《财务管理系统综合应用案例》

1、财务管理系统综合应用案例一、单位差不多信息丹东启新实业有限责任公司，简称启新公司，为工业企业，执行新会 计制度，手工账向运算机转换时刻为 2008年7月1日。二、企业财务分工信息企业财务核算设置“财务核算”、“综合治理”、“出纳治理”三种差不 多会计治理岗位，编号分不为“ A001 ”、“A002”、“A003”，其中，财务核 算岗负责制单、审核与记账；综合治理岗负责财务分析与报表治理；出纳 治理岗负责现金治理与银行对账等。企业财务部门职工信息与财务分工情形如下表所示 企业财务人员信息表编号姓名口令所属部门角色要紧职责001夏颖1财务部账套主管财务主管002咼静2财务部总账会计报表编制003王

2、婷3财务部财务核算制单004木玢4财务部财务核算制单与凭证治理005王晓5财务部财务核算审核006孙翠6财务部财务核记账算007于洋7财务部出纳治理出纳008李雪8财务部出纳治理现金、银行治理009赵祥9财务部出纳治理银行对账010李磊10财务部综合治理财务分析三、企业基础信息1.企业机构设置信息 表2部门档案信息表部门编码部门名称负责人部门属性1综合部赵珂治理部门101总经理办公室赵珂综合治理102财务部夏颖财务治理2技术开发部于晓技术开发3市场部王亮购销治理301采购部王亮采购治理302销售部李哲销售治理4生产加工部孙亮生产加工表3职员档案信息表职工编号职员姓名所属部门职员属性10101赵

3、珂总经理办公室总经理10102李楠总经理办公室总经理助理10201夏颖财务部财务主管10202咼静财务部财务经理10203王婷财务部会计10204木玢财务部会计10205王晓财务部会计10206孙翠财务部会计10207于洋财务部出纳10208李雪财务部出纳10209赵祥财务部出纳10210李磊财务部会计20101于晓技术开发部部门经理20102赵天技术开发部职员20103土Y 占 赵雪蒙技术开发部职员20104刘学义技术开发部职员30101王亮采购部部门经理30102刘学采购部职员30103李莉采购部职员30201李哲销售部部门经理30202赵信销售部职员30203肖华销售部职员40101孙亮

4、生产加工部部门经理40102李祥语生产加工部职员40103孙磊生产加工部职员40104刘良生产加工部职员40105赵海生产加工部职员表5地区分类信息 地区编码|地区名称表6客户分类信息表分类编码分类名称01长期客户02中期客户03短期客户2.结算方式企业经济业务结算方式如下表。常用结算方式结算方式编码结算方式名称票据治理01现金支票是02转账支票是03商业承兑汇票否04银行承兑汇票否3. 外币信息资料企业外贸业务使用外币为美元，汇率方式为固定汇率，7月初记账汇率 为1美元=6.9元人民币。4. 地区、客户和供应商分类信息企业往来单位分类资料信息如表 5、表6和表7所示。表7供应商分类信息表分类

5、编码分类名称01工业02商业011玉犬01001匕京01002t "01003辽宁T01004天津W厂02"衣外02001玉表9供应商档案信息 供应 商 编号001002003供应称华能辽机械大连机械法人代表刘珂赵亮孙冬010101所属工业工业工业税号开户11111222222工行33333333333工行22222211111 建行1222211133225.客户档案与企业有经济业务往来的单位的差不多信息如表8和表9所示。表8客户档案信息表客: 号;客 户 称所 分所 属 行税号户 户银行邮政 编码电话信 等进展001"丹李01工 业11111111111工11

6、111180002347369A002 "北 丝 绸陈01商 业12333333333工222210086655668285A2003年月5003 "华 机赵02工 业22222222222建333320056682886653A年66.存货信息企业存货信息资料如表10、表11和表12所示。表10客户分类信息表存货分类编码存货分类名称01原材料902库存F商口口03包装物04低一上值易耗I口表11存货计量单位信息表i=r/、亠厶口、 j=r 占刍 /、亠厶口计量单位组J量单位组计量单位编计量单位名称001重量计量001"002-r实物计量"002-件匸亠

