浅谈事业单位内部控制制度与单位内部管理制度

1、    浅谈事业单位内部控制制度与单位内部管理制度    赵艳近几年来，社会主义市场经济在逐步完善的过程中。在这样的背景下，行政事业单位的服务效率和行政效能也都面临着更明确、更具体和更高的要求。在当前的社会市场环境中，只有加强管理，才能够有效地促进事业单位的发展。但是，在事业单位中却依旧存在着传统的经济管理模式，在内部控制制度的建设方面还存在一定的问题。因此，对于事业单位而言，就必须要采取有效措施来进行解决。在本文中，就针对这方面的内容进行了分析。在当前社会中，对于事业单位而言，若是想要实现现代化的管理，那么不仅要加强内部管理制度的建设，也必须要加强内部

2、控制制度的建设，两者是相辅相成的，内部控制制度是精细化的内部管理制度。从本质上来说，积极地建立起内部控制制度，对于保证事业单位的资金安全运转来说，具有着十分重要的现实意义。但是，从当前的实际情况来看，事业单位的内部控制制度建设情况却不尽人意，还存在着一定的不足，需要采取有效措施来进一步地完善。一、关于行政事业单位内部控制制度的相关内容（一）概述所谓的内部控制制度，其实就是行政事业单位在单位内部所采用的一些组织规则、调节方法和措施，具体涉及到控制环境、监督决策、以及风险评估等各个方面的内容，是行政事业单位用来管理和控制采财务的重要制度。（二）本质1、是十八届三中全会关于全面深化改革的精神体现在十

3、八届三中全会通过的中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定中，指出了全面深化改革的总目标，也指出了加强全面深化改革的关键所在。在这方面，从行政事业单位的角度来看，加强内部控制制度的建设，便可以有效地优化单位内部的机构设置、职能配置、工作流程，科学地完善单位内部的决策权、执行权以及监督权，从而建立起一种既相互制约、又相互协调的机制，进一步提升单位内部管理水平、加强单位的廉政风险防控建设。而这，就是事业单位切实贯彻十一届三中全会精神、落实全面深化改革部署的重要体现。2、是党政机关厉行节约反对浪费条例的具体要求2013年11月，中共中央国务院发布了党政机关厉行节约反对浪费条例，该条例的核心就在于规

4、范单位经费管理，并且分别对事业单位的预算管理、支出管理、采购管理等各项经费支出都予以了明确的规定。在此之后，中办、国办、财政部以及国管局等政府部门也先后出台了相关的政策法规。这些政策法规都存在一个共同的特点，那就是都要求行政事业单位必须要积极地强化资金管控、规范经费管理。因此，行政事业单位在加强内部控制建设的过程中，就必须要把资金管控放在核心位置，然后通过建立相关的制度来规范经费管理，从而在机制上切实地落实相关条例的要求。二、加强事业单位内部控制制度建设的对策（一）提高内部控制意识，促使所有人员都能够重视内部控制在当前社会中，行政事业单位的管理者其实就是内部控制工作的主要负责人。因此，若是想要

5、加强单位内部控制制度的建设，那么单位管理者就必须要充分地认识到内部控制制度的重要性，并且充分地发挥出自己在单位中的模范作用和带头作用，引导单位内部全体员工都积极地提高内部控制意识，从而使得单位内部全体员工都能够重视内部控制工作。从实质上来说，单位内部控制制度的有效建立和高效运行，是离不开事业单位全体员工的共同努力的。因此，单位管理者就应该加强对员工的内部控制思想教育，加强对这方面的培训，深化他们对内部控制制度的理解。（二）根据单位的实际情况来合理地完善内部控制管理制度事业单位应当根据财政部印发行政事业单位内部控制规范（试行）的要求，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括

6、梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动的风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项管理制度并督促相关工作人员认真执行。（三）根据单位的实际情况来合理地完善内控制度的监督机制从实际情况来看，由于事业单位本身所处的环境是具有动态性的。因此，在加强内部控制制度的建设方面，也需要建立起相关的监督机制来进行把控。只有这样，才能够确保内部控制制度具有良好的环境适应性，从而提高内部控制制度的有效性。在这方面，主要包括三点：首先，需要根据实际情况建立起科学的内部自我评估机制，用来监督内控制度的运行情况，促进内部控制制度的完善；其次，积极地完善内部审计

7、制度，以此来动态地监管内控制度的运行全程，从而及时发现问题并且及时解决问题；最后，事业单位还需要充分地发挥出外部监督的作用，加强监督的力度。三、加强事业单位内部管理制度建设的对策（一）积极地实行内部牵制制度在事業单位内部管理中，内部牵制制度是一项基本制度，也是一项非常重要的制度。内部牵引制度的实行，一般需要落实“不相容职位相分离”的原则，从而对出纳等相关的岗位职责进行限制性的规定，同时，还需要科学地设计会计以及相关工作岗位，明确这些岗位的职责权限，从而形成一种相互制衡的机制。只有这样，才能够更好地规范员工的行为，从而使得内部管理制度可以稳定、有效的运行。（二）强调内部管理制度与实际的结合，提高

8、制度的实用性制度，本身就具有一定的规律性和规范性。但是，又由于不同的行政事业单位有着不一样的特点。所以，在建立内部管理制度的时候，除了要保证事业单位所建立的内部管理制度符合管理制度的本质特点之外，还需要强调该制度与事业单位的实际相结合。只有充分地结合事业单位的实际，那么这种内部管理制度才具有切实可行的意义。而如果事业单位不顾自身的特点和发展实际，只是一味地照搬其他单位的制度，那么所建立的内部管理制度不仅无法发挥出有效的作用，甚至还有可能会给单位带来不必要的损失。对此，事业单位必须要予以足够的重视。（三）在建设内部管理制度的时候需要保证制度的时效性随着全球经济一体化的建设进程逐渐加快，各大事业单

9、位的内外环境也发生了很大的变化。在这样的背景下，单位内部的管理理念、管理方法等方面也都会发生相应的变化。这种情况的出现，也就会造成单位内部原因的规章制度在形式上、内容上出现滞后性，无法适应当前的形式。因此，从这个角度来看，事业单位在建立内部管理制度的时候，就必须要遵循实事求是、与时俱进的指导思想，并且积极地引进先进的管理理念、管理方法，对单位内部的管理制度进行合理地修订、调整和完善。在现在的社会形势中，事业单位必须要根据时代的发展、单位内部组织结构的变化而不断地完善内部管理制度，使得内部管理制度能够充分地适应这种变化，从而更好地促进单位内部员工、结构以及制度等方面的相互配合，促进单位得到更好地发展。四、结束语总而言之，对于事业单位来说，不管是内部控制制度，还是内部管理制度，都是一种推陈出新、任重道远的