社会组织财务审计报告模板

1、社会组纯才务审计报告模板:注：離会计丿帀事务所如实出具财务审计报告,如发现审计报告与实际iw兄不符，登记管理机关旬贖求贵单位重新岀具审计报告，并将有关 燼兄反映至中国洌脍计1 丿耐会 感射5合!xxxxx （社会组织名称）2016年度财务审计报告（报告编号）目录审计报告二、资产负债表三、业务活动表四、现金流量表五、会计报表附注六、附件审计单位：x x x x会计师事务所联系电话：审计报告（报告编号）xxxxx （社会纽织名称）：我们接受委托，对x xxxx （社会组织名称）2016年度的财务收支情况进行了审计。x xxxx （社会组织名称）对所提供的会计资料及其他相关资料的真实性、合法性、完整

2、性负 责，我们的责任是在实施审计工作的基础±对这些会计资料发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。在审讯1 程中，我们结合xxxxx （社做织名称） 的实际睛况，实施了包括检查i或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审il程序。现将 xxxxx （社毎压只名称）财务审计晴况报告如下：一、就情况1、xxxxx （社缈织名称）共开闵雷亍账户个，分别为锚亍名称银t讹号开户时'可xxxxx （社会纠织名称）的分支/代衣机构（含专项基金管軽员会）共开设银行账 个（已合并审计），分别为:分彭代表名称删昭称2、xxxxx （社会组织名称）财务工作由xxxxx （

3、财务机构名称）负责，财务负 责人为（代理记账中介机构名称为）共有名财务人员，分别为财务皿生名专业技梆称会计/出纟内专®v兼职3、xxxxx （社会组织名称）共有工作人员名，其中专砂ll作人员名，兼卑ii作 人员名；共有名工作人员在本单位领取报酬。4. x x x x x （社会组织名称）的收费许可证号；税务登记证号o二、财务师经审计确认，截至2016年12月31 e, xxxxx （社会组织名称）的资产总额为元 负债总额为元 净资产总、额为元其中，限定性净资产元 非限定性净资产元三、收支情况（_）收入情况。经审计确认，2016年度，共计以 元具体晴况见下表：单位：人民币元项目序号20

4、16说明捐赠贬1会费收入2拭共服釧以3商品销售收入4如补助你5投资竝6其他贬7合计8重大hka项fl说明：xxxxxxxxxxxxx(-)支出情况。经审计确认，2016年度，共计支出 元 具体情况见下表:单位：人民币元项目序号2016诫月业务活动妬1管理费用2筹资费用3其他费用4费用葩5重大支出项目说明：xxxxxxxxxxxxx其中，业务活动成本中共计个项目，支出金额元 项甘支出情况见下表:单位：人民币元项目序号2016诫月xx项目1xx项目23介计管理费用中共计 个项目，支出金额 元 项目支岀情况见下表:单位：人民币元项目序号2016询月xx项目1xx项目23甸十四、审计中发现的问题经审计

5、，我们发现x xxxx (社会缈只名称)存在以卜问题:1、;2、；3、;注：请根据具体审计惰况撰写存在的问题，主要关注以下事项: (-)会计核算与财务管理中存在的主要问题1、是否建立财务管理制度；财务管理工作是否遵守国家财务规章制度；经费是否白主管理,业务主管单朕否将社黑匪般剩垂空费誣2、是否按民间菲营利理只会h制度进行会i十核算，设立帐簿，编制报3、是否配备专职会计人员，不相容职务是否分开。4、是否按规定开设了独立的基本帐户，是否设立了专帐，是否存在q欢不m3私设小金 库的现象。5、是否违反规定使用票据（包括是否使用会费收据收取捐赠、培训费等费用，接收的资助或捐赠是否有协议）。（二）业务嗣是

6、盼里合法1、是否按照總开略济歸情况；2、财釧妓是否合理合法。收入包括：会费（是否在民政部门监督下经会员大会或会员代表大会表决通过）、政 府资助、国内夕旳赠、开展有偿服务收a、所属经济实体上交的税后利润、利息、其他收入等。 会费收取是否按照通过的标准收取，是否有违规收入。（2）支出包括：人员工资、福利性支出，日常公用支出，成本性支出，固定资产购置支出, 专项支出，对夕朋赠支出和其他支出等。支出是否用于社会组织合晴合理合法的自身发展；是 否以会议费、劳务费、培训费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金，虚列其他支出转岀 资金；是否列支业务主管单位行政经费、业务经费；是否用j：弥补业务主管单位行政经