7、表12存货档案信息表存货;存货名 称所属计量是否 是否是否 外购是否是否生产打算参考 成本4 ”参考售最成本0101材料01吨4VV750001023材料01屯VV2000103 !修理 t用 备祥01件VV2000104燃料01屯VV25003011包装物103件V580401)低值易耗品04吨VV10020111 ,产品02件V.V.120017000202 i乙产品102件三二VV2000备注：增值税税率为17%。7.项目档案信息丹东市启新公司项目档案资料如下。项目大类：在建工程项目分类：01自建工程；02承包工程。项目名目：01办公楼；02宿舍楼（办公楼、宿舍楼均为自建工程）1.业务操

8、纵参数凭证制单时，采纳序时操纵（不能倒流），进行支票治理与资金及往来 赤字操纵，客户往来款项在总账系统核算，供应商往来款项在总账系统核 算，制单权限不操纵到科目，不可修改他人填制的凭证，打印凭证页脚姓 名，凭证审核时操纵到操作员，由出纳填制的凭证必须经出纳签字，进行 预算操纵方式。凭证须经主管会计签字，进行现金流量项目操纵处理。2.凭证类不信息 凭证类型信息类型限制类型限制科目收款凭证借方必有101、 102付款凭证贷方必有101、 102转账凭证凭证必有101、 102机制凭证无限制3. 2008年7月份期初余额2008年7月，丹东启新公司各账户期初余额资料如下。 期初余额表科目编码科y 目

9、 t类类1方 向币不斤亘年初累计累方货万期初1001 1指定亠借兀69040.29101000.00169040.291000.001002 :银行工指 定借700000.00900000.00900000.00700000.00100201 :款工指定亠借400000.00800000.00800000.00400000.00100202 ；一 中 人指 定亠借300000.00100000.00100000.00300000.0010020201 |账丿币1指 定 亠借162000.00100000.00100000.00162000.0010020202 )美 户指 定 亠借138000

10、.00I0.0C0.00138000.00借美 兀20000.000.000.0020000.001009:其其货1I1指定亠借0.000.000.000.00100901!外款指科借0.000.000.000.001009021本扌指定借0.000.000.000.0000000Z000L9L000009000 L9S:CCTT0000009S8'9£L8l7S£00000009 LS89CL86ZLd17打 L£LLI000000000000!ft况14000000000000LLSLL000000001796L000000001796LdI:&quo

11、t;14000000000000乙014000000000000!014014000000000000:COLOLL000000000000SOLOLL0000000 L00009S9CS00000000 L00009S917LLOLOLL0000000 L00009S9CS00000000 L00009S917LLOLL000000000000190600L000000000000"1|90600L000000000000J !(170600 L/0000000000003 :答/I £0600L/1121103|121102121101X2X XFoO XX X6 XX

12、5XX4X113309113305113304113303113302113301muxwwwwWWififi if母slifif丰g kg ko oog6 oOOOOX oo oo oo oo oo o2500.001110.00300.00500.000000000 L2 o o360000.00OOOOOO'Oo oo oo oo oo o3500.0010000.0080000.006 o39000.00133000.00OOOOo oo oo oo oo oo o250.000000009250.0050000.0020.00298000.00000000000000 L00

13、00 L0000000000000000092000.00OOOOLLQodgco104Qoom口口40CO寸 4 LnpnnnnnwOOO4LQ0N4 寸109QON寸口口nnbnn 寸寸 lnpnnBQnGnpnnnnnQHH00000 寸寸C04Q0008COL4L100000 L00008 卜 994EL00000.000.000.000000.000.000.000.000Qodo 卜10900009oo.oooco00.00-00.0089 00Z6L00.0008 寸562LF:000800.00卜寸00.0-00.000寸D0.0009OOOCOL010.009 卜ooooz(

14、Dlooooog000900.0000000600.000LCO4LL0寸0LL4L销 商 品品1281货 货 跌贷0.000.000.000.001291分款 商借0.000.000.000.001301待费借45583.7850000.0095583.780.001401股 股借5958000.00150000.005958000.00150000.00140101股5 资借5958000.00150000.005958000.00150000.00140102其 其 股 股 投借0.000.000.000.001402长 期 债 资借0.000.000.000.00140201券借0.0

15、00.000.000.00140202其 权 资借0.000.000.000.001421长 资贷0.000.000.000.00143114310114310214310315011502150516011601011601021601031601040.000.000.000.006222717.501469086.380.000.000.000.000.000.00o.oc0.0C0.000.005800000.001419086.380.000.000.000.000.000.000.000.000.000.005466817.5050000.000.000.000.000.000.0

