当前税源专业化管理工作的情况调查

1、当前税源专业化管理工作的情况调查字体：【大 中 小】发布时间：2010-07-12 访问次数：按：推进税源专业化管理，不仅是税收管理方式的变革，也是税收管理体制、机制的变革， 对于提高税收管理质效、增强干部队伍素质、杜绝不廉洁行为以及调动基层工作积极性等都具有重要作用。作为总局安排的全国税务系统税源专业化管理工作的省级试点单位， 省局对此非常重视，多次进行研究部署，并作为全系统的一项重点工作来抓。近日，又制定下发了全省地税系统推进税源专业化管理的工作意见，就下一步的工作提出了明确具体的要求。各地按照省局的统一部署和要求，选定试点单位， 制定实施方案，研究推进措施，扎实有效地向前推进。为便于各地

2、交流借鉴，省局办公室对部分试点单位的工作推进情况进行了调度分析，现予以刊发。省局办公室调研组一、各地工作实践情况总结各地的实践，主要是以流程再造为切入点，对纳税人进行科学分类，实施以分规模和分行业为主导的分类管理；调整优化机构和岗位的税源管理职责，实行按业务事项分岗管理；按照信息管税的要求，着力加强数据增值应用；以风险管理为导向，强化预警分析，有效防范税收风险。（一）对纳税人进行科学分类 即墨市局。 按照重点税源、 一般税源的分类，兼顾方便纳税人的原则，确定了重点税源的规模标准和重点行业的范围，并在2010年 1 月 9 日前进行了征管范围调整：一是将 2009年年纳税额50 万元以上的237

3、 户企业作为重点税源，其他作为一般税源进行分类管理，制定了重点税源精细化管理的工作目标。二是调整税源管理系列征管范围，按照税源规模分类，在征收局设立重点税源管理科，负责城区178 户重点税源企业管理，其他59 户乡镇重点税源企业仍由各税务所负责。 邹城市局。 一是分规模， 对大企业实施集中专业化控管。对全国特大型煤炭企业兖矿集团，抽调11 名精干人员成立了兖矿集团企业税收管理办公室，将兖矿集团全资、控股、参股、协作关系企业共141 户全部划入该办公室专门管理，今年一季度征收地方各税 2.16亿元， 同比增长16.12%。二是分行业， 对房地产业实施社会一体专业化管理。抽调精干力量对全市150

4、余户房地产建筑行业实施专业化管理，按照 “ 统一管理，统一政策，遵循权属，分级入库” 的原则，积极探索实施“ 专业化、社会化、信息化” 三位一体的管理新路子。制定实施了房地产建筑业精细化管理办法、房地产一体化管理规程；加强与发改、规划、土管、建设、房管等部门的信息共享，联合控管，构建了房地产税收社会一体化管理网络；对不符合查帐征收条件的中小建筑企业，一律实行核定征收所得税办法，核定征收面达70% 。 今年一季度入库房地产建筑业税收3731万元，同比增长10.6%。三是分类别，对非重点税源推进分行业专业化管理。在城区分局推行了 “ 立体化税源管理与重点税源专项管理、日常税源分行业专业化管理相结合

5、”的征收管理模式试点，即对纳税人户籍实行专业管理、集中管理； 对重点税源和日常税源实行分类管理，其中对房地产、建筑业、餐饮业实行分行业专业化管理。通过征管模式的改革，做到事前监控、事中跟踪、事后检查核实，在管理中相互监督、相互制约、相互促进，提高税收征管质量和效率。 招远市局。按照“ 外分 ” 的原则，突破属地管理界线，以规模、行业及其缴纳的税种为主， 兼顾风险和存续期，将纳税人分为重点税源、一般税源和个体税源，并据此对基层分局的管理范围和职责进行调整。一是在重点税源管理上，成立重点税源管理分局，将占纳税人总数12% 、年税收收入占总收入比重82% 的重点税源划入重点税源管理分局， 分行业实行

6、专业化管理。在重点税源划分过程中，除了突出行业、税种与规模之外， 基于关联企业与主体企业之间“ 利益共存、 风险连带 ” 的特性， 将部分关联企业一并纳入重点税源管理分局进行管理。二是在一般税源和个体税源的管理上，充分考虑征管成本， 采取分行业和分区域相结合的管理方式，对规模行业，实行专业化管理；没有规模行业的乡镇，按地域进行管理；对城区个体税源，集中到招城分局进行统一管理。（二）内部实行按业务事项分岗管理 即墨市局。 打破基层一线管理部门按区域“ 包户到人、 各事统管 ” 的管理方式， 对税源管理系列的业务按照性质进行分类，设置税收预警组、综合管理组、 纳税评估组和纳税服务组，实行分组分岗管

