经济新常态下商贸企业财务风险成因及内控措施

1、    经济新常态下商贸企业财务风险成因及内控措施    李小华摘要：近几年伴随着我国市场经济规模的不断扩大，企业的数量越来越多，其中商贸企业要想在激烈的市场竞争中获得立足之地，则需要加强对财务管理的认识，并分析财务风险的成因，做好内控，如此才能真正减少成本，提高自身的经营效率。故此在本文中，主要依据经济新常态发展的现状，对我国商贸企业财务风险特征、存在的风险进行研究，并针对性地提出相应的解决对策，以此推动商贸企业的创新可持续发展。关键词：经济新常态 商贸企业 财务风险 内控目前，商贸企业已经成为了社会经济发展的助推力，但是在商贸企业的快速发展中财务风险

2、问题备受关注，其中所面临的財务风险包括了筹资风险、投资风险、资金回收风险、内部控制风险，给商贸企业的发展带来影响，而且经济受到重大损失。对此，需要加强对财务风险的认识与了解，并针对实际情况探究其原因，真正做到对症下药，提出有效的解决对策，提升商贸企业财务管理工作的有效性。一、我国商贸企业财务风险的主要特征（一）具有市场决定性从本质上分析，商贸企业财务风险的发生往往与市场决定有着密切关系，如果商贸企业在整体发展中没有对市场实际情况加以定位，做好把握，则会导致商品促销手段不正确、不合理，容易出现商品库存积压现象，对商贸企业的整体流动性造成影响，进而引发财务危机与风险。从另一个角度分析，在市场经济发

3、展下，如果消费市场经济波动过大，且商品价格下跌与上涨幅度较大，则会导致消费市场出现低谷，进而会对商贸企业的整体运行造成影响时期，使其陷入财务危机之中。（二）具有突发性众所周知，在商贸企业的发展中，尤其是经济管理的过程往往会受到主观因素与客观因素的影响，其中有部分因素是可以加以控制的，但是也有部分因素是突发的，这种情况是商贸企业无法进行控制的，比如：商贸企业资产负债率提高，自有资产占据比例过低，并且对资金的流动依赖性较高，如果这种情况下，商贸企业不对财务活动进行控制，就会导致筹资结构不合理，尤其是在发生经济变化的时候，会导致突发性财务风险。二、现阶段我国商贸企业存在的财务风险（一）内部财务管理在

4、商贸企业的整体发展中，财务管理占据了重要的地位，只有财务管理发展良好，才能真正推动商贸企业的创新变革，但是通过当前的发展趋势分析，商贸企业财务管理中存在非常多的问题，其中内部财务管理问题最为严峻。（1）流动资产管理上往往存在财务风险，比如利益分配不均、资金管理混乱、资金使用不当等，这种情况会导致商贸企业财务危机加重，甚至还会出现破产现象；对于流动资产管理而言，其中有存在的应收账款并不明确，甚至还会出现存款滞留期过长，对坏账无法及时处理等现象。（2）在非流动资产管理中，因为相关的财务人员缺乏基本的素养与综合知识，所采取的管理手段比较落后，无法严格按照相应的规章流程进行管理，也会因财务管理人员风险

5、意识过低而导致资金流失严重与使用效率低下等现象，无法对资产损失加以弥补，甚至会导致资产理论价值与实际价值不相符合。内部财务管理一旦受到其他因素影响，出现问题，则会导致资金运转受到影响，进而引发各类财务风险。（二）资金来源结构在整个财务管理中资金管理同样占据了重要的地位，然而从当前的整体发展趋势分析，商贸企业资金管理存在的问题主要是资金结构不具备合理性，比如商贸企业借贷款项以及自身资金之间的比例出现失控。单纯地从商贸企业的属性分析，如果在企业的发展中，资金结构能将企业的整体趋势加以反映，并且商贸企业自身所持有的资金已经超过了贷款金额，则表示企业近几年的发展势头良好，相反则说明企业近几年发展存在困

6、难。然而根据调查与分析，在近几年的发展中，大多数商贸企业在金融危机及经济全球化的影响下，均存在巨额贷款，并且需要偿还的本金与利息较高，这种情况会导致商贸企业需承担较大的经济负担，并且还会在无形中引发财务风险。（三）资金业务方面从特点上分析，我国商贸企业具有自身营销的基本特点，并且在商贸企业的发展中，因为受到资金管理的影响，所以往往出现资金流与业务流不匹配现象，而产生这一现象是因为商贸企业营销模式设计不合理，所采取的营销模式比较老旧，未得到更新，如此一来则会对整个资本结构产生影响。从另外一个角度分析，在商贸企业的发展中，往往需要严格按照市场定位以及产业结构的特点制订完善的经营方案，但是根据相关文