16、00.000.000.000.000.006555900.00100000.000.000.000.000.000.000.00X g XX00X5X00gX g XXXog160309160303160302160301o8朋OH、吉呻mmP 垃51if徐OOOOo oo oo oo oo oo oOOOOo oo oo oo oo oo oOOOOo oo oo oo oo oo oo oo oOO OOO Oo o oo o oo o oo o oo o oo o oa摊mz-I一 *1zrRl 一一工rA =r打八ZH1借000流j借000HP借000T o22/货 一T T T2、w

17、对霍庆应货O O0T2T2款IK应冏往货T3T2预收n>备尸斤一货O O0T4 T2ms口默一 贷 _0000000O O0T5 T2应工工资贷_000O O03522W对贷6买药费一旦他一00000000OO06T2b对亠货0000000OO0T7T2里爺金货货000借000!已交税货000nnh出未交贷E贷0000000OO0税贷0000000OO0丄匚退-贷0000000OO0nr额转3贷阳口0000000OO021710109 货0.000.000.000.00217102:7未 交 增货87722.4387722.430.000.00应217103:应 交 营 税货23400.

18、0027500.004100.000.00217104j应 交 消 费货0.000.000.000.00-)217105'应 交 资 税贷12000.0014000.002000.000.00)217106!应交 得贷31000.0036000.005000.000.00217107:贷0.000.000.000.00)交217108；维税 交 都 建贷22000.0023000.002000.001000.00)217109丿j应交、八 产兑贷0.000.000.000.00217110应贷24600.00:28000.004000.00600.00i 00.0 00.0000000

19、9 0000009 00.000.0CO0L6L4ft40L6L400.00000- 00.00000- 00.0OL6L40000009L QOOOOO9L 00.000.0L6L4000 00.0 00.000.0poloLeg卜60SL4CO0SL4000009 0000s 8009CO00000440SL400.00000- oodoo 卜 8 000009 OOOOO8LOSL40000090 L 000090060946Ecog'ozSL400000-0000- 0Lodco49LZLodcozg00000.0 00.0000 00.0000000 00.0 00.000.

20、0货0000000O O0oRn00000000O O0i待转资贷T T22贷0000000O O02款贷T T32贷0000000O O0T o T T32一贷0000000O O0bw价一贷0000000O O0s债券5'货0000000O O004 T T32心货0000000O O0T232货000O O0T332货0000000O O02贷0000000O O0T o T3收呆贷.000000.00(3103:借0.000.000.000.003111:贷400000.00170000.0020000.00250000.00资(311101i)资或本溢 价贷290000.00

21、40000.000.00250000.00意31110231同意 捐 赠 金 产贷10000.0030000.0020000.000.00311103:丿口 意 金 捐货30000.0030000.000.000.001311104;股权1 投货50000.0050000.000.000.00311105:/款 款货20000.0020000.000.000.00-;311106：外 币 算货0.000.000.000.00、取盈余 提i314103；公法定益贷0.000.000.000.00314104!JL贷0.000.000.000.00提314105提业贷0.000.000.000.0

22、0314106:提 取 职 工 基贷0.000.000.000.00314107j利还贷0.000.000.000.00J314108应 对 优 先 股货0.000.000.000.00314109:提 取 意 盈 余 积货0.000.000.000.0041010102443424彳 10101010410101014101014XOX314115|314110母徐OOOOOOOOOOOOOOOO172639.82OOOO16919.0(1080.611627.J614”914。”12463.46|29382.”29382.46OOOO16919.001080.611627.J614.6,9

23、140.2,12463.4629382.4629382.46OOOOOOOO OOO OOO OOO OOO OOO OOO OOO O102639.82OffOOOP00*000000000900000000900*0L0L0L90000000009ZCL0000009ZCL000jL0L9000000000000321I/IZ0L17000000000000i6090沙000009L0L009L0L000f£17090 L17j000L9999LL9999L000J1£090 L170000098600986000i:2090 L17000000002000002000

24、L090L17000L99999L99999000J丰90L17000000000000LS0L0L17000009Z917009Z917000!0S0L0L0L1700000£西乙00C179S000- £0S0L0L0L170000000C20000C20001 乙2 0S0L0L0L1700000009Z00009Z000IL0S0L0L0L17-7 rF士品How件O O 0 O 0 O O 3 -O O ciO O 3 -O O 0- (-7 ULI -乙品j0U UU0件00000O O0一：/ 、 一丿 V 4才其他业贷5T o25投资收呼贷000O O0/J

25、丿 /一0325收d贷000000000O O0lz、 一丿丿 /5h营业外收d贷000O O0-55> z、借 - - - - 7 ULI£品1WDU U0_u U 0借亠件000O O0- (-1/ rrZ乙口、0借件000O O0一-二1/、一丿V上7 - 丿丄2 、 一丿-疋W业借0J= :/ 、一丿 V 二- IL其他业务支借QT一/、一5借000O O0运-550101I借0.008000.008000.000.00550102：借0.0012000.0012000.000.00550103!借0.00200000.00200000.000.00550109彳Vt?

