关于基层税务干部胜任力的思考

1、关于基层税务干部胜任力的思考自20世纪60年代以来，管理界一直致力于帮助企业 寻找那些与员工个人素质相关的，且有助于企业提高其绩 效的因素。直到1973年，美国心理学家麦克利兰发表测 量胜任特征而不是智力一文，主张用胜任特征测试代替 智力和能力倾向测试。胜任力的理念由此建立，并逐渐被 人们认同和接受，越来越多的企业在专业机构的帮助下建 立了胜任力模型，用以指导选人、育人、用人和留人工作，胜任力体系成为 企业人力资源管理体系的基础和核心。同时，胜任力模型这一概念在国外公共部门中也得到 了较为广泛的运用，其主要用于公务员的选拔配置、培训 开发、考核考评等诸多领域，其中以美国、加拿大、英国 以及澳大

2、利亚等国最为成功。进入21世纪以来，国内对胜 任力的研究开始兴起，对政府机关公务员的胜任力也开始 越来越多的讨论。作为基层国税机关，如何将税务干部队 伍建设与现代管理理念相结合，以胜任力模型为基础进行 人力资源的开发与管理，不断提高基层税务干部胜任其工 作职责的能力，从而创造性的贯彻执行上级的决策部署， 从根本上实现税务干部聚财为国、执法为民的工作宗旨， 无疑是税收管理的一个既重要又全新的课题。本文就如何 结合胜任力理念进行税务干部队伍建设提出一些肤浅的思 考。一、胜任力的内涵所谓胜任力是指在特定工作岗位、组织环境和文化氛 围中有优异成绩者所具备的任何可以客观衡量的个人特质。 这些个人特质包括

3、如下几个方面： 知识，是指对某一职业领域有用信息的组织和利用。 技能，是指将事情做好的能力。 社会角色，是指一个人在他人面前表现出的形象。 自我概念，是指对自己身份的认识或知觉。 人格特质，是指一个人的性格特征及典型的行为方 式。 动机/需要，是指决定一个人外显行为的自然而稳定的思想。上述胜任特征常用水中漂浮的一座冰山来描述。知 识、技能属于表层的胜任特征，漂浮在水上，很易发现； 社会角色、自我概念、人格特质和动机/需要，属于深层的 胜任特征，隐藏在水下，且越往水下，越难发现。深层特 征是决定人们的行为及表现的关键因素。胜任力的概念提出后，受到企业界和学术界的极大关 注，胜任力研究成为全球的焦

4、点。对胜任力的广泛、深入 研究为新经济时代人力资源管理提供了新思路。人力资源 管理向以胜任力为基础的人力资源管理转变，员工有胜任 力成为组织核心竞争力的关键，成为竞争优势的来源。对 胜任力的合理利用和有效开发被视为管理领域的战略性武 器。二、层税务干部胜任力存在的问题（一）从胜任力表层特征看税务干部胜任力存在的问 题。从知识、技能等胜任力表层特征来看，近几年来，国 税系统大力实施大教育大培训的战略思路，着力于培养一 批征收、管理、稽查和计算机等方面较为专业的税务人才, 以适应税收管理工作的需要。但是从基层税务干部的整体 业务状况来看，较大一部分人员的知识、技能与税收工作 的需要还存在着一定的差

5、距。存在问题如下：1、年龄结构出现断层。现有基层税务干部的大部分是 在八十年代初统一进入税务机关的。这部分人员经历了很 多的改革和变化，职业发展前景基本确定，大多存在不求 有功但求无过的心态。九十年代以后进入税务局的干部人 数很少，一般从大厅和基础管理业务开始做起，因此较难 形成有规模的税收管理体系来承担一代人的责任，基本上 预示了一种管理断层。税务人力资源发展的持续性危机已 经引起了管理层的关注。近几年虽然着力于补充新鲜血液, 但政府机关的层级管理制度和竞级体系使这些年轻的稅务 干部职务地位一时难以有根本改变，也有可能慢慢减弱其 工作的激情和热情。2、知识结构落后。原始学历在大中专以上的干部

