中小企业货币资金管理问题与对策研究

1、    中小企业货币资金管理问题与对策研究    吴琼+张晓晴摘 要对于企业而言，货币资金在各项生产经营过程中具有重要的地位，是企业能够持续经营的基本条件，而货币资金管理始终穿插于企业生产经营的各个环节，是企业财务管理过程中最核心的部分，对提高企业竞争力、保证企业正常运作和长远发展具有重大意义。关键词货币；资金管理；会计人员doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.22.019f275 a 1673-0194（2016）22-00-021 中小企业货币资金管理现状中小企业在维护社会稳定、促进经济增长以及繁荣等方面发挥着越来越

2、重要的作用，并且对于我国经济社会的发展储蓄着相当大的自身力量。就目前而言，我国中小企业却举步维艰，导致这一结果最为重要的一个原因就是中小企业货币资金管理问题得不到很好的解决，货币资金对企业来说在各项生产经营过程中具有举足轻重的地位，是企业能够持续经营的基本条件，而货币资金管理始终穿插于企业生产经营的各个环节，是企业财务管理过程中最核心的部分。2 中小企业货币资金管理存在的问题2.1 货币资金日常管理和使用有待规范第一，一些中小企业在管理模式上遵循的就是经营权与所有权的高度统一，对于企业来说，经营者就是投资者，这种管理模式下的企业经营状况必定受到相关程度的影响。第二，现代社会法律法规还不是很完善

3、，很大一部分的单位及部门的自我审核制度都只是流于形式，对企业自身所存在的各种问题不是漏报就是少报，尽量掩盖事实真相，企图隐瞒企业实际情况，对检查机关或是社会监督机构进行审查时，出现部门之间不配合，有意回避执法部门检查与监督，部门在操作中的不规范以及缺乏规范意识的问题已严重影响到了企业的管理和发展，造成了企业货币资金管理头绪不清，账务混乱，更给货币资金管理带来了一定的漏洞，使企业对货币资金管理更为艰难。2.2 会计人员职业道德意识有待加强中小企业在用人的过程中，为了节约成本，部分存在使用非专业背景的人选，这些人包括亲信，这就容易造成企业查账困难、财务信息混乱等问题时有发生，由此使企业货币资金管理

4、存在着很大的隐患。2.3 企业货币资金内部控制制度有待完善一些中小企业货币资金管理混乱的根本原因，除了自身经营方式外，更为重要的就是企业货币资金内部控制制度不完善，一个企业是否具有健全的货币资金内部控制制度，直接影响到企业货币资金的正常管理及使用，也将关系到企业日后的经营运作。一些企业货币资金的内部控制制度不完善，表现为针对其使用的设备进行登记备查，对于各个使用部门在领用、保管票据等也没有建立，多数民营企业对于其购买的票据只是直接交由各个使用部门使用，根本没有专门严格、完善的相关票据管理制度，以至于相关负责人员不能及时入账，从而导致货币资金管理混乱，为其贪污公款创造了机會。3 加强中小企业货币

5、资金管理的对策3.1 规范货币资金的日常使用及管理第一，企业应该任用更为专业的经理人员，一些集团企业应该向其下属公司配置财务总监，使其能够充分了解下属公司的财务状况、经营成果以及现金流量状况等，保证企业财务管理活动能够有序进行。第二，企业应该按照国家颁布的法律法规严格执行货币资金管理条例，针对财务人员贪污受贿、挪用公款等行为应予以严肃处理，对于货币资金的收支情况应详细准确的记录，确保货币资金管理的有序进行。3.2 加强企业领导对货币资金的重视程度加强领导者对财经法规的学习，提升其法律意识观念，让其清楚地认识到企业货币资金管理中应该遵从的规章制度，使企业领导者充分了解到货币资金管理的重要性；同时

6、，领导者还可以通过监督指导企业员工，为企业创造一个良好的财务会计环境，实现货币资金的有效管理，建立健全其管理体制。3.3 加强企业货币资金管理的内部控制第一，完善企业内部授权审批制度。为了防止企业货币资金被贪污挪用以及一些不必要的支出等情况的发生，使企业货币资金管理能够有序进行，就必须要完善企业内部审批制度。企业应结合自身经营状况以及业务管理特点，来规定货币资金管理人员的业务处理范围以及自身职责权限，同时对于其负责的业务范围承担相应的责任，以此警示财务人员，增强其对自身工作的责任感。另外，在进行内部授权审批时，范围不宜过大，倘若范围过大，就会使货币资金管理等业务失去控制，当然，授权审批范围也不

7、应该过小，否则将会导致授权审批制度名存实亡。第二，建立不相容职位相互分离的制度。企业应该根据不相容职位相互分离的原则，合理设置货币资金管理岗位，确保不同岗位能够相互制约，相互监督，对于货币资金的往来收付、结算等业务处理，必须要有两人以上分工合作，保证企业货币资金管理的安全进行，其中最重要的一点就是各财务人员应该做好自己的本职工作，明确各自职位的职责和权限。3.4 明确货币资金管理岗位职责，定期实行轮岗制度首先，货币资金管理岗位应该配置专业知识好、业务技能强、职业道德水平高以及具备从业资格的财务人员，另外，企业还应该定期实行轮岗制度，使企业财务人员能在不同的岗位上任职，防止财务人员在一个岗位上长

8、期进行业务处理，通过岗位轮换，企业财务人员可以学习到不同岗位上不同业务的处理方法，使其储存更加全面的财务经验，掌握更广泛的业务技能，进一步提高其综合能力。通过实行岗位轮换，可能会使企业内长期存在的货币资金管理问题暴露出来，从而可以有效改善财务人员贪污受贿、随意使用货币资金等违法违纪行为，同时还能够缓解财务人员长期在固定岗位处理业务时所带来的疲劳感，增加其对不同岗位的新鲜感，提高其工作积极性。其次，实行轮岗制度，挖掘企业财务人员的内在潜力，从多方面来培养财务人员的业务技能，使其能在各个岗位发挥作用。最后，通过实行轮岗制度，可以使企业在货币资金管理方面规避风险，做到防患于未然。4 结 语对于企业来

9、说，货币资金是维持企业正常生产经营运作的基础，也是企业能够持续发展的重要组成部分，所以企业货币资金管理显得尤为重要，它贯穿于企业生产经营过程中的各个环节。充分发挥企业内部控制监督职能以及财务预算管理作用，增强企业货币资金的使用效率，使企业能够稳定运作和健康发展，逐渐实现企业的经营目标。主要参考文献1maria amelia pais，paulo miguel gama. working capital management and smes profitability： portuguese evidencej.international journal of managerial finance，2015（3）.2dorothea diers. a multi-year risk capital concept for internal models and enterprise risk managementj.journal of risk finance，2012（13）.3谢小华.中小企业货币资金内部控制存在问题及对策探析j.经济研究导刊，2013（23）.4张磊.浅议如何加强货币资金内部会计控制j.行政事业资产与财务.2012（14）.5程峰.如何加强企业货币资金安全管理j.现代物业：中旬刊， 201