7、理。同时，开展了骨干人才考试评比，充实基层人员，各税务所由平均6 人增加到8 人。 滕州市局。 按照业务类属， 划分内设小组，按业务事项设置岗位，以流程推送进行业务衔接， 成立了税源管理组、综合事务组、 日常管理组三个专业化工作小组。重新调整了岗位职责，优化制定了由任务发起到结果反馈环环相扣、衔接紧密的工作流程图，开发了集任务传递、督办、 反馈功能为一体的任务流转工作平台，避免了 “ 管事 ” 过程中的职能缺位、监督缺失等问题。 邹城市局。先后制定了税源管理专业化岗位和岗位职责、基层分局税收执法岗位职责及工作规程、税源管理新模式工作标准等一系列办法。同时，为避免税收管理员因兼岗过多、税务事项过

8、分集中而出现变相“ 管户 ” 现象，对各管理组及个别岗位的设置进一步明确，重点加强了税源管理组的征管力量。实行税源专业化管理后，各基层分局税源管理组人员共50 人，占基层分局人员的40% ；征收服务组18 人，采取 “ 外分 ” 方式在城区范围内设置一个办税服务厅，在纳税服务中心统一指导下集中办理各项涉税事项。 招远市局。 对现有基层征管业务划分为征收服务、日常管理、税源管理、 综合管理四大类， 按照四类业务所涉及的事项设置岗位，实行分岗管事。 根据各基层分局实际情况和人员数量， 采取一人多岗或一岗多人的方式，灵活设置岗位， 以解决当前人员短缺的问题。 优化征管资源配置，对纳税人实施分行业和分

9、规模为主导的分类管理，将一部分税收管理员从日趋繁杂的事务中解放出来，专门从事税源管理，把有限的征管资源用于税收风险大的行业和企业。截至目前，全局共配备日常管理类43 人，税源管理类46 人。（三）着力加强数据增值应用 即墨市局。 一是进一步修订 信息采集维护工作规范，要求各工作岗位根据相关业务规定， 结合省局 “ 大集中 ” 信息系统、 青岛地税综合业务平台的操作要求，采取有效措施切实把好入口关，做到数据在采集前有审核，采集后及时复核、校验，建立起问题数据的处理机制，发现问题数据及时确认并纠正，确保数据录入的质量。二是创新查管互动工作方式，促进数据增值利用。坚持“ 发现一个疑点，连带相关企业；

10、整治一个行业，规范一个区域的管理，推进数据增值利用” 的指导思想，创新查管互动方式，建立数据增值应用的高效运行机制，实现数据处理结果以点带面，由企业到行业和区域的全方位利用的多层次增值应用效果。利用预警指标、 评估数据指导稽查选案；丰富稽查职能，通过对驾校、网吧、小产权房、针织行业、中介、旅游、餐饮等行业进行“ 解剖式 ”检查， 建立和完善预警指标及预警值；实施定点联系办法明确稽查人员的互动范围和职责， 通过稽查部门与征收部门联合召开纳税人约谈会的形式，发挥稽查威慑力，提高纳税评估的质效， 推动数据的深度增值利用。三是加强对数据增值应用的绩效考核。通过税源分析报告、 集中约谈会、 征管与稽查反

11、馈报告、数据维护报告等对增值效果进行考核，提高数据增值应用质效。 滕州市局。 突出对重点行业和重点税源涉税信息的采集、分析和应用这条主线，在规范大集中系统数据、纳税人基础财务数据、重点行业数据等内部信息的基础上，加强对综合治税信息、第三方信息等外部信息的采集力度，明确数据采集标准，建立数据备查制度，定期召开数据质量点评会，从源头上把握数据的完整性、精确性、有用性。同时，结合行业分析员提供的行业税源分析监控分析报告，以纳税评估印证税收风险点设置的科学性，进一步修正完善相关风险指标。 邹城市局。 自主开发了 “ 税源管理平台” ，以大集中系统为数据源，综合并完善了管理服务、收入服务、决策服务、数据

12、审计、重点税源进度分析、一般查询、同比分析、异常分析、重点税源监控、税源管理预警、综合查询等11 项功能，实现了税源管理工作的信息化、 明晰化、 精细化。 同时，扎实有效地做好信息采集、数据管理、 运行机制、技术支撑以及信息化应用水平等工作，在系统内部，明确各业务科室在互动中的职责、工作内容， 制定规范的互动工作流程，加强纳税评估与税收分析、征管、稽查等环节的配合互动；在系统外部，积极争取工商、国税、房管等外部各职能部门的信息支持，充实信息数据库。 招远市局。加强了对财政局、国税局、工商局、建委、房管局、科技局等单位的数据采集、 加工和分析利用，并与各协税部门建立了联席会议制度，进一步畅通了信