26、借0.000.000.000.005502丿治!费:核 核借0.001800000.001800000.000.005502011工!/核 核借0.00400000.00400000.000.00550202；福! 费,算 核借0.00399000.00399000.000.00550203折'核 核借0.0086000.0086000.000.00550204I旅!门门 门借0.0046000.0046000.000.00550205I办!门门借0.00620000.00620000.000.00550206核 核借0.00152848.00152848.000.00550207j职

27、i r普 门借0.002800.002800.000.00550208招 1t r,:门门 门借0.0035000.0035000.000.00550209:1釦 爱门门 门借0.0017600.0017600.000.00550210彳r其其FT V部算借0.0015552.0015552.000.005503；财借0.00150000.00150000.000.00利550301-1息 息 出借0.00148800.00148800.000.00550302手借0.001200.001200.000.00550303:兑益借0.000.000.000.005601<营外外借0.008

28、0000.0080000.000.005701!所得借0.00387365.00387365.000.00158011往 年 损 a 益借0.000.000.000.004.期初余额辅助资料2008年7月，公司期初辅助资料如表15、表16、表17所示表15应收账款期初余额资料单位单位名称方向期初余额001 1华东机械/曰15000.00002 :丹东造纸/曰25000.00003:北京丝绸W厂110000.00表16应对账款期初余额资料单位单位单位名称方向期初余额001华能电115000.00002辽宁机司械厂150000.00003大连机丿械厂150000.00科目表 1 科项名称助核算期名

29、称额资料方向丨 期初余额编号160301仕建工L程 /费/办公楼借/ 1180000.00160302在建料 材料 7费7宿舍楼借20000.005.公司2008年度16月份利润表累计额 表18利润表、.r r -务收行次本月数本年累计数一一 .主营业4务收入113750000.00减：主营业彳务成本亍叨11410450000.00一营、Ik务税金及附加加565450.00一、土营业 “-”表示上务利润（亏损以 J 一“ 103234550.00加：”其他业务利润（亏损以 “ -”表示 J E1139200.00减：营丄业费用4220000.00S用51800000.00.财务费1615000

30、0.00三、营业利 表示）1润（亏损以"-t 一 、r I r 、 r ZZ181103750.00加：投资收益（亏损以 - 表示）51血、1950000.00补贴收入722营业/收入60000.00减：营业外、支出一“ ”2580000.00四、利润总、额（亏损以"-”±271133750.00减：'所得税i2838 7365.00五、净利润（净亏损以“-” 表示30746385.005.公司2008年度7月份部分经济业务（1） 1日，于洋到工行提现金800元，现金支票XJ0013好 借：1001现金800贷：100201银行存款一工行 800（2）3日

31、生产加工部支付修理费 250元。借：410504制造费一修理费 250贷：1001现金250（3）5日，财务部夏颖报差旅费250元。借：550204治理费用一差旅费 250贷：1001现金2507日，采购部从国外进口原材料 A材料25吨，600美元/吨，共计15000美元，当日市场汇率1美元=6.9元人民币，进口关税为49800元人民 币，支付进口增值税 22185 元人民币，贷款由外币存款支付，进口关税及 增值税由中国银行存款人民币支付，中国银行转账支票 ZZ0298 和 ZZ0299 号。借： 121101原材料 A 材料 153300(25*600*6.9+49800) 21710101

32、应交税金就交增值税 (进项税额 ) 22185贷： 10020201银行存款中行人民币账户7198510020202银行存款中行美元账户 103500(5) 9 日，销售部销售甲产品 10件，收入 17000元，销项税 2890元， 收银行转账支票号ZZ2188，金额19890元，送存工商银行。借：100201 银行存款工行 19890 贷：510101 主营业务收入甲产品170002 1 71 0 1 05应交税金应交增值税 (销项税额 ) 2890(6) 11 日，销售部支付广告费 20000元，工商银行转账支票 ZZ30001 号支付。借：550103营业费用展览广告费 20000 贷：

