银行会计结算业务题目含答案

1、1 / 10 第五章支付结算业务判 断 题一、是非题1支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。（）2银行是支付结算和资金清算的中介机构。（）3银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。（）4银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5的罚款。5填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。（）6银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。（）7银行汇票的

2、实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。（）8商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。（）9银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5计收利息。（）10单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金， 不得将销货收入的款项存入其账户。（）11恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（）12汇计单、 签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的容之一。（）13付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的

3、金额，按每天5，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。（）14银行接到寄来委托收款凭证与债务证明，经审查无误后， 如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。（）二、单项选择题1金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（） 。a支票 b. 银行本票c银行汇票d. 商业汇票2支票的提示付款期限自出票日起（） 。a5 日b. 10 日c15 日d. 1 个月3由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（） 。a支票b. 银行本票c银行汇票d. 商业汇票4提示付款期限自出票日起2 个月的票据是（） 。a支票b. 银行本票2 / 10 c银行汇票d.

4、商业汇票5因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（） 。a支票b. 银行本票c商业承兑汇票d. 银行承兑汇票6. 受结算起点限制的结算方式是（） 。a信用卡结算b. 汇兑结算c托收承付结算d. 委托收款结算三、多项透择题1. 支付结算原则包括（） 。a 谁的钱进谁的账，由谁支配b. 银行不予垫款c. 遵守结算纪律d. 恪守信用、履约付款2支付结算业务可分为（） 。a现金业务b信用卡业务c票据业务d. 结算凭证业务3结算凭证可分为（） 。a.托收承付b委托收款c.汇兑d. 信用卡4银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有（）

5、。a. 支票b银行本票c银行汇票d. 商业汇票5同城结算可使用的票据有（）。a支票b. 银行本票c银行汇票d. 商业汇票6可以背书转让的票据有（） 。a支票b. 银行本票c银行汇票d. 商业汇票7代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交件，并应审查（） 。a信用卡的真伪与有效期b信用卡是否有足够支付的金额c信用卡是否被列入止付d持卡人件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符8. 委托收款结算适用于单位和个人凭（）等付款人债务证明办理款项的结算。a已承兑的商业汇票 b信用卡计汇单c债券 d. 存单9. 支付结算的结算方式包括（） a. 支票 b. 汇兑 c. 托收承付 d. 委托收款3 /

6、10 习题一练习支票和银行本票结算业务的核算一、资料工商银行市分行静安支行3 月份发生下列经济业务：11 日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000 元，经审查无误后，予以入账。25 日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000 元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。36 日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。48 日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一，金额为 45 000 元，经审查无误后，予以入账。511 日，从工

7、商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。6。12 日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一，金额为36 000 元，退回工商银行长宁支行，予以入账。720 日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000 元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000 元，交付该商厦，予以入账。821 日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000 元，经审查无误后，予以入账。922 日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48

8、 000 元，经审查无误，予以入账。1025 日，收到仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000 元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付仁先生，予以入账。1126 日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000 元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000 元，交付该公司，予以入账。1228 日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一，金额50 000 元，申请人为仁先生，终审查无误后，当即支付其现金50 000 元。4 / 10 1.借；吸收存款泰富商场75000

9、贷：吸收存款华兴公司75000 2.借：清算资金往来56000 贷：其他应付款待提出票据交换与转汇款账户56000 3.借：其他应付款待提出票据交换与转汇款账户56000 贷：吸收存款春江工厂56000 4.借：吸收存款开开公司45000 贷：清算资金往来45000 5.借：其他应收款宏昌工厂36000 贷：清算资金往来36000 6.借：清算资金往来36000 贷：其他应收款宏昌工厂36000 7.借：吸收存款新欣商厦25000 贷：本票25000 付出：重要空白凭证本票1 8.借：本票25000 贷：吸收存款沪西工厂25000 9.借：清算资金往来48000 贷：其他应付款待提出票据交换与

10、转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款活期储蓄存款仁50000 贷：应解汇款仁50000 借：应解汇款仁50000 贷：本票50000 付出：重要空白凭证本票1 11.借：吸收存款光华公司42000 贷：本票42000 付出：重要空白凭证本票1 12.借；本票50000 贷：库存现金50000 习题二练习银行汇票结算业务的核算一、资料工商银行市分行静安支行4 月份发生下列经济业务：11 日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000 元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一，金额80 000 元，交付该厂，予以入账。25 日，收到在本行开户的华兴公司交

11、来的进账单和由工商银行支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000 元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000 元，经审查无误后，予以入账。310 日，收到工商银行支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一，填列汇票出票金额80 000 元，实际结算金额也为80 000 元。经审查无误后，予以入账。415 日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行支行签发的注明“现5 / 10 金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000 元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000 元。经审查无误后，予以入账。516 日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中

12、提取现金5 000 元。经审查无误后，予以支付。622 日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000 元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一，金额为66 000 ，交付该商厦，予以入账。730 日，收到工商银行支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知备一，填制汇票出票金额66 000 元，实际结算金额为63500 元，多余金额为2 500 元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。习题三练习商业汇票结算业务的核算一、资料工商银行市分行静安支行发生下列经济业务：13 月 1 日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为天龙公司和黄

13、河公司，金额分别为27 000 元和 56 000 元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入帐。23 月 5 日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证与商业承兑汇票各一份，系服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000 元。经审查无误后，子以支付。33 月 8 日，收到工商银行支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一，金额为 27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入帐。43 月 10 日，收到工商银行支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为58 000 元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，子以入账。53 月 12 日，