7、费不足 或发放行政机关工作人员各项补贴；是否列支与社会组织名称不一致的票据；大额支付是否为 社会组织的法定代表人/负责人签字，是否存在业务主管单位或其他单位负责人签字入账的情（三）其他事项1、社会组织有无抽逃开办资金的行为，净资产是否达到规定的最低开办资金限额或者与登 记的开办资金相差悬殊的现象，至审计时是否补足了开办资金。2、社会组织有无违反规定，将本单位的积累用于分酉己的行为。3、有无公款私借行为和长期呆帐、坏帐情况。4、有无侵占、私分、挪用本单位的资产或者所接受的捐赠、资助的行为。5、是否有大额长期应收账款。6、其他反会i十法、民间非钢i呦织会h制度和社细织管理规定的行为。五、其他輕事项

8、说明主要包括：1、或有事项，事项内容，涉及金额等。2、诉讼事项，涉及单位,未决诉i公金额等。3、接受和使用捐赠、资助的晴况，是否符合条例和其他有关规定。4、其他需披露的事项。六、审计评价及建议注：根据具体审计惰况撰写。xxxx事务所 中国注册会计师:中国潍坊中国注册会计师:2017 年 x 月 x 口资产丽 uw11湖j负债：货币资产应加页圈获页应付工资»!繳存货预姚钦删费用羽嶼用年内到1畑张輒椒预也债其他祠圖、：的砂换债湖站令十具硕j负债湖龙站十炖股梱娠ctw：咼盼:：其他姗负债ltpw溯债台十減累计拥日銅臧债：irnif?受托（哋债她文咏：负债册呛十7时：型跻:：磁跻：雌曲时礙吩

9、十受扭蹲资产负债利獅:总计编制网立:（截止到2016年 12 j 31 ）恤元单位负贡人复核:项目±（b融b做筍十一、怀其»:扌|'赠|攵入商卅繃橄入珊麻删欢投资1熾二、费用（-）业箸勃坏英中：人员费hj口橄ij资門御税费（二）1wiij筹资剜（四）其他姗费昭十三、哒性净舒诗勿崩姚性净斛四、净资产变删（若为净资产融额，以“-”号 顾）单位：7c（2016勺渡）（2016勺渡）鋼一、赅嗣円:慢扌摘咖峽金临渤姪邱观金捌期mw饨金ww般颂金政楙删wi饨金q姪了|哋 列術w哪脸现金流&廿wo賊者删皮加规金支何絕工如丁员工支加见金細龈翻务支朋瓏支她砧i呦鋼轴见金现鉤汕

10、小计峻wwim彌蹄二、嗾时钿验礙qmwmtot金iwm删娜现金q姓呦£砧投圖嗣庖刪金现仞认小计对夕fbwf支加脸支付mw翊副渕艇现伽汕4计蹴渤咖睑/窗额三、帧斷酗脸流1删腑的见金颐旗他”蹄嗣怡対jf脸现銃2j计阙删支加脸miwi支支加鋼轴见金现鉤汕小计曲、汇率働対现金的州五、f脸汲现細1物净wn额单位：元涮丫他注：以上项目内容必须出现在审计报告中,如不存在相项目,根据实际燼兄填写无或0。以下项目内容灣腰填写，女叼存甘联项目z计扌謝踰扌闌步珈付曲。卅卿步主<±2016 年 12 月 31 日（除特说明，以人民币元表述）财隸表白蹄的xxxxx （社结织名称）（以下简称本出

11、织）财豹踐的编制符合民间菲营利组 织会计制度的要求，真实、完整地反映了木社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。二、茅十®1、会计制度本社会缈只执行中华人民共和国财政部颁布的民间非前協织刽制度及其充规定。2、会计期间木社会组织以月日起12月31日止为一个会计年度。3、记账本位币本社会组织以人民币为i己账本位币。4、记账基肿计价原则本社会组织会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。5、夕卜币业务核算方法本社会组织会ii年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中 间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由

