完善创新定举措因势利导促规范

1、完善创新定举措因势利导促规范摘要：近年来，我国对文物的保护、挖掘、研究以及资金 投入等方面力度空前，这在一定程度上使文物事业的发展给 足了劲。怎样利用好用于文物事业发展的专项资金，如何保 障专项资金落到实处，成为一个不容忽视的问题。因此，作 为资金审计监督的审计部门，保证资金的使用和管理，保障 项目落实，增强风险意识，不断完善工作举措，因势利导地 制定新的方式方法，提高内部审计质量，对于文物保护经费 的使用和项目的实施，促进文物保护事业发展有着十分重要 的意义。关键词：文物保护；经费；内部审计；完善创新 中图分类号：f239. 4文献标识码：a文章编号： 1673-1573 (2012) 02

2、-0096-03近年来，我国对文物的保护、挖掘、研究以及专项资金 投入等方面力度空前，这在一定程度上使文物事业的发展给 足了劲。文物事业的发展又恰恰体现了我们国家综合国力和 经济实力的不断壮大。据有关数据显示，20062010年，我 国在文物保护、挖掘、开发等项目中的经费投入增长了近7 倍。面对如此庞大的资金投入，怎样利用、如何保障这些资 金落到实处，成为一个不容忽视的问题和现实。文物保护项 目经费利用得力，有利于文物保护工作的顺利开展，有利于 我国历史文化的继承和发扬，因此审计部门在其中的作用不 言而喻。保证资金的使用和管理，保障项目落实，已成为推 进文物工作发展之中的重要问题。增强风险意识

3、，提高内部 审计质量，这对于文物保护经费的使用和项目的实施以及促 进文物保护事业发展起着十分重要的作用。一、当前文物保护项目内部审计工作中存在的一些不足（一）文物保护项目经费内部审计的力度不够通常情况下，我们往往只是注重于文物保护项目的资金 规划、安全使用、支出台账、决算预算等层面的检查和管理, 对在项目建设过程中的诸多环节没有或者很少介入，这在一 定程度上影响了审计监督应有的职能发挥。关键环节的监督 浮于表面，缺乏一定的深度和力度，无形之中给资金外流提 供了漏洞。正是因为这些关键环节之中忽略了必要的审计监 督，在一定程度上错失了审计监督应有的价值和作用，从而 造成审计监督在项目内部经费监管中

4、的“弱化”。（二）文物保护项目经费内部审计的质量不高虽然近年来我国文物保护项目专项经费的审计工作水平不断提升，但是在适应文化大发展、大文化建设的现实状 况下，尤其是与国家经济转型发展的很多策略上显得有些不 相匹配，存在差距。从相关情况来看，独立性不强、权威性 不高、约束力不足等状况一定程度上造成了审计质量不高。因为审计质量的偏低，致使在实际操作中的依据、证据不足, 范围、深度不够，处理、决策不实等问题依然存在，造成了 审计执法的刚性约束力发挥不明显，使其起不到应有的约束 和制约作用。（三）文物保护项目经费内部审计的监督依据储备不足 作为审计监督部门，科学监管、依法审计是科学发展的需要。但是在实

5、际情况中，因为国家尚无完善的针对文物保 护项目管理的法律法规，因此对项目监管都是按照各级项目 主管部门制定的专项项目管理的相关法规及自行制定的内 部专项项目管理办法执行的，这在一定程度上造成了在项目 申请、审批立项等环节中，不易掌握有利的审计监督管理依 据，造成了资金内部审计监督管理的“三难”（执行难、管 理难、落实难），数据不足、资料不全，使资金使用的有效 性和规范性得不到有效保障。（四）审计管理层面的自相矛盾排解不够随着国家文化大发展格局的形成和力度不断加大，文物 保护势必掀起新的高潮，审计任务势必也会大幅增加，内部 审计技术和方法需要不断改进以适应新的发展要求。另外， 因为审计任务量的不

