毕业论文《关于我国住房公积金制度的思考》VIP

1、毕业论文题目：关于我国住房公积金制度的思考系 部：工程管理系专 业：房地产经营与估价学 号:学 生：指导老师：起止日期：目录中文摘要iabstractii引 言41. 我国住房公积金制度的建立52. 住房公积金的概述62.1住房公积金的缴纳人和所有权人62. 2住房公积金的缴存62. 3住房公积金的提取62. 4住房公积金的转移、中断和恢复72. 5住房公积金贷款72.5.1贷款对象应当符合的条件82. 5. 2贷款用途必须专款专用82. 5. 3具备一般住房贷款应具备的条件93. 住房公积金的管理和监督93. 1住房公积金管理监督体系93. 2住房公积金管理和监督的现实意义94. 目前住房公

2、积金存在的问题104.1住房公积金制度覆盖率较低，覆盖面较窄104. 2住房公积金资金的使用效率有待提高104. 3住房公积金制度发展呈现地区性与阶段性的不平衡现象114. 4存贷不均衡使住房公积金的使用存在问题114. 5住房公积金的风险管理问题日益突出115. 我国住房公积金制度未来的发展方向和政策建议125.1住房公积金制度应重点向中低收入家庭倾斜125. 2住房公积金制度可以逐步向政策性住房金融发展125. 3进一步完善住房公积金制度136. 结论14参考文献15致 谢16中文摘要我国的住房公积金是指在职职工及职工所在单位按照规定比率缴存的长期住房 储金，它是具有保障性和互助性的职工个

3、人住房基金，归职工个人所有。住房公积金 具有专用性、强制性、政策性等特点。专用性是指住房公积金专门用于住房的建设和 消费，职工可以用住房公积金购买、建造、翻建、大修自住住房，其他任何单位和个 人不得挪用。我国最初建立住房公积金时，重点考虑的是为住房建设筹集一部分资金, 公积金使用的重点是住房建设。经过近十年的实践，公积金用途主要集中在职工购建 住房上。强制性是指公积金制度带有一定的法律强制性，是强制性的长期储蓄，国家 机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事 业单位、民办非企业单位、社会团体，凡符合规定条件的单位和个人，都必须交缴公 积金。政策性是指公积金的运

4、行、管理、使用都受到有关政策规定的制约，国家对单 位给职工交纳的公积金部分给予免税等，带有很强的政策性。本文将对我国公积金的 一些特性及存在的问题作进一步的解释。关键词：住房公积金；住房建设；资金abstractchina/ s housing fund is the unit active employees and trade unions in accordance with the provisions of long-term housing savings deposit rate, which is ci security and mutual aid workers in pe

5、rsonal housing fund, owned by individual workers of al 1. housing fund has a special nature, mandatory, policy and so on. specificity refers to the housing fund earmarked for housing construction and consumption, workers can use the housing fund to purchase, cons true t, rehab i litatc, repair owner

6、-occupied housing and any other unit or individual shall not be diverted. china，s llousing provident fund was first established, the focus is to be considered as part of housing construction to raise funds, provident funds focused on the use of housing construetion. after nearly a decade of practice

7、, focused on employee provident fund to build housing on a purchase. the mandatory provident fund system refers to a ccrtain degree of law with a mandatory, mandatory long-term savings, state organs， state-owned enterprises, urban collective enterprises, foreign-invested enterprises, urban private e

8、nterprises and other urban enterprises, public institutions, private non-enterprise units , social groups, who meet the specified conditions of units and individuals must pay to pay provide nt fund. policy refers to the provide nt fund opera tion, man cigeme nt, use of relevci nt pol icies and regul

9、ati ons are subject to the con stra in ts, the state tin its of the fund to pay part of employees to give tax exemption, etc., with a strong policy. this paper will fund some of the characteristics of china" s further cxplanation.keywords: housing fund ;housing construction; funds引言新加坡是最早建立公积金制

10、度的国家。其中央公积金制度为解决居民住房问题提 供了无可替代的支持，取得了举世公认的成就。新加坡中央公积金建立于1955年， 它是根据新加坡屮央公积金法建立的强制性储蓄制度。屮央公积金制度建设当初 是为了实施养老计划，为新加坡的在职人员提供社会保险。随着该制度的发展和完善, 目前已逐步发展成为包括住房、养老、医疗、投资和教育等作用的覆盖全社会的社会 保障储蓄制度。我国住房公积金是单位及其在职职工缴存的长期住房储金，是住房分 配货币化、社会化和法制化的主要形式。我国住房公积金制度是1991年由上海市率 先建立的。1994年11月23 ,财政部、国务院住房制度改革领导小组、中国人民 银行联合下发了