14、收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000 元申请承兑，收款人为绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5承兑手续费，予以入账。6 3 月 15 日， 收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为 150 000元，收款人为日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5承兑手续费，予以入账。74 月 15 日，上月15 日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000 元，予以收取，不足款转人逾期贷款户。84 月 25 日，沪西工厂账户已有存款，从其账

15、户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按5计收利息。94 月 26 日，收到工商银行支行寄来的委托收款凭证与银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付日化厂货款150 000 元，经审查无误后，予以支付。习题四练习汇兑业务的核算一、资料工商银行市分行静安支行4 月份发生下列经济业务：11 日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000 元货款汇给在工商银行支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。28 日，收到未在本行开户的洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以与现金 22000 元，要求将22 000 元汇至工商银行支行，收款人为江镇先生

16、。经审查无误后，予以入帐。3 15 日， 收到工商银行支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为 32 0006 / 10 元。经审查无误后，予以入账。418 日，收到工商银行支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。520 日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。624 日，收到工商银行支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取

17、款手续。725 日，日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000 元。经审查无误后，予以支付。8 30日，收到日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为 85 000 元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。习题五练习托收承付和委托收款结算业务的核算一、资料工商银行市分行静安支行7 月份发生下列经济业务：11 日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000 元，付款入为旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。22 日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000 元和88 000 元，付款人分

18、别为商厦和商厦。经审查无误后，分别为其办理托收手续，子以入帐。33 日，接到工商银行支行寄来托收承付凭证一份与交易单证，系化工厂向春江工厂收取货款27600 元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。45 日，接到工商银行支行寄来托收承付凭证一份与交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000 元。经审查无误后，予以入账。并通知付款人。57 日，春江工厂的3 天承付期满，将27 600 元划转工商银行支行，予以入账。69 日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000 元，承付货款 54 000 元，经审查无误后，将其承付的54 000 元划转工商银行支行，予以人帐。

19、710 日，接到工商银行支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48 000 元。经审查无误后，予以入账。812 日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4 日，按每日5。计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000 元货款，一并划转工商银行支行。经审查无误后，予以入账。914 日，接到工商银行支行寄来联行邮划贷方报单与其他有关凭证列明商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88 000 元和逾期6 天的赔偿金264 元，经审查无误后，予以入帐。1016 日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为化工厂和化工厂， 金额分别为36000 元和

20、48000 元。该审查无误后， 为其办理托收手续，予以入账。1120 日，收到工商银行支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一，金额为 36000 元，系化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后， 予以入账。1230 日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份，以与其他有关凭证。经审查无误后，办理有关拒付手续，予以入账7 / 10 答案：一、 是非题：1. 错 2.对 3.错 4.错 5.对 6.错 7.错 8.对 9.对 10.错11. 错 12.对 13.错 14.对二、 单项选择题1.a 2.b 3. c 4.b 5.d 6.c 三、 多项选择题1.abd 2.b

21、cd 3.abc 4.ab 5.abcd 6.abcd 7.acd 8.abcd 9.abcd 习题一1.借；吸收存款泰富商场75000 贷：吸收存款华兴公司75000 2.借：清算资金往来56000 贷：其他应付款待提出票据交换与转汇款账户56000 3.借：其他应付款待提出票据交换与转汇款账户56000 贷：吸收存款春江工厂56000 4.借：吸收存款开开公司45000 贷：清算资金往来45000 5.借：其他应收款宏昌工厂36000 贷：清算资金往来36000 6.借：清算资金往来36000 贷：其他应收款宏昌工厂36000 7.借：吸收存款新欣商厦25000 贷：本票25000 付出：

22、重要空白凭证本票1 8.借：本票25000 贷：吸收存款沪西工厂25000 9.借：清算资金往来48000 贷：其他应付款待提出票据交换与转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款活期储蓄存款仁50000 贷：应解汇款仁50000 借：应解汇款仁50000 贷：本票50000 付出：重要空白凭证本票1 11.借：吸收存款光华公司42000 贷：本票42000 8 / 10 付出：重要空白凭证本票1 12.借；本票50000 贷：库存现金50000 习题二练习银行汇票1 借：吸收存款春江工厂80000 贷：汇出汇款春江工厂80000 2.借：清算资金往来72000 贷：其他应付款待提出票据交换与

23、转汇款账户72000 借：其他应付款待提出票据交换与转汇款账户72000 贷：吸收存款华兴公司72000 3.借：汇出汇款80000 贷：清算资金往来80000 4.借：清算资金往来40000 贷：应解汇款40000 5.借：应解汇款董华5000 贷：库存现金5000 6.借：吸收存款新欣商厦66000 贷：汇出汇款新欣商厦66000 7.借：汇出汇款新欣商厦66000 贷：清算资金往来63500 吸收存款新欣商厦2500 习题三练习商业汇票1.登记发出委托收款凭证登记簿2.借：吸收存款服装公司78000 贷：清算资金往来78000 3.借：清算资金往来27000 贷：吸收存款27000 4.销记发出委托收款凭证登记簿5.借：吸收存款开开公司500 贷：手续费与佣金收入500 收入：银行承兑汇票1 6.借：吸收存款沪西工厂750 贷：手续费与佣金收入750 收入：银行承兑汇票1 7.借：吸收存款70000 贷款银行承兑汇票逾期贷款80000 贷：应解汇款沪西工厂150000 8.借：吸收存款沪西工厂80400 贷：贷款银行承兑汇票逾期贷款80000 利