6、断加大，往往很容易忽略审前调查的重 要性。即使是做了一些调查，也只是简单了解项目有关的情 况，过于浮浅，并没有做到深入有效，掌握第一手真实材料, 经常出现实际情况与调查的情况存在一定差距的现象，严重 影响了审计工作的质量和效率。（五）审计管理相关内容的宣传教育力度不够作为审计人员，往往只注重工作的立竿见影和参与性， 忽略了自身素质的提升和学习，这在一定程度上也造成了审 计监督效率的低下。甚至有些实际操作人员的思想认识和知 识储备还较落后和不足，不能适应新时期、新形势下的工作 要求。因此必须加强从业人员的教育培训，尤其是对新的、 贴近自身的法律法规、工作举措的学习和掌握，这对于提升 审计监督的有

7、效性是十分必要的。另外，对审计监督工作的 宣传也是势在必行的。“声势大则影响大，声势大则氛围 强”，只有营造出人人知晓审计、人人参与审计、人人关注 审计的良好氛围和环境，才能使审计监督工作不寡、不单， 才能形成一个良好的审计监督管理网络，使其更好地发挥作 用，为国家的经济建设添砖加瓦，贡献力量。二、关于做好文物保护项目资金审计工作的几点意见和 建议新形势下文物保护项目经费的审计监督工作应遵循因 势利导、创新完善的思想，不断改良工作方式，提升工作方 法，使其发挥更大的作用，提高质量和效率。（一）增强人员配备，创新工作方法高素质和完备的人员配备是实现内部项目审计监督的 基础保障，与时俱进的工作方法

8、是适应新形势发展和需要的 必要举措。因此，在实际的工作中，必须配备能力强、水平 高、技术硬、素质好的专业人员，注重加强新时期人才的培 养和历练，尤其是在新时期的新形势下，注重挖掘和培养与 形势发展相匹配、与工作需求相协调的人才建设，本着“懂 （懂专业）、专（专业精通）、强（工作能力强）、硬（技术 水平硬）”的原则，不断加强审计队伍建设，避免老队伍虽 然精通业务但身心力不足、新队伍学历高但技术能力不过硬 等“青黄不接”现象的出现。另外，应该积极引进新技术， 创新审计方法。在信息化时代，应该将陈旧的工作模式和思 维与现代化信息技术有机结合，增大计算机等信息技术评测 手段的利用率，充分运用科学有效的

9、现代化工作手段，从根 本上保障审计监督工作的规范性、有效性、实用性和科学性。 另外，应该进一步完善审计监督的风险研判、状况监测的工 作体系，不断完善和提高审计监督的基础风险应对能力，在 有效推进审计监督结果运用的基础上，不断与国际化审计监 督管理工作融合和协调，真正发挥审计监督的防范作用。（二）突出项目重点，提升工作质量突出重点、抓住要害是审计工作的重要内容，也是体现 审计部门应有价值的重要方法。只有突出了工作重点，把握 住了关键环节，将审计监督工作摆在首要、重要位置，才能 做到规范有效，防患未然。另外，应该将提高审计质量作为 审计工作永恒的主题。在提髙审计工作质量的过程中，应该 注重事前调研

10、、事前规划、事前预防的工作原则，在制定方 案、细化流程、完善过程、精细管理的基础上，以提升人员 素质为中心，本着"制度务实、措施求效、方法得力、协调 互补”的原则，建立健全完善配套的工作机制和制度，重点 把握可能出现问题或存在问题的关键环节，全面扎实地夯实 工作基础。此外，要善于在创新工作方式方法上做文章，如 我们通常使用的查阅文件、观察、询问和综合测试等方法。 在具体的工作中要敢于进一步深入，细化到责任人是否明 确、责任实现是否科学、责任落实监督是否完善等管理环节 上，以科学、准确、有效的方法对实施情况和有效程度进一 步检查和评价，查清落实与执行情况，促使被审部门加强管 理，健全制