11、建立住房公积金制度的暂行规定，标志着我国住房公积金制度的 建立。1998年国务院关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知中，要 求全面推行和不段完善住房公积金制度。1999年国务院颁布了住房公积金管理条例, 对住房公积金做了进一步的规定。建立住房公积金制度，是我国住房制度改革的重要内容，对促进城镇住房建设， 改善城镇居民居住条件，提高城镇居民的生活水平，保障住房制度改革的顺利进行， 具有重要意义。住房公积金制度是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强 制性、互助性、保障性。单位和职工个人必须依法履行缴存住房公积金的义务。职工 个人缴存的住房公积金以及单位为其缴存的住房公积金，实行

12、专户存储，归职工个人 所有。这里的单位包括国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇 私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体等。1.我国住房公积金制度的建立住房公积金制度是我国在城镇住房制度改革当中，在借鉴新加坡经验的基础上结 合我国国情加以创造性发展应用的一种长期性住房储金制度。住房公积金制度规定实 行住房公积金办法的职工按月缴交占工资一定比率的住房公积金，职工所在单位也按 月缴交占职工工资一定比率的住房公积金，两者均归职工个人所有。随着经济发展和 职工收入的变化，可以分别调整职工和单位的缴交率，或调整计算住房公积金的工资 基数。住房公积金制度是一项强制性的住房

13、储蓄制度，、具有长期性、义务性、互助 性和社会保障性的特点，公积金储蓄实行个人储存、单位补贴的原则。我国住房公积金制度于1991年最早在上海实行，1992年扩展到北京、天津、江 苏和浙江等地，1993年又扩展到辽宁、吉林、黑龙江、河北、湖北等地。1994年7 月，国务院转发的关于深化城镇住房制度改革的决定明确指出要“全面推行住房 公积金制度”，决定发布之后，全国35个大中城市、213个地级以上的城市建立了 住房公积金制度。1996年2月国务院住房制度改革小组第十次会议确定1996年房改 工作的重点是“全面建立住房公积金制度”。自国务院在1998年7月3日颁布的关 于进一步深化城镇住房制度改革加

14、快住房建设的通知和1999年4月3日颁布的中 华人民共和国住房公积金管理条例（国务院令第262号）后，各地按照“房委会决 策、中心运作、银行专户、财政监督”的基本原则和要求，采取一系列的措施，加快 了住房公积金制度的发展。为进一步完善住房公积金管理，健全住房公积金监督管理 体系，从根本上解决目前住房公积金管理和使用上存在的问题，2002年3月24日国 务院又以350号政府令的形式对条例进行了修改幷予从新实施。随着管理政策的 完善和住房制度的深化，住房公积金制度逐渐成为我国归集政策性住房资金、解决职 工家庭住房问题的重要政策措施。实行住房公积金制度，可以是职工通过公积金的储 蓄，逐渐提高职工家庭

15、解决自住住房的能力，有效的调整了职工的消费结构，促进建 立国家、单位、个人三者结合筹资建设住房的机制，推动住房商业化的发展，达到城 镇住房制度改革的目的。根据国家建设部的资料，截止2003年9月底，全国累计归集住房公积金5016 亿元，归集余额3467亿元，全国职工因构建住房和退休等累计支取公积金1549亿元; 累计发放个人委托贷款2075亿元，个人住房委托贷款余额1375亿元，占归集余额的 40%,支持了 276. 4万户家庭构建新房。其屮，上海、北京、浙江、天津个贷余额占 归集余额的比例分别是96%、75%、63%和58%。西部地区中，青海、内蒙古个贷 发放率分别达到42%和39%。随着社

16、会的发展和人民意识的提高住房公积金储蓄金 额连年累加，截至2007年，我国住房公积金事业取得了喜人的成绩：全国实际缴存 公积金职工人数达7187. 91万人；缴存总额16230. 30亿元；累计提取额为6625. 19 亿元；累计为830. 04万户职工发放公积金个人贷款8565. 90亿元。截至2009年年末, 住房公积金缴存余额达到2万亿元，其屮闲置资金规模也达数千亿元。2.住房公积金的概述2.1住房公积金的缴纳人和所有权人住房公积金的缴纳人是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、 城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工。 随着住房公积金制度