33、100201 银行存款工行 20000(7) 12 日，销售部销售甲产品 50 件(丹东造纸厂 )，收入 85000 元，销 项锐 14450元，但未收货款。借：1131 应收账款 -丹东造纸厂 99450贷 2 1 71 0 1 05应交税金应交增值税 (销项税额 ) 14450 510101 主营业务收入甲产品 85000(8) 13日，采购部购习燃料 10吨，每吨 250元，共计 2500元，已入 库，增值税 425元，账单已到，工商银行转账支票 ZZ2222 号支付。借： 1 2 1 1 04原材料燃料 250021710101 应交税金就交增值税 (进项税额 ) 425 贷：1002

34、01 银行存款工行 2925(9) 14日，仓库收辽宁机械厂 B 材料 100吨，每吨 223元，共计 2230 0 元，增值税 3791 元，材料验收入库，货款暂欠。借： 1 2 1 1 02原材料 B 材料 2230021710101应交税金就交增值税 （进项税额 ） 3791贷： 2121 应对账款辽宁机械厂 26091（10）15 日，企业新建办公楼，购入各种建筑材料共计 15000元，以工 商银行转账支票 ZZ2212 号支付。借： 160301在建工程材料费15000贷： 100201银行存款工行 15000（11）16日，在建工程 7 月份耗用人工费计 90000元，其中办公楼

35、5000 0 元，宿舍楼 40000 元。借： 160302在建工程人工费90000贷： 2151 应对工资 90000（12）17 日，企业购入某公司股票 2000股，每股 6.5元，计 13000元， 其中含已寔告分派但沿未发放的股利，每股 0.5元计 1000元，同时付手续 费 160 元，皆以工商银行转账支票 ZZ2213 号付讫，作短期投资处理。借： 110101短期投资股票 12160113303 应收股利 1000贷： 100201银行存款工行 13160（13）18 日，收到华东机械厂所欠购甲产品货款 10000元，存入工行， 转账支票 ZZ6325 号。借： 100201银行

36、存款工行 10000贷： 1131 应收账款华东机械厂 （业务号 HJ001）5000（业务号 HJ023）1500（业务号 HJ019）3500（14）19 日，企业建工程楼，购入施工材料 43000元，工商银行支票付 款，其中办公楼 18000元，以支票 4732 号支付，宿舍楼 25000元，以黑心 账支票 ZZ2526 号支付。借： 16030101在建工程材料费 43000贷： 100201银行存款工行 （支票号 4732）行存款工行 （转账支票号 ZZ2526 号） 25000(15) 21 日，销售部出口销售乙产品 1000件，每件单价 400美元，当

37、日市场汇率 1美元=6.8 元人民币，贷款已收中国银行户 (简化处理，有关出 口关锐及增值税略 )，转账支票 ZZ8230 号。借： 10020202银行存款中行美元户 2760000(1000*400*6.9)贷： 510102主营业务收入乙产品 2760000(16) 22 日，支付银行手续费 200元。借： 550301财务费用手续费 200贷： 1001 现金 200(17) 23 日，销售部销售给丹东造纸厂甲产品 56件，收入 95200元， 销项税 16184 元，但未收货款借： 1131应收账款 -丹东造纸厂 111384贷 21710105应交税金应交增值税 (销项税额 ) 1

38、6184510101 主营业务收入甲产品 95200(18) 24 日，收到丹东造纸厂所欠购甲产品货款 100000元，转账支票 Z Z2530 号送存工商银行。借： 100201银行存款工行 100000贷： 1131 应收账款丹东造纸厂 100000(19) 25 日，办公室赵珂出差借款 800元。借： 113305其他应收款应收个人款800贷： 1001 现金 800(20) 27 日，办公室赵珂报销差旅费 500元，冲账，同时还欠款 300元。借： 550204治理费用差旅费 5001001 现金 300贷： 113305其他应收款应收人个款800(21) 29 日，支付短期借款利息 2000元，以工商银行现金支票号 ZZ5212 号付讫。借：550301财务费用 -利息支出 2000贷：银行存款工行 2000(22) 31 日，调整汇兑损益 (要求使用自动转账凭证生成， 7月 31 日美 元外币汇率为 6.8)借： 550303财务费用汇兑损益 40500贷： 10020202银行存款中行美元户 40500(23) 31 日，结转已销甲产品、乙产品 (要求使用自动转账凭证生成 )。 借： 540101主营业务成本甲产品 139200540102 主营业务成本乙产品 2000000贷： 124301库存商品甲产品139200124302 库存商品乙产品 2000