6、所占 比例较低，尽管通过多年来的再教育使大部分干部的学历 都有了提高，但是其知识结构和工作能力并没有从根本上 改变，特别是懂计算机、财会、英语、法律的复合型人才 非常缺乏，很大一部分干部在税收征管信息化、精细化的 要求下已经不能胜任其本职工作，个人资质出现危机。另 外，由于不同年龄结构的税务干部对深化学习的认识不 同，造成了知识更新速度和程度的明显不平衡趋势。与税 务干部知识水平发展缓慢相对应的，是企业财务人员的学 识学历水平呈逐年增长趋势，管理者与被管理者正形成知 识能力的倒置，税务干部胜任力受到明显挑战。3、执行能力欠缺。税务机关是国家赋予执行税法权力 的重要部门，随着税收工作的地位日益上

7、升，国稅部门的 执行力也在稳步提高。但由于受多方面因素的影响，不执 行、虚执行、乱执行和难执行等行政执行力不强的现象仍 然存在，有的干部理解上级政策不全面、落实税收政策不 到位，'差之毫厘，谬以千里”；有的税收业务技能、专业 知识不新不精，工作方法、工作技巧不灵活；有的工作作 风不扎实，抓落实的措施和力度不够，工作质量和效率不 高，等等。执行力不强是一些干部胜任力欠缺的重要体现。（二）从胜任力深层特征看税务干部胜任力存在的问 题。从价值观、态度、自我认知、动机等深层次胜任特征来看,基层税务机关担负着重要的工作职责，大部分干部能 够以使命感、责任感来建立自己的价值体系和进行社会角 色定位

8、，从而在主观上积极适应不断发展的岗位职责的需 要，完成日益繁复的工作任务。但由于长期以来税务机关 工作的稳定性和优越感，缺少竞争压力，也使一部分基层 税务干部逐渐形成以自我为中心的价值取向和工作动机， 从而表现出不平衡的胜任力状况。1、思想观念陈旧。相当一部分税务干部囿于陈旧的思 想观念和传统的思维定势，面对近年来税收工作诸多改革 和新形势、新任务，表现出非常复杂的心理和精神状态。 有些干部信奉“不求有功，但求无过”的处世哲学，不敢、不愿或不善于突破固有的思维模式开 创工作新局面。有些干部对“应当干什么、应该怎么干” 认识模糊，陷于“老办法不管用，新办法不会用”的尴尬 境地。还有一部分干部精神

9、萎靡，工作动力不足，面对差 距缺乏应有的紧迫感和责任感。思想认识不高、观念滞后 是基层稅务干部胜任力不高的主观原因。2、工作动力不强。作为政府行政管理部门，税务机关 工作的稳定性和优越感使基层税务干部很少感受到市场环 境变迁带来的竞争压力。而一直以来只有入口没有出口的 管理机制；耽于表层的绩效考核；干好干坏差不多的奖惩; 数量有限的职位升迁。这些管理体制上的弊病也足以使 基层稅务干部的工作动力日益不足。而征管体制的不断调 整也让他们经常看不到自己工作的显著效果，推着干、等 着干成为一些税务干部心照不宣的默会，因而工作主动性、 创造性不强。3、责任感、使命感缺失。受社会发展过程中信仰危机 的影响

10、，一些基层税务干部表现出对待工作非常消极的态 度。他们对税收工作的意义认识不足，缺乏责任感和使命 感，缺少大局意识和整体观念，因而很难融于组织共同愿 景的实现，而更多寻求个人价值体系的建立和如何实现自 己的个人价值。信仰危机、价值观的混乱、责任感使命感 的缺失，就极可能造成个别税务干部在税收管理中自由裁 决权的滥用甚至谋取私利，从而引发干部在执法过程中的 违法行为，税务干部的胜任力甚至道德形象因而受到社会 的置疑。三、建胜任力模型，促进基层税务部门人力资源的开 发（一）构建基层税务干部胜任力模型近年来的胜任力研究显示，行为事件访谈法在胜任特 征要素的揭示上成效令人关注，具有借鉴意义。用行为事