17、的完善，住房公积金储蓄的对象有扩大的趋势。住房公积金的本质属性是工资性，职工个人缴纳的住房公积金是有单位在发工资 时代扣的，单位缴纳的住房公积金实质上是把低工资时单位用于住房实物分配的工 资，以货币的形式分配给职工，从而达到转换住房分配机制目的。因此，职工个人缴 纳的住房公积金和单位缴纳的部分都归职工个人所有，是职工个人的住房基金。2. 2住房公积金的缴存住房公积金的缴存由职工所在单位的工作人员经办，经办人员每月将职工工资中 扣除的住房公积金，连同单位缴纳的住房公积金，在规定的时间内一起存入由住房公 积金管理机构在去委托的银行开设的“住房公积金专户”屮。住房公积金月缴存额等 于职工的住房公积金

18、缴存基数乘以缴交率，职工的住房公积金缴存基数-般为职工本 人上一年度的月平均工资，住房公积金缴交率可根据经济发展状况和职工的生活水平 的变化调整，一般在当年上半年公布幷于当年7月分起开始实施，住房公积金缴存额 确定后一年不变。职工和单位住房公积金的缴存比率均不得低于职工上一年度月平均 工资的5%；有条件的单位可以适度的提高缴存比率。具体的缴存比率由住房委员会 拟定，经本级人民政府审核后，包省、自治区、直辖市人民政府批准。2. 3住房公积金的提冃住房公积金属于个人所有，但其支取有一定的限制。职工有下列情形之一的，可 以提取职工住房公积金账户内的存储余额：（1）购买、建造、翻建、大修自住住房的;（

19、2）离休、退休的；（3）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；（4）出境定居的；（5）偿还购房贷款本息的；（6）房租超出家庭工资收入的规定比例的。其屮第（2）、（3）、（4）项规定，提取职工住房公积金的，应当同时注销职 工住房公积金账户。职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金 账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳 入住房公积金的增值收益。职工提取住房公积金账户内的存储余额的，所在单位应 当予以核实，并出具提取证明。职工应当持提取证明向住房公积金管理中心中请提取住房公积金。住房公积金管 理中心应当自受理中请之日起3日内作出

20、准予提取或者不准提取的决定，并通知中请 人；准予提取的，由受委托银行办理支付手续。2. 4住房公积金的转移、中断和恢复职工变动工作单位时，其在原单位名下的住房公积金应转入新调入单位的公积金 帐户，同时原单位名下的公积金帐户随之取消。职工因离职、停薪等原因中断缴存住 房公积金，以及职工因调动工作单位且新单位尚未建立住房公积金或尚未在调入单位 开立公积金帐户的，该职工住房公积金余额应封存在原来单位的住房公积金帐户内。 封存期间按规定计息。职工恢复工作时，如果在原单位发工资时，则继续在原单位缴 存住房公积金；如果变动单位时，则要办理住房公积金转移手续。职工使用住房公积金购买或建造的住房出售后，如果其

21、中某成员需另购住房时， 则应将职工原购买住房运用的住房公积金如数存入该成员的住房公积金户名内，才可 购买。2.5住房公积金贷款住房公积金贷款主要分为两类：一类是向单位发放的住房专项贷款，另一种是向 职工发放的个人住房公积金贷款。我们应用最多的就是个人住房公积金贷款。住房公积金贷款是指由各地住房公积金管理中心运用职工以其所在单位所缴纳 的住房公积金，委托商业银行向缴存住房公积金的在职职工和在职期间缴存住房公积 金的离退休职工发放的住房抵押贷款。住房公积金贷款的类别有：新房贷款、二手房贷款、自建住房贷款，住房装修贷 款、商业性住房贷款转公积金贷款等。（注意：不是所有的公积金中心都提供以上类别的贷款

