对企业内控的分析与探索

1、    对企业内控的分析与探索    龚燕摘要：在2008年，我国的五部委联合发布了我国第一部企业内部控制规范，该规范在当时全国性经济危机下发布的，倍受企业关注，为一些企业强化内部环境，迎接市场经济的挑战打下了良好的基础。国家又在2012年重新制定了企业内部控制规范，更加明确了企业内控的意义、作用以及具体实施办法。本文从客观事实的角度出发，在肯定了内控对企业经营的指导作用前提下，也阐述了许多企业对内控认识不足，从而使内控不能被企业所重视，致使成为形式，由此而引发的一系列问题，最后还分析了解决问题的有效措施。关键词：企业内控；作用意义；问题对策：f275

2、文献识别码：a ：1001-828x（2018）004-0-01引言我们不得不承认，目前经济是发展了，结构加快了，竞争加速了。企业在这样的环境下求生存、求发展，压力是巨大的。企业为了摆脱这一系列的压力，早日将自身融入现代化管理的行列，于是许多企业引入了内控管理模式。但是内控是一项系统工程，不是简单的制度制定，所以许多企业运行并不好，甚至阻碍了企业的正常经营与发展，因此我们还有必要深刻地领会企业内控的概念、目的、意义。一、企业内控的概念、目的、意义1.概念：企业内控大体上说，就是对企业自身的经济业务行为进行自我约束，使其各项经济业务都在预先控制的范围内运行，以此达到企业经营的目的。2.目的：有些

3、企业在不知不觉地偏离了当初的经营宗旨，而走向了违法违纪行为。所以内控的目的首先是确保企业经营合法合规。其次是提高经营效益，这是企业经营的宗旨。再有企业经营过程要确保资产的安全增值与保值，还有企业要在信息真实可靠的前提下运营，才能为企业方案的制定、决策的执行提供真实的依据，这些都是企业生存的前提。3.意义：优化了内部环境，提高了外部竞争力，适应了市场，使企业生机盎然。二、企业内控管理存在的一些具体问题1.认识上有偏见许多经营管理者，包括企业主要领导，对企业内控都认为是本本主义，不如实际工作，多产生效益好。因此他们将主要精力都放在了生产、销售、成本、利润等敏感问题之中去，而没有将内控与自身企业经营

4、的各个环节有机地结合起来去管理。从而导致内控在企业成为“摆设”，致使内控在运行的程序上、方法上都不够科学。主要表现在各个部门以及个人的权限划分不清，一些具体业务缺乏可操作性，从而给企业经营带来了许多隐患与风险。2.信息不够畅通我们说企业信息真实可靠才能为企业经营提供有效依据，但是有些企业在内控的信息交流中受阻，认为内控是财务的份内事情，企业只要将企业的收入与支出控制好了，内控也就完成任务了。所以内控得不到部门之间的协作与沟通，甚至一些部门为了自身的利益传递虚假信息，给企业整体经营带来巨大隐患与损失。还有许多企业，内控仅仅停留在设计上，执行流于形式，更谈不上分析、总结与评价。这些问题都直接影响了

5、企业内控的质量与效果。3.执行上不够给力内控的关键在于执行，执行的好坏要看效果。但是目前多数企业在执行过程中，执行部门找各种借口不按照设计去执行，监督部门也就顺水推舟没有严格加以考核。再有由于在设计阶段缺少严谨与科学性，所以也导致执行过程中出现一些瑕疵。另外在执行过程中，一些奖惩办法落实不下去，这也影响执行的效果。最后有的企业在执行过程中还缺乏对企业各种风险的预测与评估，导致企业内控在执行过程中受阻，这也是企业内控运行不好的重要原因之一。三、如何加以完善与改进1.强化认识，提高整体素质首先企业领导要全面理解内控含义，并亲自发挥楷模作用。在关心企业的经营活动的同时，积极地将内控开展起来，这是使内

6、控完善有效的关键。其次要做好宣传教育工作，通过网络与媒体等手段将内控的作用与目的让大家真正地领会，从而使全员对内控真正认识到位。最后要用一定的时间让全体职工学习内控的全部内容，不要急于求成，因为只有认识提高了，整体素质才能提升，才能为后期内控的开展打下良好的基础。2.改善企业文化，营造一个良好的内控环境良好的企业文化可以提升企业的凝聚力与向心力，企业首先要建立一个良好的企业文化，要从领导到员工都懂得关心企业、关爱他人，企业与每名员工是一个不可分开的凝聚体，员工努力工作是为自身，更是为企业，让员工体现出主人翁感受。另外治理企业内部环境，如严格审核组织结构，使其体现出相互分离、相互制约的特色。将股

7、权激励等有效的激励模式镶嵌到企业管理中来，以防企业高级管理者以及核心人才的短期行为。建立有效的人力资源管理库，以此重视人力资本的开发与利用等。3.建立畅通的信息平台我们生活在信息时代，信息已成为我们生活中不可缺少的一部分，但是更重要的还是信息的真实性与时效性，因此企业内部一定要搭建好信息系统平台，包括数据库平台以及网络互动平台。同时更要做好这些平台的互动与维护工作，以此确保信息的暢通无阻。4.加大执行力度首先要做好对内控的设计环节，这个环节是内控执行的基础环节，以此确保内控在设计环节达到最佳状态，也就是说，设计要全面、具体、科学、规范，使其最大范围内贴近实际。其次在执行过程中，一定要体现出执行的严肃性与权威性，不能随意修改计划。再有将监督工作很好地渗透到内控管理中来，让其再次监督内控工作的有效进行。最后我们也承认内控是运动的，不是静止不变的，所以内控在运行过程中如客观需要改变，则按照有关程序进行。四、结语总之，企业内控已成为企业经营管理中的重要手段之一，并以此来防范企业经营的各种风险，使企业在稳定经营中求发展。因此我们要深刻领悟企业内控的含义、目的与作用，并要客观地分析企业内控存在的