征管法练习题

1、税收征收管理法及实施细则练习题一、单选题1、新税收征管法自（ C ）起施行。A、1993年 1月 1日； B 、 2000年 10月1日；C、 2001年 5月 1日； D 、 2001年 1月 1日。2、（ B ）根据新税收征管法制定实施细则。A、全国人大常委会；B、国务院；C、财政部；D国家税务总局。3、下列说法不符合征管法规定的是（ D）。A、 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用中华人民共和国税收征收管理法。B、税务人员征收税款，与纳税人、扣缴义务人有利害关系的，应当回避。C、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。D、地方各级人民

2、政府应当加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导，支持税务机关依法执行职务、完 成税收征收任务。4、 下列不属于征管法及其细则规定的应当回避的关系的是（C）A、税务人员与纳税人是夫妻关系。B、税务人员与纳税人是兄弟关系。C、税务人员与纳税人是旁系血亲关系。D、税务人员与纳税人是近姻亲关系。5、 征管法规定的采取税收保全措施、强制执行措施权力，可以由以下单位和个人行使。（C）A、公安机关B、经税务机关委托的单位和个人C、法定的税务机关D、检察机关6、 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（D）;查封商品、货物或者其他财产时，必须开付 （ ）。A、清单；收据B、发票；清单C、收据；发票D

3、、收据；清单7、 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当（C）。A、承担有限责任B、承担分立协议规定的责任C承担连带责任D、承担分得财产相应的责任8、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（A）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整。A、三年；十年B、二年；五年C、五年；十年D、一年；三年9、 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自（B） 之日起（ ）内解除税收保全。A、 收到税款或者银行转回的完税凭证；24小时B、 收到税款或者

4、银行转回的完税凭证；1日C、 开出税款完税凭证；24小时D、 开出税款完税凭证；1日10、 纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A、10 日 B 、 15 日 C 、 30 日 D 、 7 日11、 根据征管法的规定税务管理的内容包括税务登记管理、帐簿凭证管理、（A ）。A、纳税申报B、税款征收C税务检查的D、税收处罚12、 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持（C ），在银行或者其他金融机构开立基本存款 帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。A 营业执照 B 、单位证明C 、税务登记证件 D身份证13、税务行政处罚中， （ B

5、）可以由税务所决定A 、罚款额在一千元以下的B、罚款额在二千元以下的C对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人罚款额在一千元以下的D对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人罚款额在二千元以下的14、 违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（C）内未被发现的，不再给予行政处罚A、二年B 、三年 C 、五年 D、十年15、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（A）的滞纳金。A、万分之五B、千分之二C千分之五D、万分之二16、（C）纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。A

6、、生产、经营规模小的。B、从事生产、经营的小规模。C实行定期定额缴纳税款的。D、非从事生产、经营的17、以下行为不属偷税的是（ C）A、 某企业在帐簿上少列收入，少缴税款10000元B、某甲于2000年5月11日收到一笔稿酬收入，经税务机关通知其申报，而在限期内拒不申报，少缴 个人所得税 1000 元C、某企业通过转移财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款D、某企业擅自销毁帐簿，不缴纳相应税款18、2007 年 5 月 5 日甲企业将其承包的建筑工程分包给乙企业，但甲企业支付乙企业工程款，未代扣代缴营业税，以下说法正确的是（ C）A 、税务机关应当向乙企业追缴税款，并对其处以应缴税款百分之

7、五十以上五倍以下的罚款B、税务机关应当向甲企业追缴税款，并对其处以应扣未扣、应缴未缴税款百分之五十以上三倍以下 的罚款C、税务机关应当向乙企业追缴税款，同时对甲企业处以应扣未扣、应缴未缴税款百分之五十以上三 倍以下的罚款D、税务机关应当向乙企业追缴罚款，同时对甲企业处以应扣未扣、应缴未缴税款百分之五十以上五 倍以下的罚款19、 企业欠缴税款一百万元，税务机关依法采取强制执行措施，书面通知A企业的开户银行 B银行从 A企业的存款帐户划缴税款一百万元。 B银行的经理在接到税务机关的通知后， 立即通知A企业把所有的存 款予以了转移，税务机关可以对 B银行的经理处以（C ）的罚款A 、一千元以下 B