7、献得知，有诸多商贸企业在营销模式设计方面并没有对资金结构以及资金运转中的效率加以分析，所以对应收账款项目的合同账款因素而未进行全面了解，长此以往，商贸企业在营销方案进行实施的时候，会出现资金运转不匹配等不良现象，进而无法达到良好的经营效果，还会造成经济损失，影响资金的使用效率。三、新时期我国商贸企业财务风险防范的对策如上文所言，商贸企业在社会经济发展中占据了重要的地位，但是在运行过程中往往会受到多方面因素的影响，导致财务风险出现，严重制约了商贸企业的创新变革，对此笔者认为需要探究其原因，对症下药，制定切实有效的规章制度与完善的对策，真正减少商贸企业财务风险所带来的影响，提高我国商贸企业的有效变

8、革。（一）构建切实有效的内部财务控制制度在新时期我国商贸企业要想进一步减少财务风险所带来的影响，则需要进一步完善企业内部财务控制机制，根据实际的发展情况构建财务管理制度及内部会计控制制度，这样才能真正为商贸企业财务管理工作保驾护航。第一，商贸企业需要根据实际情况构建切实有效的财务管理制度，要对成本费用、实物资产应收账款等方面加以分析与研究，并且还要对管理中所存在的薄弱环节及时弥补，在潜移默化中杜绝财务风险的发生；第二，需要完善内部会计审计控制制度，遵循时代发展的要求，满足市场定位的需求，构建职能部门执行会计审计制度，要对各个岗位的职责加以明确，并实现部门与部门之间的相互沟通。此外，要采取相互制

9、约相互监督的管理方式。在新时期，笔者认为我国商贸企业还需要积极打造高素质、高学历、高技能的财务管理团队，并有针对性地制定完善的奖惩制度与绩效考核制度，提高财务人员的工作积极性。endprint（二）实现债务结构的优化处理通常情况下，在商贸企业的发展中，如果权益资本足够，那么则需要对债务结构加以调整，这样可以有效提高资本收益率，并且还能保证债务偿还能力。所以在新时期，我国商贸企业需要积极做好债务结构优化工作，并且在此基础上要进一步降低企业的资产负债率，对企业债务到期数量以及日期進行合理安排，真正实现债务偿还能力，在无形中规避各项财务风险，为保证商贸企业的创新提供资金保障。与此同时，在市场消费波动

10、性较大的情况下做好优化债务结构具有重大现实意义，所以商贸企业的管理层与领导者需要加强认识，将债务结构优化提到日程之上，真正实现资产负债率的有效控制，减少财务风险发生概率。（三）实现筹资成本的有效降低做好筹资成本降低工作也是减少财务风险发生的主要内容与手段，其中需要对资本结构加以明确，并且还要从长远与短期收益进行分析，要从根本上保证资本结构的科学性与合理性。另外，商贸企业在降低筹资资本的时候，可以采取多种方法，比如在拓宽融资渠道的时候将长期筹资的金额不断增加，可有效提高筹资金额的固定性；同时，需要进一步提高企业的信用度，实现企业与投资方之间的合作，为筹资创建良好的市场环境；还要对股权筹资加以管理

11、与分析，对其比例进行合理控制，减少资金成本，提高经济效益。（四）构建完善的内控体系只有构建完善的内控体系，才能减少财务风险的发生，所以商贸企业要严格按照当前的发展趋势，构建有效的财务内控体系，做好财务管理工作。一要制定完善的规章制度，分工明确，尤其是高层管理人员需要做好监督工作，在进行决策工作时可以采取集体投票；二要实现对财务人员定期培训，提高财务人员的职业素养、综合能力、专业技能水平，并且要将财务管理加入到绩效考核之中，制定有效的责任机制，对员工的福利待遇加以考虑，才能真正提高员工的积极性；三要构建完善的数据分享系统，实现部门与部门之间的交流与协作。（五）积极改善企业的资金结构一般而言，商贸

12、企业在进行贷款的时候，需要从自身出发，对当前的资金运转能力以及自身的偿还能力进行分析，在贷款中规避贷款风险。另外还需要对贷款的款项偿还日期等进行合理规划，在规定时限内做好还款工作，这样才能避免出现资金危机。当然，商贸企业在改善企业资金结构的同时，要对债务结构加以优化，保证企业长远发展，提高商贸企业的效益。总而言之，在社会不断发展之下，我国商贸企业财务管理工作需加以重视，并且需要从商贸企业自身角度出发，对所存在的财务风险进行研究。其中，商贸企业在资金管理的时候需要具备良好的控制力，从多个方面展开分析，了解资金风险因素，优化债务结构，制定完善的内部控制制度，树立良好的商业信誉，真正减少财务风险的发生率，才能促进商贸