11、度，不断提升。（三）强化内外协调，完善工作体系作为项目资金保障的审查监督，涉及到内部审计和外部 审计两种概念。内部审计机构是提升本单位项目资金管理的 “刚性”部门，应具有绝对的独特性和严肃性。只有将其置 于独立的、严肃的思想髙度，才不至于在管理中出现顾此失 彼、偏颇失衡、浮皮潦草等现象，才能准确发挥审计监督的 应有作用，使其更加具有科学、准确、权威的说服力。作为 本单位中具有重要权利和价值的部门，审计机构的人员必须 具有较高的政治、责任意识，较高的判断力、觉悟性和公正 性，让工作人员在工作之中时刻感觉到自身责任的重大和利 害关系，从而以正确的思想观念把管理、防范、效能、运用、 研判等环节的效果

12、提升上去。另外，应该加强与上级等外部 审计部门的协调与沟通，尤其是在审计范围、审计内容、审 计成果等方面，善于借鉴和使用先进的方式方法和经验，以 此为中轴，查漏补缺，不断提升审计工作的有效性和作用力。 同时，不断完善对审计人员的管理，尤其是在内审人员的业 绩考核、职务升迁、评优评先等方面，可以变单项管理为多 项管理，由本级考核变为多级考核，以此来调动工作人员的 工作积极性和依法从政的约束力，从而更好地发挥审计监督 的作用，为己所用，为事业发展所用，实现实事求是、依法 行政、保障效果的目的。（四）完善相关机制，确保职能发挥作为文物内部的审计部门，应善于学会总结新形势下现 有行业特点和本质，积极借

13、鉴诸如企业审计等先进的工作做 法和经验，制定出适合自身发展的，作用大、操作强、范围 广、形式全的相关机制，以全面、深入、科学、规范的内部 审计管理体系，以精、细、深、准的管理机制，以大中有小、 小中容大的规范模式，促使内部审计监督工作科学地发挥职 能，有效地增强效果。应当建立健全严厉的惩治机制，对履 职不到位，工作不作为、乱作为以及违反相关管理规定的人 员和行为实行“严惩”机制，对单位或国家造成严重损失和 危害的，要实行“零容忍”机制，必要的可以追究刑事责任。 另外，要将内部审计工作当成本单位的''防疫系统” “示警 系统”"高压系统”，形成严格审计，保障实效的强大核

14、心 力，保证单位的安全健康，促进单位的科学可持续发展。要 以抓管理、保效果、强审计、促发展为己任，在全力做好审 计监督工作的基础上，承担起维护安全稳定，保障安全发展 的重要职责，重点强化在资金使用、项目开发等过程中可能 存在的问题和偏差，对项目资金是否得到了严格执行、是否 符合上级规定的特点和要求等方面要重点把控，有效保障文 物事业健康发展。（五）强化素质提升，注重宣传教育审计工作是需要依靠经验和专业知识进行综合分析判 断的。因此，作为本单位内部的审计机构，实际管理中随着 新时期新形势的不断变化，首先应该进一步加强内审行业的 队伍建设，着力培养适应不断变化的工作形式、审计内容的 优秀审计人才，

15、不断提升审计风险的研判和分析举措。其次, 作为本职审计人员，应该注重加强自身学习，不仅要具备一 定的专业知识，更应该具备专业知识以外的包括政治学、心 理学、社会学、服务学等方面的知识和素养，以全方位的综 合能力来夯实和提升做好审计工作的基础，练就一身过硬的 基本本领，尤其是随着科技发展的不断提升，作为老员工更 应该紧跟时代发展步伐，勤于学习，乐于学习，善于学习， 以期更好地适应新形势下审计监督工作发展的需要和要求。 再次，锻炼和倡导从业人员善于总结梳理，通过对相关资料 的整理和完善，保证其应有的真实性、完整性和正确性，避 免在资金使用过程中产生的乱、贪等违法行为。最后，应该 加强对适时审计培训及行业相关法律法规的宣传力度，可以 通过适时开展教育培训、定期开展专家讲座、不定期开展知 识问答等形式，使新的法律法规深入人心，营造良好的审计 监督氛围。总之，做好文物保护项目资金的审计监督工作并非一朝 一夕、