 形成全方位的财务预算执行责任体系；掌握方法原就上依金额进行治理，同时运用项目治理、数量治理等方法；第十五条 企业应当将财务预算作为预算期内组织和谐各项经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份预算和季度预算， 以通过分期预算掌握确保年度财务预算目标的实现；第十六条 企业应强化现金流量的财务预算治理，

6、按时组织预算资金的收入， 严格掌握预算资金的支付， 调剂资金收付平稳， 掌握支付风险； 对于预算内的资金拨付， 依据授权审批程序执行； 对于预算外的项目支出， 应当按财务预算治理制度规范支付程序；对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付；5word 文档沟通！第十七条 企业应当严格执行成本费用和期间费用预算， 努力完成利润指标；一般情形下，没有预算的，要坚决掌握其发生；对费用预算实行不行突破法， 节省嘉奖，且预算项目之间原就上不得挪用；第十八条 在日常掌握中， 企业应当健全凭证记录， 完善各项治理规章制度， 严格执行生产经营月度方案和成本费用的定额、 定率标准， 加强适时的监控； 各预算

7、治理职能部门都要相应建立财务预算治理簿，按预算的项目具体记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；第十九条 在治理过程中，对纳入预算范畴的项目由预算执行部门负责人进行掌握， 预算治理职能部门负责监督， 并逐步借助运算机系统进行治理；预算外的支出由企业财务预算治理委员会直接掌握；其次十条 企业必需建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情形； 对于财务预算执行中发生的新情形、 新问题及显现偏差较大的重大项目， 财务治理部门应当责成有关预算执行部门查找缘由，提出改进经营治理的措施和建议；预算差异分析报告应包括以下内容： 一本期预算额、本期实际发

8、生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额； 二对差异额进行的分析； 三产生不利差异的缘由、责任归属、改进措施以及形成有利差异的缘由和今后进行巩固、推广的建议；其次十一条 企业财务治理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情形， 准时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会供应财务预算的执行进度、 执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标；四、财务预算的调整其次十二条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整；财务预算执行单位在执行中由于市场环境、 经营条件、 政策法规等发生重大变化， 致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算

9、执行结果产生重大偏差的，可以申请调整财务预算；其次十三条 提出预算修正的前提； 当某一项或几项因素向着劣势方向变化， 影响财务预算目标的实现时， 应第一挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或实行其他措施来补偿，只有在无法补偿的情形下，才能提出财务预算修正申请；其次十四条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务治理部门提出书面报告， 阐述财务预算执行的具体情形、 客观因素变化情形及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算的调整幅度；企业财务治理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交公司总部确认后方可下达执行；其次节财务决算治理

10、第一条企业在每个会计年度终了， 应当严格依据国家财务会计制度及相关会计准就规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，仔细组织编制年度财务决算报告，以全面、完整、真实、精确反映企业年度财务状况和经营成果；其次条企业编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原就， 并符合以下规定： 一 企业财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映企业各项经济业务的收入、成本 费用 以及现金流入 出 等状况，不得漏报； 二 企业不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项， 不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”； 四 企业所

11、属经营性事业单位应当依据规定要求执行统一的企业会计制度； 暂未执行企业会计制度的所属事业单位， 应当将相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范畴，以完整反映企业的经营成果； 五 企业所属基建项目应当依据规定要求与企业财务并账；暂未并账的， 应当将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范畴，以完整反映企业的资产状况；第三条企业编制年度财务决算报告应当遵循会计真实性、精确性原就， 并符合以下规定： 一 企业财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符； 二 企业编制财务决算报告应当依据真实的交易事项、会计记录等资料， 依据规定的会计核算原就

12、及具体会计处理方法， 对各项会计要素进行合理确认和计量； 三 企业应当严格遵守会计核算规定， 不得应提不提、 应摊不摊或者多提多摊成本 费用 ，造成企业经营成果不实，影响企业财务决算报告的真实性； 四 企业不得实行利用会计政策、 会计估量变更， 以及减值预备计提、 转回等方式， 人为掩饰企业真实经营状况； 不得计提隐秘减值预备， 影响企业财务决算报告的真实性； 五 企业应当客观地反映实际发生的资产缺失，以保证财务决算报告的真实、牢靠；第四条 企业应当遵循会计稳健性原就， 按有关资产减值预备计提的标准和方法，合理估量各项资产可能发生的缺失， 定期对计提的各项资产减值预备逐项进行认定、运算；第五条企业编制财务决算报告应当遵循会计可比性原就，编制基础、编制原就、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一样， 各年度期间财务决算数据保持连接， 照实反映年度间企业财务状况、 经营成果的变动情形；第六条除国家另有规定外， 企业所执行的会计制度应当依据国家财务会计制度的有关规定和要求保持一样； 因特别情形不能保持一样的， 应当事先报国资委备案，