12、此 产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。6、ms资核算旎短期投资指木社会组织持有的自鼬随时变现并且持有时间不准备超过一¥ （含v）的投 资，包括股票、债券投资等。帥投资在取得时按照投资財椅处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账而价值的斧额确认为当期投资损益。7、坏账核算咖木社会塑h的坏账核算采备抵法坏账准备的计提采（余额百分比法、账龄分析法）， 坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他/应收款）年末数的礙取。也可按账龄分析,即对账 龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余緬是取%的坏 账准备 对账龄在两年以上三年以内的账款余

13、额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余 额，提取%的坏账准备。和士鉗妙的坏账确认标准：（1）债务人破产飙亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能q攵回的；（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务 并有足够的证据表明无法收回或收回的口朧性极小。8、存货核算旎（1）存货分类 本社会组织存货包括在口常业务活动屮持有以备岀售或捐赠的，或者为了 出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物 资、商品等。（2）取得和发出的计价方法木社会组织材料、物资、商晶等按取得时的实际成本计价， 发出材料、物资、商品等按（先进先岀法、力n权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价

14、。（3）存货的盘存制度：本社会组织存货每年定期盘点一次。（4）存货跌价准备的确认原则：木社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于 账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值冋升，应在原已确认的跌价损失的金 额内转回。9、接受捐赠的耳觊金资产入账价值的确定（1）捐赠方提供了发票囲艮关单、协议等莎的，按照凭据标明的金额作为入账价值；如 果凭据标明的金额与受赠资产公允价值相差较尢以其公允价值作为入账价值。（2）女口果捐赠方没有提供有关凭据的，以受赠资产的公允价值作为入账价值。（3）女口果有确凿证据表明资产的公允价值确实无法可靠计量，则单独设置辅助账来记录所

15、 取得资产的名称、数量、来源、用途等情况 待以后该资产的公允价值能够可靠计量时，在其 能够可靠计量的会计期间以公允价值入账。10. 长瞬资核算旎（1）长期股磁资本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控 制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影口向的，采用权 益法核算。长worn资本社会组织长期债权投资按取得吋的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法 计提利息咖肖ww价。（3）长瞰资减值准备本社会组织期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低-j:账面价值的差额计 提长期投资减值准备。1、固定资行十价及其折旧旎固

16、定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年p陶 过1年，且单位价值较高的资产。（1）固定资产按取得时实际成本计价。（2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。 年限平均法（肓线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率（原值的5%以内）确定其折旧率，年分类折旧率如下:资她率钿u率房屋赖年%机器设备年%备年%电了设备年%定紛年%次他设备年%（3）不计提折旧的固定资产用于展览、教育或研究等冃的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为 长期或者永久保存的典藏等，作为i古i定资产核算，不必计提折旧。2、在建i程核算方法在建

17、工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建 虹程、安壯程、技术程等。13、逑资曲价本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无 形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下:按餡隹销按年撇肖 按咏肖（注：如果计提了减值准备，应说明减值准备的确认标准和计提方法。）4、銅壇资产受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收f啲资产。5、预计负债的确认原则如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会组织将其确认为负债，以清偿该负 债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：该义务是社鉗aw担的现时义

18、务。该义务的履行很可能导致经济利益流出。（3）该义务的金额删口jsw惟16.限定性净资产、非限定性净资资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的囲娶i资产提t赌或# 国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性 净资产；除此之夕啲其他净资产，为非限定性净资产。17.收入确认原则收入是扌旨民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务 潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、 商品销售收入和其他收入等。本社会组织按以下规定确认收入实现并按已实现的收入记账，计入当期损益。社会组织在

19、确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。销售商品，已将商品所有权丄的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入 相 关贬和成木做多可靠地计量时确认收入。提供劳务，在同-哙ii年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务 的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。无条件的捐赠或政府补助，在收时确认收a；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资 产或政府补助资产控制权时确认口以