22、，请先咨询当地住房公积 金管理机构）相对于商业住房贷款，住房公积金贷款具有利率较低，还款方式灵活，首付比例 低的优点，缺点在于手续繁琐，审批时间长。住房公积金贷款的具体贷款政策由各地区的住房公积金管理中心制定，因此，各 地的住房公积金贷款的贷款条件、贷款期限、贷款金额等都各不相同，因此，借款人 在申请时最好先到当地的住房公积金管理中心网站查询相关政策或致电咨询。申请住房公积金个人购房贷款应符的条件：申请住房公积金购房贷款基本条件主要包括三个方面：贷款对象、贷款用途、住 房贷款基本条件。2. 5.1贷款对象应当符合的条件：（1）只有参加住房公积金制度的职工才有资格申请住房公积金贷款，没有参加 住

23、房公积金制度的职工就不能申请住房公积金贷款。（2）参加住房公积金制度者要申请住房公积金个人购房贷款还必须符合以下条 件：即中请贷款前连续缴存住房公积金的吋间不少于六个月。因为，如果职工缴存住 房公积金的行为不正常，时断时续，说明其收入不稳定，发放贷款后容易产牛风险。（3）配偶一方申请了住房公积金贷款，在其未述清贷款本息之前，配偶双方均 不能再获得住房公积金贷款。因为，住房公积金贷款是满足职工家庭住房基本需求时 提供的金融支持，是一种“住房保障型”的金融支持。（4）贷款中请人在提出住房公积金贷款申请吋，除必须具有较稳定的经济收入 和偿还贷款的能力外，没有尚未还清的数额较大、可能影响住房公积金贷款

24、偿还能力 的其他债务。当职工有其他债务缠身时，再给予住房公积金贷款，风险就很大，违背 了住房公积金安全运作的原则。2. 5. 2贷款用途必须专款专用：住房公积金贷款用途仅限于购买具有所有权的自住住房，而且所购买的住房应当 符合市公积金管理中心规定的建筑设计标准。职工购买使用权住房的，不能中请住房 公积金贷款。2. 5. 3具备一般住房贷款应具备的条件：住房公积金贷款申请人应当有相当于购买住房价格的20%或以上的自筹资金 （各地规定各不相同）；住房公积金贷款中请人应同意办理贷款担保，等等。这些都 是降低住房公积金贷款风险所需耍的。3 住房公积金的管理和监1住房公积金制度经过十多年的实践，己在全国

25、各大中城市全面推行并巩固发展。 按照“房委会决策，中心运作，银行专户，财政监督”的管理原则，各地住房公积金 管理中心（以下简称“中心 j 形成了计划、归集、贷款、核算“四项管理”为主要 内容的住房公积金管理体系；保证了住房公积金的正常运转。在加强住房公积金管理 工作的同时，实践也给我们提出了不断发展完善管理监督机制，健全管理监督体系的 要求。3.1住房公积金管理监i住房公积金管理监督体系是围绕着住房公积金管理的全过程建立起来的，由监督 主体、监督对象、监督内容、监督手段、监督组织及房改金融法规等方面的内容组成, 住房公积金管理的多层次性，形成了管理监督的多层次性，在不同的管理层次上监督 主体与

26、对象，监督内容与手段各不相同，在不同管理层次上监督主体与对象会发生易 位，反映了住房公积金管理监督的双向性特征。按照住房公积金管理监督职能划分，住房公积金管理监督至少包含了四个方面的内容：决策监督、职能部门的专业监督、“屮心”业务的内部监督和职工群众的民主 监督。政府的决策监督、职能部门的专业监督、“中心”业务内部监督是对公积金管理 至上而下的监管，保证了住房公积金归集使用政策的统一性、运作的规范性；人大、 政协、工会等组织的社会监督、公众的民主监督，保证了住房公积金归集、使用的公 正公平和有效性，它们构成了一个完整的住房公积金管理内外监督体系。3. 2住房公积金管理和监督的现实意义完善住房公

27、积金管理监督机制是我市住房公积金制度巩固发展的必然要求。住房 公积金管理与监督相伴而生，相依共存，良好的管理离不开有效的监督，有效的监督 推动管理更趋完善。住房公积金管理监督作为管理体系中的一个重要组成部分，具有 重大的现实意义。实施监督机制能够确保住房公积金归集使用符合社会效益，服务于 房改的指导方针，符合国家房改政策及地方房改方案规定，体现职工群众的整体利益 与愿望；有利于确保资金使用的有效性，管理过程的合规性，避免业务操作过程中的 偏差；有利于增强广大职工群众的参与意识，自觉维护自身合法权益；有利于发挥职 工群众对单位实行住房公积金制度的监督作用，督促单位落实职工个人住房工资性收 入；有

