关于XX县年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告【DOC可编辑范文】

1、关于XX县年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告XX县审计局关于XX县 XX年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告XX县人民政府：根据中华人民共和国审计法的规定，我局于XX年3月14日至4月19日，对我县XX年度县级预算执行和其他 财政收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下：一、审计工作开展情况根据XX年度审计项目计划和相应的实施方案，本次审 计所涉及的单位及项目为：县财政局组织实施的XX年度预算执行和其他财政收支情况审计，县地税局XX年度税收征收管理情况审计，县金库 XX年度预算收纳和拨付情况审计， 县民政局XX年至XX年农村社会养老保险基金征收管理使用 情况审计调查，

2、县计生局 XX年度计生专项经费延伸审计。二、上年度审计查出问题的纠正和整改情况县人民法院等三个单位，因违反规定乱收费而被处以的 罚款4.11万元，已在规定时间内缴入县金库。县房地产管理所因应缴未缴预算收入而被处以的罚款3.08万元，已在规定时间内缴入县金库县地税局未及时上解的耕地占用税4.10万元，已在规定的时间内缴入县金库。县民政局挤占民政专项资金而被处以的罚款0.50万元，已在规定时间内缴入县金库。对被挤占的专项资金，该局承 诺在XX年底前归还。社会保障资金管理方面存在的问题仍未得到纠正。关于未按规定及时将社保资金调整存入国有商业银行 的问题截止XX年12月31日，县财政局社保股尚未将存入

3、非 国有商业银行的社保资金 849.62万元调整到国有商业银行。关于未及时兑付到期的有价证券的问题截止XX年12月31日，用社保资金购买的有价证券中， 到期未兑付的金额有 69.27万元。三、本年度审计结果与评价XX年度，我县财税工作在县委、县政府的正确领导和县 人大的有力监督下，面对财政收支矛盾突出，财政运转艰难 等诸多困难，全面深化各项财税改革，财政、税务和相关职 能部门积极组织各类税收和非税收入，努力培植新的税源， 强化税收征管，加强对偷税、漏税的稽查和打击处理力度， 积极向上级争取资金，严格控制支出，合理调度资金，确保 了全县干部职工基本工资的按月发放，同时基本保证了政权 机构的正常运

4、转和各项重点支出的需要，社会保障资金规模 进一步扩大，维护了社会稳定。继续全面贯彻实施县级财 政预算管理办法，加强内部管理制度的建设，财政管理工 作水平有较大的提高，预算分配以及资金拨付管理更加规 范，预算外资金管理进一步加强。县金库及时办理预算资金 的收纳和拨付。但是，社会保障资金管理和对部门的财务监 督指导等工作有待进一步加强。一般预算收支完成情况一般预算收入完成情况XX年度，一般预算收入年初预算数为 3735万元，经县 第十五届人大常委会批准，调整预算数为 3395万元，实际 完成3599万元，完成调整预算数的106.00%，比上年决算数 3705万元减少106万元，剔除降低农业税税率减

5、收因素， 同 口径比上年增长17.50%。XX年度，实际完成一般预算收入3599万元，其中：农业四税845万元，其他税收1501万元，行政性收费 574万 元，罚没收入 409万元，专项收入 136万元，其他收入 30 万元，国有资产经营收益104万元。与XX年度相比，行政性收费收入增长306万元，其主要原因是县畜牧兽医联站、城建局下属的规划勘测设计室和 质检站等部门的原预算外资金纳入预算管理。一般预算支出执行情况XX年度，一般预算支出执行数为 22745万元，完成调整预算数15237万元的149.27%,扣除上级专款安排支出等因 素，实际完成调整预算数的111.78%，比上年决算数 1818

6、5万元增加4560万元，增长 25.08%。从XX年度的支出结构看，按预算科目反映的支出占总 支出比例较大的为：教育支出占17.44%，行政管理费支出占17.36%,行政事业单位离退休人员支出占13.24%。与XX年度支出情况对比，基本建设支出较上年增加514万元，均为上级补助专款增加。公检法司支出较上年增加 499 万元，主要是实施 zd经费保障新增支出。行政管理费增加 1355万元，增长52.28%，其主要原因为：一是执行行政事 业单位职工两年一次的正常滚动调资增加支出约480万元；二是执行党政机关工作人员补贴新增支出约190万元；三是从下半年执行行政事业单位职工住房公积金补贴新增支出 1

7、50万元；四是乡镇基层政权建设增加支出250万元；五是县乡保稳定增加支出 250万元。财政收支及平衡情况市财政局决算批复前的上年末帐面结余为 350万元，决 算批复应补记上级补助净收入 402万元，批复后的结余为752 万元，决算批复应结转支出 296万元，上年末财政净结余 456 万元。本年财政总收入 22426万元，其中： 一般预算收入3599万元。 上级补助收入18795万元：增值税和消费税返还补助1631万元，所得税返还补助109万元，出口退税基数内补助 -95万元，农业税及农业特产税减收补助904万元，一般性转移支付补助4080万元，农村税费改革转移支付补助1802万元，国债资金补助

