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文档简介

1、企业内部舞弊预防管理制度 企业内部作弊预防管理制度之相关制度和职责，企业内部作弊预防管理制度为强化对企业资金、财务、票据、合同的运作管理,企业不仅应对财务、销售、采购人员进行常常性的法治学习、教育,健全各种资金、财务、票据、合同管理制度;而且,. 企业内部作弊预防管理制度 为强化对企业资金、财务、票据、合同的运作管理,企业不仅应对财务、销售、采购人员进行常常性的法治学习、教育,健全各种资金、财务、票据、合同管理制度;而且,还应建立起有针对性的作弊预防管理制度。 第1条 目的 为了有效地预防公司作弊行为的发生,明确相关责任,降低审计风险,依据国家相关法规及公司相关文件,特制定本制度。 第2条 一

2、般原则 1.各层级管理者应对作弊行为的发生承当管理责任。建立、健全并有效实施内部控制,预防、发现及改正作弊行为是各级公司、各级部门负责人的主要职责之一。 2.审计部和审计人员应当坚持应有的职业慎重,密切关注公司内部可能发生的作弊行为,以协助公司管理层预防作弊行为的产生。 第3条 名词解释 1.损害公司利益的作弊:是指公司内外人员为谋取自身利益,采纳欺骗等违法违规手段使公司经济利益遭受损害的不正当行为。 2.作弊的预防:是指采用适当行动防止作弊的发生,或在作弊行为发生时将其危害控制在最低限度。 第4条 审计部和审计人员应在以下四个方面坚持应有的职业慎重。 1.具有预防、识别、检查作弊的基本知识和

3、技能,在执行审计项目时警惕相关方面存在的作弊风险。 2.依据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性,合理关注和检查可能存在的作弊行为。 3.运用适当的审计职业判断,确定审计范围和审计程序,以检查、发现和报告作弊行为。 4.发现作弊迹象时,应及时向上级报告,提出进一步检查的建议。 第5条 有以下情形之一者,属于作弊行为。 1.接受贿赂或回扣。 2.将正常状况下可以使公司获利的交易事项转移给他人。 3.贪污、挪用、盗窃公司资财。 4.使公司为虚假的交易事项支付款项。 5.有意隐瞒、错报交易事项。 6.泄露公司的商业秘密。 第6条 作弊预防具体措施 1.建立、健全公司的内部控制并使之得以有效

4、实施是预防作弊的主要途径。 2.审计人员在审查和评价内部控制时,应当关注以下主要内容,以协助公司预防作弊: (1)公司目标的可行性; (2)控制意识和态度的科学性; (3)员工行为规范的合理性和有效性; (4)经营活动授权制度的适当性; (5)风险管理机制的有效性; (6)管理信息系统的有效性。 3.除内部控制的固有局限外,还应合计可能会导致作弊发生的以下因素。 (1)管理人员品质不佳。 (2)管理人员遭受异常压力。 (3)经营活动中存在异常交易事项。 (4)公司内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突。 (5)审计部在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。 (6)审计人员应依据审查和评价内部控

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