28、利于健全住房公积金管理体系，深化住房制度改革。4.目前住房公积金存在的问题自2002年国务院修订住房公积金管理条例并颁发国务院关于进一步加强 住房公积金管理的通知以来，按照该条例和文件要求，各地对住房公积金管理体制 和机构进行了调整，在健全决策体制、加强规范化管理等方面取得了显著成效。但就 全国而言，当前各地住房公积金制度运作和发展，仍然面临如下问题亟待解决。4.1住房公积金制度覆盖率较低，覆盖面较窄尽管截至2007年年末，全国住房公积金缴存人数为7187.91万人，比2006年增 长了 3.77%,但是与住房公积金管理条例规定的覆盖城镇在职职工的要求相比， 仍然差距较大。原因一是部分国有企业

29、和事业单位职工因改制脫离出公积金体系，原 来建立了住房公积金制度的职工因身份的改变而停缴了住房公积金。二是部分外商投 资企业、城镇私营企业及其他城镇企业，由于种种原因不愿为职工缴纳住房公积金。 三是部分单位实行对所谓编制内的正式员工缴纳住房公积金，而对聘用的员工则不予 缴纳住房公积金。与此同时，城镇个体工商户、自由职业人员、外来进城务工人员、 在城市有固定工作的农民工等群体还没有纳入住房公积金制度z屮。4. 2住房公积金资金的使用效率有待提高2007年，住房公积金使用率（个人提取总额、个人贷款余额与购买国债余额之和 占缴存总额的比例）为74. 58%,住房公积金运用率（个人贷款余额与购买国债余

30、额之 和占缴存余额的比例）为57.24%,沉淀资金为2186. 55亿元，沉淀资金占缴存余额的 比例为22. 76%o住房公积金使用方式单一是造成资金效率不高的重要原因。目前，住房公积金资 金除少量用于购买国债外（2007年购买国债余额为405. 76亿元，占住房公积金缴存 余额的比例为4. 22%）,大部分用于发放个人住房贷款。由此又进一步形成住房公积 金使用的公平问题，即在高收入者与低收入者群体之间，前者有能力购房，成为公积 金贷款的主要受益者；而后者由于无能力购房，既不能享受公积金贷款的优惠利率， 也难以提取使用住房公积金，同时还要以较低利率强制储蓄承受利息损失。4. 3住房公积金制度发

31、展呈现地区性与阶段性的不平衡现象2007年年末，东、中、西部地区实际缴存职工人数分别为3567. 63万人、1982. 24 万人和1638. 05万人，分别比上年末增长4. 89%、4. 19%和1. 55%。2007年的缴存额 分别为2135. 24亿元、708.07亿元和699.61亿元，同比分别增长17.96%、22%和 30. 18%；当年发放个人贷款额分别为139& 74亿元、397. 47亿元和405. 37亿元，同 比分别增长16. 78%、17. 31%和77. 3%。尽管中西部地区的缴存额和发放贷款额的增长 速度较快，但从总量上看与东部地区差距较大。同时，各地住房公

32、积金的资金整体运用和融资效率状况也存在比较明显的差异。 在沿海和经济发达地区，住房公积金个人购房贷款发放率较高，资金运用率平均达到 75%以上，而在经济发展相对较缓的西部及中部地区，住房公积金总体资金运用率平 均仍不足50%。造成以上地区差异的原因，主要是由于各地社会经济发展水平不同， 导致住房公积金制度处于不同的发展阶段。4. 4存贷不均衡使住房公积金的使用存在问题我国的住房公积金在贷款时，只注重借款人的支付能力，却很少评估他对住房储 蓄的贡献。这种做法会产生收益分配不公问题，同时加大了住房储蓄长期融资的风险。 我国的住房公积金，实行“低存低贷” o住房公积金贷款的使用人享受的住房公积金 贷

33、款与商业贷款的利差，实质上是公积金缴存者“低存“损失的资金收益。更为突出 的是，那些没有能力从公积金中贷款的储户，许多是中低收入群体，相反，那些能尽 可能的将公积金低息贷款用足的人，常常是社会中的屮高收入者。形成了大多数的中 低收入者用自己的储蓄为少数中高收入者购房提供补贴的扭曲格局。这种住房公积金 储蓄与贷款的不对称运行机制所带来的风险也是显而易见的。4. 5住房公积金的风险管理问题日益突出目前，我国住房公积金个人住房贷款总体质量较高，资金总体处于安全状态。截 至2007年年底，全国住房公积金个人贷款余额占缴存余额的比例（即个贷率）为 52.83%,当年个人贷款发放额占当年缴存额的比例为62