13、息传递渠道。同时，加强内部信息的整合和交流，以groove协同软件为蓝本，研发了“ 内部协同工作平台” ，提供各方面的互动信息沟通，在保证数据安全的同时又保证用户穿过防火墙访问数据。（四）切实强化预警分析评估 即墨市局。 根据岗责体系和绩效考核体系查找税收管理风险点，根据税收法律法规分析查找税收执法风险点。去年以来， 通过积极探索和总结，制定和完善了十项行业税收管理预警指标值、六项分税种预警管理指标值、四项分事项预警管理指标值、三个区域平均税负预警管理指标值，以及三项财务预警管理指标值，通过预警指标的多角度分析，找准风险点，确定评估对象，共查找出了92 项纳税遵从度风险点，33 项税收管理风险

14、点，评估有问题纳税人1890户，评估入库税款、滞纳金6545万元。 滕州市局。 实行两级风险控制：一是外部风险控制，根据同类纳税人的行业特点合理设定行业税收风险点，综合内外部信息，科学确定单个纳税人的具体涉税风险点，及时派发 纳税风险提示书给日常管理组和纳税人进行风险双向提示。二是内部风险控制， 针对日常管理和征管巡查中发现的容易出现执法风险、廉政风险的节点，将执法权力和风险合理分解，重大事项集体研究决定，实现由事后到事前风险控制关口的前移。从各单位的工作实践看，各地按照省局要求，统一思想，加强领导，精心组织，周密部署，扎实推进税源专业化管理工作，取得了初步成效，防范了执法风险，提高了征管质效

15、，促进了组织收入工作的开展。二、当前推进税源专业化管理面临的主要矛盾和问题税源专业化管理作为一项复杂的系统工程，各地在工作推进过程中，也遇到了一些矛盾和问题，主要有以下几个方面：（一） 人力资源需要进一步合理调整。在新模式的运转过程中，各基层单位都按照工作流程对人员进行了岗位明确，但由于人员较少，不可避免地存在一人多岗现象。个别同志缺乏积极主动性，在业务事项办理过程中互相推诿，影响了工作质效。特别是在税收收入紧张的情况下尤为突出，出现了组织收入与税源专业化管理工作推进相脱节的现象，表面上搞税源专业化管理，其实际上还是按照老管理模式在运作。（二）涉税信息采集不全面、不准确。从社会信息来看，对不同

16、行业、不同类型企业在市场上的定位、生产、销售、利润、纳税等情况要有横向比较，现实中管理人员掌握不全面、不深入；从现有税务机关掌握的企业信息来看，申报数据不准确、不完整，垃圾数据较多； 从涉税相关信息来看，与工商、国税等部门信息沟通不及时，造成纳税人生产经营状况、 人员变化情况不掌握，重点行业的生产经营数据无法取得等问题。利用不完整、 不准确的数据计算的预警指标偏差较大，缺少指导性； 利用普遍的预警指标分析比对出的差异点，实际核实结果往往与目标背道而驰，缺少针对性。（三） 信息化操作技能需要进一步提高。税源专业化管理工作是以信息化为依托，以计算机应用技能的提高为保障。新模式注重信息的采集与分析，

17、要求充分利用计算机数据分析技能，从海量的信息数据中找出纳税管理的风险点，作为税源管理的重点与起点。但从新模式的运行来看，真正能够综合利用各项计算机技能进行案头分析的人员较少，远远不能够满足税源专业化管理新模式顺畅运行的需要。（四） 与专业化管理配套的岗责规程有待进一步明晰。税源专业化管理要求严格按照业务事项划分工作流程，这就要求建立覆盖全部业务事项的岗责及规程，对前台 （征收服务组）、后台（日常管理组）的岗责规程进一步明确，严格流转的时限要求，实行一环扣一环的无缝式对接。（五） 目前实行的税银模式相对滞后。以邹城市地税局为例，全局九个基层单位的六个征收大厅几乎天天往返市里的五个银行进行解库，稍

18、有疏漏， 就会造成逾期上解等执法过错，同时耗用了大量的人力、物力、财力，已不能适应专业化管理的需求，急需实行更为先进的税库银联网或财税库银联网模式。三、推进税源专业化管理工作的措施和建议从基层实际出发，各单位提出了下一步深入推进税源专业化管理工作的措施和建议。（一）完善岗责体系，科学定岗定责。按照因事设岗、以岗定责的原则，对岗责体系重新进行规范和完善，建立起 “ 岗责明晰、 权责统一 ” 的体系。 严密岗位职责与业务规程的对接， 真正形成基本职能清晰、岗位职责明确、责任落实到人、符合工作实际的岗责体系，全面规范工作秩序。同时， 优化人力资源配置，根据平时掌握现有人员的特长和工作能力，结合岗位业务考试，确定其所在岗位，做到人尽其才。（二） 强化激励考核， 培养专业化人才。细化追究方式、 量化追究标准、 实施奖励激励，充分发挥优秀税收管理员的正面示范作用，建立健全税收管理员监督考核机制，约束和引导税收管理员主动把各项税收管理制度落到实处。同时，加强专业人才的