20、；但当社会组织存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相 应金额的现吋义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准。以上会计政策可根据社会组织的具体 情况，对不适用的项日予以删减。）三、令十报赶契页目注释1、货币资金货币资金种类牡数人民币人尺币合计2、短期投资桦年末数账面鋼i计mi介准备贝wrffl账面極计m(介准备®fifo1、flosg2、国债颇3、债豹嫁(不 葩责)4、资5、英他3、应籾繳(1)应««龄:s®fc年末数账hi涂额备账i砒1值备账hi价值1年以内1-2年2-3年3年臥tcri+客户俩年末数账

21、面余®占峽!繳 总额的比例账而余额占应1碍 总繃勺比例12345合计4、预付账款(1)预付轴擞年末数账面鏈圻碗备贝wfi账面锄wfh备1年以内1-2年2-3年3年以匕合计预付要客户:客户俩呀数倾中'可因账1"涂额占应|«总、额的比例账1"涂额占帥做、额的比例123455、其他应收(1)其wi側长龄:年橄坏账准备wtt备mkiota1年以内1-2年2-3年3年吐合计其画嫩主要客八客户名称料擞其牀数磁泉因账血锄岡如做总额 的比例账血锄占顾臟总、额 的比例12345令十6、存货(1)存货明细如下:存坷帙wbfri制付账血赖1、酬料4删ww?'一

22、鲫删矽妙卿沁匕帥血乘垠刻里iamim毀車回、o【、2漏僅膻'iw4極、6、？'i蜩uw出瞬®|砂酸ww妙由ws毀跚讲、8044呂糜炖yam韵焰脚卡耳辭、£酬轴'?榊鹽 '【瞬1 口隔蜩44：-!>*w附m*吐e膨血哆拟助¥睡牡44?3縉妙小'£ww 'z如房屋、机臟备二、累计拥胎计畑房屋、51机器设备we具三、固定紛账而仔池合i十如房屋、ijlw&iatt具固定资产用途如下:砾数原价累计折旧!w陋原价累计折旧自用曲且公益项h令十注：有已设立抵押和担保的固定资产，应予说明。11、在虹程数锄账面木

23、年增加&入付年余 额em额占礪 数比例合计12、文物文化资产项目什初账面锄年末账面余额1、2、因公允价值无法可靠取得而未确认的文物文化资产，应当披露其名称、来源、数量、用途等睛况。13. 珏资产项目wkw页年柯一、原仔令十1、二、累计榊轴十1、三、无形跻账面价（齢汁1、注：有已设立抵押和担保的无形资产，应予说明。14、尉玳理资产项目wf®n年末数合计受托代理业务晴况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等。15、应项目仆初账余额木年坳濒榔1洞沙额勺沫账徐额缶十16、其他应付款项hl勺初徐额枸砌j嗽梢1洞沙额勾沫账而余额缶十17、应付工资项目什初账而斓本年增力濒本

24、年支伺额年末账而余额一、工资、奖金、糊神枷二、职片俐费s v4萇gie021skhwn <2si061is，川n二蛊ssui £sfsr ,gis ,9n-巨sib i sh 咱8中5合计21、尉e代理负债项目少年末数合计受托代理负债晴况的说明，包括受托代理负债的构成、计价基础和依据。22、净资产项目枠增加年檢1、雌曲争资产2、邨旄性合计净资产比上年增加或减少的主耍原因:23、提供务收入项目枠坯额上年处额1、制2、咨询3、会议4、展览合计24、商品销售收入项目林处额上年处额1、2、25、投资收益产投劑攵祚的櫛本牢更1撷上年发额1、2、合计26、业务活动成本项目枠甦额上年甦额1、捐恋卿成本ii annzg8:z9:f zis £1+a:£项冃上年处额啲税费用资产卿耿四、负责人和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明1、本社会纟bi只负责人的姓名和职务、在本社会组织领取报酬的负责人数、领収报酬的金额负责a姓名务2、本社会组织工作人员总数（含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）部门名称职g桂工资总额年2匀工摘(1)(2)合计五、固定资产清查明细表名称来原时可单位数量单价用途备注1、2、说明：1、本表按固定资产原值科目明细账期末信息填列。2、来源包括“自购”或“受赠”，时间为自购或受