8、、二千元以下C 、一千元以上一万元以下D 、一万元以上五万元以下20、某区地税分局为了实现税收收入增长的目标，将五千万的市级税收收入划分为区级税收收入，针 对这种情况，以下说法不正确的是（ C）A、这种行为属于擅自改变税款入库预算级次，不符合征管法的规定B、对这种行为应当责令限期改正C、对这种行为，应当依法对直接负责的主管人员给予行政警告D、对这种行为，应当依法对直接责任人员给予降级或者撤职的行政处分二、多选题1、 新税收征管法在立法目的和宗旨上主要体现在以下（ABCD方面。A 规范税收征收和缴纳行为；B 保障国家税收收入；C 保护纳税人的合法权益；D 促进经济和社会发展。2、纳税人欠缴的税款

9、发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应 当先于 （ ACD ） 执行。A、抵押权B 、扣押权C 、质权 D 、留置权3 、税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示（AC）A. 税务检查证 B.工作证C.税务检查通知书 D.检查存款帐户许可证明4、税务机关在进行税务检查时直接采取税收保全措施或强制执行措施必须符合以下（ACD条件A. 必须是对从事生产经营纳税人以前纳税情况依法进行检查 ;B. 必须是对纳税人当期纳税情况依法进行检查 ;C. 纳税人必须有逃避纳税义务行为，并有明显转移、隐匿其应纳税商品货物及其他财产或应纳税收入 迹象的；D. 必须经县级以上税务局（分

10、局）局长批准。5 、税务人员在进行下列行为时，与纳税人有征管法实施细则规定的应当回避的关系的，应当回避。（ A、 B、 D）A 、核定应纳税额。B、调整税收定额。C 、进行税务调查。D 、实施税务行政处罚。6、下列属于征管法及其细则规定办理税务登记范围的是（A、 B）A、企业在外地设立的从事生产、经营的场所。B、从事生产、经营的事业单位。C、非从事生产经营但有扣缴个人所得税义务的国家机关。D、非从事生产经营但有个人所得税纳税义务的个人。307、征管法实施细则第十二条第一款规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起日内，向（B、C）的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并

11、按照税务机关的要求提供 有关证件、资料。A、注册地。B、生产、经营地。C、纳税义务发生地。D、所在地8、 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（ B、 C、 D）A、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的；B、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；C、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；D、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；9、 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关（A、 B、 C、。A、结清滞纳金B、提供担保C、结清税款D、结清罚款10、 税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用（B、C、D方式缴纳税款。

12、A、现金B、支票C、银行卡D、电子结算11、机动车辆（A、B、C、D）不属于税收征管法第三十八条、第四十条、第四十二条所称个人及其所 扶养家属维持生活必需的住房和用品。A、金银饰品B、豪华住宅C、古玩字画D、一处以外的住房12、欠缴税款的纳税人因（A、B、C）,对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法第七十三条、 第七十四条的规定行使代位权、撤销权。A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产13、税收征管法第三十四条所称完税凭证，是指各种（ A B、C D）以及其他完税证明。A、完税证B、缴款书C、印花税票D、扣（收）税凭证B、14、税务机关将扣押、

13、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应按下列顺序进行处理。D）可以交由当地商业企业代为销售；应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；可以责令纳税人限期处 理；可以由税务机关变价处理。A、B、C、D、。15、下列说法中，正确的是（ AB ）A、某甲欠缴税款五百元，在税务人员上门催缴时，某甲不仅拒不缴纳税款，还将税务人员打成重伤， 某甲的行为构成抗税罪。B、某甲是一个体肉贩，某星期日税务人员乙身着制服到某甲处买肉，因肉的重量双方发生争吵，争 执之中，某甲用刀将乙刺成重伤。事后，据调查，某甲共欠缴税款五百元。某甲的行为不构成抗税罪。C、A企业欠缴税款一百万元，在税务人员向其催缴税款时，其总经理对税务人员多次进行人身威胁， 后迫于压力，A企业最终缴清了其欠缴的税款， A企业的行为不构成抗税D、 A企业欠缴税款一百万元，在税务人员上门催缴后，A企业连夜将所有的财产转移到 B企业，A企 业的行为构成抗税。三、判断1、为进一步服务纳税人， 征管法及其实施细则规定，纳税人采取电子方式办理纳税申报的，可以 不向税务机关报送书面资料。 （ 错）2、 税人可