11、件访谈法构建税务干部胜任力模型的具体步骤应当包括：1、确定绩效标准。主要是以开创性开展工作的效果、 纳税人满意度等作为参考依据。2、选择效标样本。即根据已确定的绩效标准，选择优 秀组和普通组。即已达到绩效标准的组和没有达到绩效标 准的组。3、获取效标样本有关的胜任特征数据资料。获取方法 可采用行为事件访谈、36 0度评定、问卷调查、直接观察 等。4、分析数据资料并建立胜任特征模型。通过分析，鉴 别出能区分优秀者和普通者的胜任特征。5、验证胜任特征模型。随机选取第二组效标样本，运 用胜任特征模型考察绩效优秀者与绩效一般者在评价结果 上是否可以显著区分。通过胜任力模型的构建，可以对基层税务干部的胜

12、任 要素，诸如税收专业知识、复合型知识、工作技能、责任 感、影响力、成就取向、价值倾向、关系协调能力、沟通 能力、应变能力、语言表达能力等按其在不同岗位的重要 程度进行比较确认，以指导人力资源的开发管理。（二）胜任力模型在基层税务部门人力资源开发中的 应用1、通过胜任力模型可以明确税收岗位职责。胜任力模 型的构建可以为税收岗位工作说明书中的任职资格、能力 要素等提供科学的内容，能详细描述其岗位税务干部所应 具备的各项能力素质。组织可以在参考员工的能力素质是 否与工作说明书的任职要求相符的同时，科学地进行“人” 与“岗”的最佳调配。2胜任力模型可以为成功选聘新员工提供依据。在基层 税务干部的年龄

13、结构、知识结构均出现持续性危机之时， 新员工的成功选聘成为税务机关一项极为重要的管理职能。 当税务机关进行人才选聘时，可以参考胜任力模型作为了 解应聘者素质的“标杆”，从而了解应聘人员的综合素质 是否适合组织需要。同时对于新员工与招聘岗位的匹配程 度作出评价，并提出将来的使用和调配建议。这样不仅能 为税务机关成功选聘人才，同时也为有效降低人才流失率 做好铺垫。3、胜任力模型为税务干部的教育培训提供参考。培训 是人力资源开发的基本核心。人力资源必须要靠不断的培 训才能在发展中适应外部环境变化，并为新的发展创造条 件。准确把握培训需求，是税务机关实现高质量、高效率 培训的前提。而目前基层税务部门的

14、培训还大多处于“头 痛医头、脚痛医脚”的应急性培训，对于税务干部素质工 程建设缺乏长远规划。胜任力模型的构建可以评定各层次 人员现有的能力水平和素质状况，同时确认与理想状态的 差距，并且可以根据这些"差距”来制定可持续的、长期 的战略培训规划，为税务干部整体素质的提高提供保障机 制。4、胜任力模型为税务干部的选拔任用提供支持。税务 干部的有效选拔和任用对整个税收管理工作有着很重要的 意义。胜任力模型可以为这项工作提供技术支持。胜任力 模型可以为领导干部所应具备的能力素质提供大体框架。 也只有能进入这个框架的人选才有可能成为候选人。通过 胜任力模型能有效地建立选拔标准体系，提高选拔人才的 准确性，减少用人上的失误，从而克服传统选拔干部方法 上的主观性和随意性，增强科学性。5、胜任力模型将促进基层税收工作的绩效管理。绩效 二结果+过程。目前的绩效考核更多是侧重对结果的考核， 而胜任力模型构建之后则将有助于界定绩效在过程方面的 指标，从而极大程度地简化绩效评价过程。此外，绩效管 理还能更加轻松地对税务干部在工作过程中表