34、. 14%，个人贷款逾期余额为 2.8亿元，全国平均逾期率为0.06%,年末贷款风险准备金余额为233. 18亿元，占贷 款余额的4. 58%（该比例远远超过一般商业银行风险准备金占信贷资产余额1%的比 例）。另一方面，住房公积金在风险管理方面仍存在一些突出问题，需要予以高度重 视和解决。一是住房公积金资金挤占挪用问题尚未完全解决。2007年，住房公积金项目贷 款、单位贷款和挤占挪用资金余额为17.44亿元，占缴存余额的比例为0.18%,主要 是2002年国务院住房公积金管理条例修订前发放的经济适用房和危旧房改造等 项目贷款。二是住房公积金投资风险仍然存在。按照住房公积金管理条例，住房公积金

35、沉淀资金只能投资购买国债。从2004年开始，原建设部会同财政部、中国人民银行 发岀紧急通知，要求各地只能通过银行间债券市场购买国债。但个别地方为提高收益 率违规操作，导致潜伏着较大的金融风险。三是住房公积金个人贷款担保机制不完善潜藏风险。目前住房公积金制度实行属 地管理，各地住房公积金个人贷款业务和与之配套的担保业务相互隔离，这种地区分 割且封闭运作的担保模式存在着无法分散和规避区域性经济和房价波动引致的贷款 风险的系统缺陷。5.我国住房公积金制度未来的发展方向和政策建议5. 1住房公积金制度应重点向中低收入家庭倾斜在住房公积金制度的发展过程中，国内和国际经验都表明，住房公积金对提高中 低收入

36、家庭的住房消费能力和住房水平效果明显。建议未来在公积金的使用途径上， 进一步向屮低收入家庭倾斜，发挥公积金制度在帮助屮低收入家庭解决住房困难屮的 作用。这样既可减少公积金沉淀规模，又可帮助解决住房保障体系建设所需要的资金 问题。例如，可以对中低收入家庭利用公积金购买限价房、经济适用房等政策性住房， 在利率、期限上给予优惠；进一步简化公积金贷款手续，制定符合当地情况的政策措 施，允许低收入家庭提取公积金用于房租、物业管理费等住房消费支出；增加住房公 积金增值收益中用于购买或建造廉租房的比例，保证对低收入家庭的住房供应等。5. 2住房公积金制度可以逐步向政策性住房金融发展目前，我国现有的住房公积金

37、制度既不同于新加坡的综合性社会保障，也不同于 其他市场经济国家的政策性住房金融制度。从住房公积金制度未来发展趋势看，目前 主要有两种观点：一是以住房公积金制度为基础向政策性住房金融发展，首先可把公积金账户发展 为住房储蓄账户。公积金账户与住房储蓄账户的共同点是，其账户金额都只能用于住 房消费；其不同点是，公积金账户的缴存额是有政策限制的，住房储蓄账户可实行在 公积金提取比例之上、个人工资水平之内自愿缴存的政策。由于按政策存入这种账户 的收入可免征个人所得税，这实际上等于财政通过减免税的方式对缴存人提供购房补 贴。这将极大提高“夹心层”人群购房能力，并促使他们更多依靠自己力量來满足住 房需求。二

38、是整合养老金与住房公积金个人账户，建立广义的公积金制度。可以借鉴新加 坡的做法，建立住房和养老相统一的公积金制度，把基本养老保险中的个人账户分离 出来与住房公积金账户合并，由一个机构统一管理。账户之间可以融通，但不能占用 或挪用资金。由于住房公积金和养老金个人账户的缴费基数相同，而且都是税前列支, 因而具备统一征缴的条件。这样就可以由一个机构统一征缴、统一管理，减少征缴和 管理的成木，职工支取两项资金所需的审批审查程序可以大大减少。这样做的前提是 首先需将社保资金的个人账户做实，目前来看条件尚不具备，但未来也可作为备选路 径之一。结合我国国情，建议住房公积金制度逐步向政策性住房金融发展，突出政策性住