最新1财务报告案例

1、财务报告案例：东升股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，所得税税率为 25%公司主要从事零部件的生产与加工，原材料和周转材料日常核算均采用计 划成本计价，材料入库与发出以及入库材料成本差异的结转均采用逐笔结转，期末计算材料成本差异率(原材料与周转材料合并计算，保留两位小数)；投资性房 地产采用成本模式计量，固定资产折旧与无形资产摊销均采用直线法。该公司2009年 1月1日科目余额见下表科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金800P短期借款120,000银行存款561,720应付票据80,000交易性金融资产6,000应付账款381,520应收票据98,400其他应付款20,0

2、00应收账款120,000应付职工薪酬44,000坏账准备-360应交税费(本项目余额不含增值税 )14,640预付账款探80,000应付利息400其他应收款2,000r长期借款640,000材料采购90,000其中：一年内到期的长期负债400,000原材料220,000股本2,000,000周转材料35,220盈余公积40,000库存商品672,000r未分配利润20,000材料成本差异14,780长期股权投资100,000固定资产600,000累计折旧-160,000在建工程600,000无形资产240,000长期待摊费用80,000合计3,360,560合计3,360,560含年初未摊销

3、的印花税和车间固定资产修理费东升股份有限公司2009年发生如下经济业务：(1)购入原材料一批，用银行存款支付款项共计 70 200元，某中进项税额10 200元，款项已通过银行支付，材料未到。 收到银行通知，用银行存款支付到期商业承兑汇票40 000元。(3)购入原材料一批，用银行存款支付材料货款39 920元，支付增值税6786.40元，原材料验收入库的计划成本为40 000元。 收到原材料一批，实际成本40 000元，计划成本38 000元，材料巳验收 入库，货款已于上月支付。(5) 对外销售商品一批，应收取的款项140 400元，其中含增值税20 400元。 该商品实际成本72 000元

4、，商品已发出，但款项尚未收到。公司销售政策是3/10、 1/20、N/30。(6) 公司将账面成本为6 000元的交易性金融资产全部出售，收到款项 6 600元存入银行(7) 公司购入不需要安装的设备一台，通过银行存款支付款项 40 400元，其 中增值税 5 812元。设备已投入使用。(8) 用银行存款支付购入的工程物资款 51 283元，支付的增值税税款 8 717 元。物资已验收入库。该工程物资用于办公楼建造。(9) 分配应付工程人员工资 80 000元及福利费 11 200元。(10) 接到银行收款通知，收到上述赊销的商品款( 在发票开出的 10日内收到)。(11) 工程交付使用，固定

5、资产价值为 560 000 元。(12) 计算未完工程应负担的长期借款利息 60 000 元。利息尚未付现。(13) 基本生产车间报废一台设备，原价 80 000元，已计提累计折旧 72 000 元，清理费用 200元，残值收入 320元，均通过银行存款收支。清理工作已经完 毕。(14) 为购建固定资产从银行借入 3年期借款160 000元，借款已存入银行。(15) 销售商品一批，价款 480 000元，应交增值税 81 600元。该商品的实际 成本为288 000元，款项已存入银行。(16) 公司将一张到期的无息银行承兑汇票 (不含增值税 )80 000 元到银行办 理转账并存入银行。(17

6、) 公司长期股权投资采用成本法核算。收到现金股利 12 000元存入银行 并确认为投资收益。(18) 出售一台设备，收到价款 120 000元，设备原价160 000元，巳折旧60 000 元。(19) 用银行存款 105 000元归还短期借款的本金和利息，其中本金 100 000 元。(20) 根据公司业务发展需要，将位于市中心的一幢营业用房转为出租，该 营业用房原值 80 000元，已提折旧 42 000元；同时收取本年租金 20 000元和押 金50 000元，一并存入银行。(21) 从银行提现金 200 000元。(22) 用现金200 000元支付经营人员工资 120 000元，支付

7、工程人员工资 80 000元。(23) 分配经营人员工资 120 000元，其中生产工人工资 110 000元，车间管 理人员工资 4 000元，行政管理人员工资 6 000元。 (注：工程人员工资分配已通 过第 9笔业务处理完毕 )(24) 提取经营人员福利费用 16 800元，其中生产工人 15 400元，车间管理 人员560元， 行政管理人员 840元。( 注：工程人员福利费分配已通过第 9笔业务 处理完毕 )(25) 分别按工资总额的 10%、12%、2%、10.5%、 2%、1.5%计提医疗保险费、 养老保险费、失业保险费、住房公积金以及工会经费和职工教育经费。(26) 通知银行将企

8、业负担的上述社会保险款及住房公积金转存到职工个人 账户。(27) 计提短期借款利息 4 600 元。(28) 计提长期借款利息 (计入损益 )4 000 元。(29) 生产车间生产产品领用原材料计划成本 280 000 元。(30) 生产车间领用周转材料计划成本 20 000 元，采用一次摊销法。(31) 结转上述领用原材料和领用周转材料的材料成本差异。(32) 摊销无形资产 24 000元；摊销印花税 4 000元；摊销车间固定资产修理 费36 000元。(33) 车间固定资产计提折旧 30 000元；管理部门计提折旧 8 000元；投资性 房地产计提折旧 2 000元。(34) 用银行存款

9、支付产品广告等费用共 8 000 元。(35) 将制造费用转入生产成本。(36) 本期生产的产品全部完工，结转完工产品成本。(37) 公司对外销售商品一批，货款 100 000元，增值税 17 000元，收到无息 商业承兑汇票一张面值 117 000元；该批产品实际成本 60 000元；该公司于收到 票据的当天就到银行办理贴现，银行扣除贴现息 8 000元。(38) 结转本期商品销售成本。(39) 计算并结转本期应交城市维护建设税与教育费附加 2 800元。(40) 用银行存款上交城市维护建设税与教育费附加 2 800 元。(41) 用银行存款上交增值税 40 000 元。(42) 按应收款项余额的 1%计提坏账准备。(43) 经过测算，期末存货的可变现净值为 930 000 元。(44) 将各损益类账户发生额转入“本年利润”账户。(45) 计算结转本年应交所得税并转入本年利润。(46) 分别按净利润的 10%和 5%提取提取法定盈余公积、任意盈余公积。(47) 按本年可供向股东分配股利的 60%宣告分派普通股现金股利。(48) 将利润分配各明细科目的余额转入“未分