8、 605万元，专项资金补助 5372万元， 调资补助3923万元，其他补助 464万元。 集中预算外资金32万元。本年财政总支出22789万元，其中： 上解支出44万元。 一般预算支出22745万元。XX年末帐面结余389万元，结转下年安排专款379万元， 累计净结余10万元，与上年末净结余 456万元相比，当年 财政净结余为-446万元。基金预算收支完成情况市财政局决算批复前的上年末帐面结余为29万元，决算批复调减专项补助10万元，批复后的结余为 19万元。XX年度，基金预算收入 2503万元，其中：上级补助收入16万元，工交部门基金收入2万元，农业部门基金收入28万元，文教部门基金收入20

9、万元，国有土地使用权有偿使用收入2034万元，地方财政税费附加 208万元，其他部 门基金收入195万元。XX年度基金支出2331万元，其中：土地有偿使用支出 1879万元，地方财政税费附加支出 208万元，农业部门基金 支出38万元，文教部门基金支出 26万元，工交部门基金支 出2万元，其他部门基金支出 178万元。XX年末，基金结余 191万元。其他财政收支情况总预算帐面资产负债状况XX年末，总预算帐面反映，资产合计10440万元，其中： 国库存款和其他财政存款 2255万元，暂付款7996万元，与 下级往来189万元；同期负债总额 9854万元，其中：暂存 款9067万元，与上级往来 7

10、87万元；结余 586万元，其中： 预算结余389万元，基金预算结余 191万元，专用基金结余 2万元，预算周转金4万元。“暂付款”余额 7996万元中：清理农村合作基金会、县工商联和供销社兑付股金专项贷款本金和利息共计3334万元，国债转贷资金 1360万元，县教育局借款 112万元， 大佛水库库区移民安置办借款1639万元，工程建设及清欠税借款107万元，电气化建设借款 70万元，支出挂帐82万 元，预付专项工程款155万元，乐井快速通道借款 720万元， 县农机局解聘乡镇农机员借款52万元，县检察院购车借款24万元，其他 341万元。“暂存款”余额 9067万元中：向上级部门和县农村信

11、用合作社城郊分社以及县属部门借款共计4598万元，欠拨 预算经费1092万元，欠拨专项资金 2836万元，历年收回周 转金本金和利息 315万元，其他226万元。财政周转金状况XX年末，帐面总额 2277万元，其中：借入上级周转金 1万元，向上级部门借款212万元，本级财政周转金1972万 元，资金占用费收入 82万元，职工教育经费 5万元，股室 业务费结余5万元。XX年末，周转金余额2277万元主要用于以下几个方面： 借出周转金1942万元，据审查，绝大部分已形成呆帐。历 年收回周转金335万元，其中缴存总预算 315万元，缴存预 算外资金专户20万元。社会保障基金收入、支出、结余情况XX年

12、初结余4600万元，当年收入4496万元，当年支出 2609万元，当年结余 1887万元，XX年末累计结余 6487万 元。其资金分布状况为：社保专户存款 6184万元，债券投 资272万元，嘉华水泥厂企业债券20万元，总预算欠拨11万元。预算外专户资金及综合融通资金状况按县财政局提供的会计帐反映， XX年度，应纳入和实际 纳入预算外资金专户管理的单位有 116户，预算外资金收入 4144万元，支出3785万元，当年结余 359万元，其中：存 款利息收入5万元，代管及欠拨各部门单位资金 354万元。XX年末，综合融通资金总额 2756万元，其中：预算外 资金结余283万元，利差积累111万元，

13、向县工行借入 49 万元，向上级借入 95万元，向深蓝电力有限责任公司等企 业借款650万元，代管及欠拨各部门单位资金578万元，电气化建设借款70万元，职工住房出售资金 67万元，预算往 来款600万元，大佛移民借款利息79万元，其他174万元。综合融通资金运用总额2036万元，主要用于以下几个方面：借出资金456万元，行政事业单位借款137万元，大佛水库库区移民安置办借款900万元，代希望集团付征地费350万元，与预算股往来 91万元，垫付地方电网改造资金 48万元，天然气公司借款 35万元，其他19万元。XX年末，综合融通资金结存 720万元，其中：财政专户 存款700万元，集中清算帐户

14、存款20万元。税收征收管理情况税收征收管理情况截止XX年末，税收登记户数4765户，纳税申报户数3393 户。纳税申报户数与税收登记户数相差1372户，据县地税局反映，其主要原因是部分企业的分支机构分别办理了税务 登记，纳税申报由总机构统一办理；部分个体工商户税收由 代征单位代征后统一解缴入库；部分已找不到纳税人的工商 户，已纳入非正常管理，但未到规定期限，还未注销其税务 登记证。全年共稽查企业 115户，应补税的企业为98户，按规定应补交的税款121万元已足额缴库。根据国家税务总局有关税收减免优惠政策规定，全年共减免工商户563户，减免税收351万元。税收计划完成情况县政府下达的年度税收计划

