试论地勘单位财务内部控制方法

1、    试论地勘单位财务内部控制方法    张永辉摘 要 财务控制是地勘单位内部管理的重要内容之一，它不仅与地勘单位当前的经营运作和业务开展有直接联系，而且对单位今后长远发展规划的实施也有重要影响。近年来，为了进一步规范企事业单位的财务工作，国家财政部先后出台了多部相关法律文件，为构建财务内部控制管理体系起到了积极作用。文章首先介绍了地勘单位财务控制的特点，随后指出了现阶段地勘单位内部财务控制存在的突出问题，最后结合实际工作经验，就如何优化财务内部控制提出了几点建议。关键词 地勘单位 财务控制 内部管理 问题与措施一、地勘单位财务控制的概述地勘单位与其他

2、企事业单位一样，都需要通过财务、会计等手段，调节内部资金的运营，以此来实现单位特定的发展目标。但是由于地勘工作具有风险性高、前期投入大、工作周期长等特点，因此对于财务内部控制的要求尤其严格。除此之外，在一些中小型的地勘单位，由于缺乏完善的人员管理机制，基层职工的流动性较强，工作质量难以保证，也会给财务控制工作带来负面影响，因此，地勘单位要想实现工作质量的提升，就必须从加强财务内部控制为出发点，从根本上杜绝财务核算中的信息失真问题，确保财务资金分配合理，为单位各项经营工作的高质量开展提供必要支持。二、地勘单位财务内部控制面临的问题在市场经济环境下，地勘单位无论在管理方式、单位规模，还是市场资源和

3、营销理论上，都面临着严峻的挑战和考验，无形之中增加了财务控制的压力。总体来说，现阶段地勘单位财务内部控制主要面临以下几点问题。（一）财务控制重视不足，会计信息失真严重一直以来，地勘事业单位沿用事业单位的管理模式和运行机制，部分地勘单位的领导人员没有与时俱进的进行观念转变，对于财务内部控制的重视不足，由此给地勘单位的财务管理埋下了隐患。例如，根据国家财政办的要求，地勘单位应当统一执行财务制度，但是由于部分单位财务基础相对薄弱，因此很难保证财务控制工作保质保量地完成，甚至有个别单位领导强行干预财务工作，导致财务控制秩序混乱。除此之外，多数地勘单位没有按照规定设立内部监督岗位，致使财务监督工作流于形

4、式，财务信息失真现象大量存在，不仅给当前的单位财务管理造成了困扰，也不利于地勘单位季度、年度财务报表的制定。（二）财务制度难以适应市场发展需求财务控制方法和财务管理理论只有根据市场发展形势进行不断的变革，才能为单位发展提供强劲动力。近年来，我国财务会计理论主动融入市场，其整体水平有了较大程度的提升，例如，经过近年来的不断发展，地勘单位的业务规模有了较大程度的拓展，整体的行业经济也有了显著提升。而单位内部财务控制手段却并没有得到与时俱进的更新和发展，由于财务管理模式落后，一方面导致地勘单位内控无力，在行业竞争中占据不利地位；另一方面也增加了财产失真的风险，很有可能导致单位资产贬值。（三）缺乏人才

5、培养机制地勘单位的部分管理人员将工作重点放于地质勘查上，对于单位内部的财务控制重视不足。在这种管理理念的影响下，财务管理人员的整体素质也难以有效提升。另外，随着市场形式的变化，财务控制工作也有了新的要求，由于不能定期接受专业技能培训，财务人员的专业知识得不到补充，也难以为发挥财务内部控制提供支持。三、优化地勘单位财务内部控制的措施（一）重视财务内部控制，树立现代管理理念首先，作为地勘事业单位的管理人员，应当从单位长远发展目标出发，结合单位实际情况和业务需要，树立现代管理理念，充分认识到财务内部控制给单位发展带来的影响，并通过实际行动，在单位内部营造良好的财务控制环境，确保各项内控工作按部就班的

6、开展。其次，考虑到以往财务内部控制中存在的部门职责不清、资金管理混乱等问题，单位管理人员要认清市场发展形势，严格财务人员的审核与选拔机制，确保单位财务管理人员兼具丰富的理论知识和熟练的操作能力，为提升财务内部控制质量发挥必要的人力支持。（二）提升财务人员素质，加强职业道德培训首先，要树立岗位意识和责任意识。财务内部控制工作关系到地勘单位各项经营业务的顺利开展，通过加强财务人员的岗位意识和责任意识，能够使他们在今后的财务控制工作中严格按照法律规定开展各项业务，从而有效降低了地勘单位的财务风险；其次，加强专业技术培养永远是提升财务内部控制成效的主要途径。目前，地勘单位较为主流的技术培训方式有两种：

7、其一是利用地勘单位内部的资源和条件，财务人员进行自主学习，这种培训方式的优点在于能够尽快掌握财务控制技能。其二是开展专家讲座或学术交流，通过学习成功的工作经验，来实现财务技术水平的提升；最后，加强职业道德教育，杜绝以权谋私、做假账、拿回扣等腐败问题，树立财务人员的廉洁意识，坚决不做损害集体利益的事。（三）完善风险管理机构，健全内部控制制度地勘事业单位必须要建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的处理，才能足够的重视和真正的规范运行单位财务风险管理。通常来说，地勘事业单位内部控制制度的建立健全可以通过以下几方面来实施：首先，要进一步提高财务部门对财务风险的认识，并结合单位发展的需要，设立不同

8、职能的风险管理机构，实现财务风险的预测和控制。其次，要成立专门的财务监督机构，对于地勘单位内部的一切财务活动进行监督和调查，一旦发现问题，立即上报，防止财务风险的扩大化。最后，要分设财务和会计，领导分开、单位分管，对管理中心进行分别设置。（四）建立健全评价和奖惩机制首先，要能够满足事业运行对人员经费以及公用经费的相关需求。由于地勘工作有着其固有规律，所以在资金保障工作上要能得到完善，地勘工作在季节性上比较强，受外部环境影响严重，所有在预算编制上要充分考虑，同时加强与政府部门沟通，及时取得工作手段或工作量变更批复，合理调整项目预算，经可能实现预算与决算的一致性；其次，要在预算执行的预警机制层面进

9、行有效建立，通过对地勘调查项目支出控制系统的有效利用，将会计电算化技术作为支持平台，然后对项目的日常支出实施有效监督，从而来达到对预算执行预警的效果；最后，在制度实行后，还可以根据实际情况的需要，设立专门的监督和服务机构，记录地勘单位日常财务工作情况，无论是表现优异还是消极怠工，都要如实做好记录工作，作为年终考评的依据。四、结语在激烈的市场竞争环境下，地勘单位要想实现自身的生存和发展，必须要重视财务内部控制，集中有限的资源，提高工作效率，从而增强市场核心竞争力。当前地勘单位无论是在人员素质还是管理模式等方面，都存在或多或少的问题，只有将财务控制摆在地勘单位发展的关键位置，才能有效防范虚假财务信息，促进地勘事业单位健康、可持续的发展。（作者单位为河北省地矿局石家庄综合地质大队）参考文献1 王一鸣，杨丽琴.事业单位内部财务控制研究以地勘事业单位为例j.财务与会计，2