15、2836万元。同口径计算，实际完成2990万元，完成计划的105.43%，同口径比较，较 上年同期增加369万元，增长14.19%。农业税征收及减免情况县政府下达的年度计划为1034万元，实际完成 888万元，同口径计算，完成计划的84.57%。乐山市地方税务局下达我县年度农业税灾歉减免指标为89万元。县地税局已于 XX年1月20日前将农业税灾歉 减免资金89万元，全部拨付到各乡镇财政所。从随机抽取 的宝五乡和三教乡来看，该资金已全部兑付到农户，未发现 与灾歉减免政策不一致的现象。县金库办理预算收纳和拨付情况XX年末库款结存1825万元。XX年度预算收纳及往来资金24252万元，其中：预算收纳

16、8048万元，上级调入资金 14840万元，下级缴库及借款 往来943万元，社保专项调入资金 421万元，同年办理预算 支出23364万元，调出资金 663万元。XX年末库款结存2050元，其中：地方财政库款 758万 元，工资资金专户1205万元，财政预算外专户 87万元。农村社会养老保险基金收支情况XX年末，累计结余 95万元。XX年至XX年利息收入 6 万元。同期退保支出1万元。XX年末基金结余100万元，其 中，县农村信用合作联社存款 78万元，县计经贸局借款 22 万元。四、审计查出的问题与处理情况农村社会养老保险基金管理中存在的问题违规将农保基金存入非银行金融机构78万元，至审计调

17、查时尚未纠正。违规抵押贷款XX年4月20日，经县委领导同意，由县委办公室向县 民政局借用农保基金 60.00万元，作为抵押向县农村信用合 作联社贷款。XX年3月27日经县委、县政府、县纪委、县 委办公室领导共同研究决定，该项抵押贷款由县财政局预算 安排资金负责还本付息，至审计调查时，县财政局尚未归还 该项贷款。违规借出基金XX年1月25日为弥补XX县氮肥厂破产后职工安置资 金缺口，经县委领导同意，由县计经贸局向县民政局借用农 保基金22万元，至审计调查时尚未收回。我局已根据有关规定，要求县民政局予以纠正县地税局违规借用农业税减免丰歉调节基金该局分别于1996年、1997年借用农业税减免丰歉调节

18、 基金62.85万元，用于修建职工宿舍。截止XX年12月31日，尚未归还。我局已根据有关规定，作出审计决定，要求 该局积极筹措资金，于 XX年6月30日前全额归还借用的农 业税减免丰歉调节基金。县计生局将计生专项经费挪用于机关经费支出XX年，该局机关可用预算指标109.22万元，实际列支事业支出132.17万元，将计生专项经费挪用于局机关经费 支出的金额为22.95万元。我局已根据有关规定，作出审计 决定，要求县财政局督促县计生局归还被挪用的计生专项资 金，并对县计生局处以罚款0.46万元。县地税局“三代”税款手续费未单独核算XX年，该局“三代”税款手续费收支在局机关经费收支 帐务中核算，未按

19、有关规定单独设置会计账簿核算其收支结 余情况。我局已根据有关规定，要求该局自XX年起单独设置会计账簿，单独核算代扣、代收和代征税款手续费收支情 况，并将XX年“三代”手续费结余8.58万元，纳入XX年“三 代”税款手续费预算，上报市地税局。县财政局未全面落实审计决定按上级审计部门统一部署，我局于XX年已就全县社会保障资金管理中存在的未将社会保障资金调整存入国有商 业银行等问题作出了 “XX县审计局关于XX县XX年社会保障资金帐户和存款运行情况的审计决定”，但截止XX年12月31日，尚有以下问题未得到纠正：未按规定调整存入国有商业银行的社会保障资金余额为849.62万元，其中：县农村信用合作联社

20、城郊分社807.62万元，存入原县开源公司的存款42.00万元。未按规定及时兑付的到期债券金额有69.27万元，其中：财政局综合股定向债券 38.30万元，县农村信用合作联社城 郊分社5年期国库券10.97万元，嘉华水泥厂企业债券 20.00 万元。我局已要求县财政局全面贯彻落实四川省人民政府办 公厅关于严肃财经纪律，严格执行审计决定的通知，并 结合我局井审决XX 1号和井审意XX 4号文件要求， 及时向县委、县政府专题报告，切实做好与相关部门及单位 的衔接工作，确保社会保障资金的安全与完整。五、审计建议县财政局及县财会管理中心要进一步加强对部门的预 算管理工作和财务监督指导。审计中发现，个别行政事业单 位在日常的财务核算及管理工作中，未及时上缴和坐支预算 资金，挪用、欠拨专项经费