A公司财务控制体系分析

1、    a公司财务控制体系分析    刘媛媛【摘要】企业财务管理工作的重要组成部分是财务控制，虽然从总体上来看，我国的企业在财务管理方面也具有一定的成效，但当前很多中小企业在财务控制方面存在诸多不足。本文以a公司作为案例，对其财务控制体系建设进行了研究，提出了财务控制体系建设的目标、合理的构建公司的治理结构、继续完善公司的预算控制制度、在一定程度上加强财务部门对于公司的资金控制、不断的完善内部审计制度、完善业绩考核制度的措施来弥补不足。【关键词】中小企业 长春恒通公司 财务控制 体系建设引言财务控制是企业管理的一项重要内容。对于各企业来说。一定要抓好财务

2、控制。才能使企业管理再一定程度上更具有成效，为企业生产经营创造有利条件，特别是在我国现阶段企业经营风险不断扩大的形势下，企业更是高度重视财务控制，但是现阶段我国很多企业在财务控制方面依然存在诸多不到位的方面。需要引起企业的极大重视。在我国大力实施新一轮金融市场化改革的历史条件下，研究瑞城投资股份有限公司财务控制问题，不仅有利于提升瑞城投资股份有限公司财务控制能力，而且也能够给我国其他企业提供参考。一、a公司财务控制现状a公司（简称为恒通科技）于2010年成立，注册资金为500万元，经营范围主要是项目承接、工程建设技术指导。2013年，为进一步增强公司实力，全方位拓展技术服务领域，为联通、移动、

3、电信等移动通讯运营商，以及西门子、诺基亚、中兴、华为、等主流设备供应商提供专业移动通讯技术咨询、网络规划与优化、网络工程建设与运营维护、室内覆盖等专业技术服务。a公司作为中小企业，在建立初期就给予财务管理工作高度重视，成立了专门的财务部门，特别是随着本公司规模的不断扩大。以财务控制给予了高度重视，主要体现在三个方面：一是设置了财务控制部门，与财务部门“合署办公”，具体工作由财务人员兼任，同时指派一名管理人员负责管理和指导服务等工作，在相关财务管理工作中，财务部门需要向财务控制部门报备，由财务控制部门进行监督与审核。但是由财务人员兼职，出现了工作责任划分不清，或是财务人员弄虚作假的行为，直接导致

4、企业财务控制无法更有效的开展；二是制定了财务控制制度，对于與财务工作相关的内容都以制度的形式固定下来，并且每半年要开展一次财务控制检查，发现问题及时解决：三是建立了相对比较完善的管理信息系统。致力于开发实时和全面的管理信息系统，建立相对有效财务信息管理模块，确保财务控制具有信息化。二、a公司财务控制体系的建设（一）财务控制体系建设的目标对于a公司来说，要想使财务控制取得更好的成效，重中之重的就是要在明确财务控制体系建设目标方面狠下功夫。对于财务控制体系建设的目标，必须以“有效控制”作为重要的目标，发挥财务控制的有效性，使财力资金得到更有效的利用，只有这样，才能使财务控制取得更好的成效。而要想使

5、财务控制体系建设的目标更加明确，就必须将大目标一个一个的分解成小目标，比如对于“资金控制”目标来说，应当提高资金使用效率，进而在开展资金控制的过程中才能更有的放矢；再比如在支出控制方面，要本着“节约、高效”的原则进行控制。对于一些支出一定要尽可能压缩，在保证正常工作和企业发展的基础上降低财务支出。（二）合理的构建公司的治理结构对于a公司来说，一定要在构建合理的公司治理结构方面下功夫，这就需要按照现代企业制度的要求。积极探索有效的公司治理模式，特别是对于财务控制工作来说，要使其更具有“独立性”。特别在当前网络经济快速发展的大背景下，财务管理的信息化水平在不断提高，因而更要通过构建科学合理的公司治

6、理结构来确保财务控制的有效性，重中之重的就是要将财务部门脱离管理者的管理。而是要独立负责的开展工作，因此建议在a公司设立审计部门，专门负责财务控制的管理工作，而且一切财务工作都由财务总监负责，而审计部门由各部门领导组成，这样必然会使财务控制更具有成效。（三）完善公司的预算控制制度a公司全面预算管理，必须树立科学的全面预算管理理论，特别要加强决策层、领导层和管理层的重视程度，将全面预算管理作为提升a公司整体管理水平和企业竞争能力的重要载体，要着眼于当前全面预算管理的编制、分解、控制不到位的问题，设立全面预算管理委员会，配强配齐管理人员和工作人员，具体负责预算的编制、执行、分析、考核等一系列具体工

7、作，全面预算管理必须充分体现对各种生产、经营、销售、物流、服务、人力资源等全部资源的整合，贯穿于各个环节、各个领域和各个部位，除了资金预算外，着力提高资金使用效率。实现a公司战略目标的最大化。a公司对于长期预算计划进行定期制定。预测年度经营数据和整理历史数据，让企业发展战略和预算管理有更高的一致性，进行滚动预算。以此来实现企业发展战略，使得全面预算的战略导向作用能够最大限度的发挥出来。同时能够对企业预算整体情况有明确的流动记录，方便查阅上一期的预算情况，了解企业运营过程中各项资源的使用情况，保障生产经营的顺利进行。（四）加强财务部门对于公司的资金控制a公司财务部门在开展资金控制过程中，要进一步

8、健全和完善管理机制，要大力加强资金控制的内部运行体系建设。建立组织机构，尽量不与财务部门合署办公，而是采取独立的方式。与财务部门平行，这样能够使资金控制更具有组织性。a公司还要加强对资金控制的监督，要建立内部监督机制，加强资金控制的内部监督工作，发现问题要及时解决。大力加强资金控制的信息沟通机制建设，要建立a公司资金控制的“联席会议制度”，在对资金进行决策的过程中，经营者、管理人员、部门负责人以及相关方面的人员要参与其中，共同研究资金控制工作，这样能够使各方面的信息都汇集到一起，提高资金控制的效果。要重视管理风险问题，在开展资金控制的过程中，要将风险考虑其中，对于各方面的风险因素要进行深入的分

9、析，并制定风险防控措施，这样能够使资金控制价值更高。（五）完善内部审计制度a公司还必须确保内部审计人员的独立性，对内部审计人员特殊的工资和福利待遇、职位、晋升等应当由董事会直接负责。这样能够使内部审计人员不受到制约。按照银行业金融机构内部审计指引、商业银行内部控制指引、审计法、以及相关法律法规的规定，制定审计管理制度、现场审计管理办法、现场审计监测流程、任期经济责任审计管理办法、审计工作报告管理办法、内部控制管理办法、审计人员考核奖惩管理办法、内部审计工作流程等一系列内部审计管理制度，比如对内部审计工程流程进行规范，明确审计准备、审计实施、审计报告、审计处理、立卷归档等，确保商业银行内部审计步

10、人规范化、制度化、科学化轨道。要高度重视内部审计人员的教育和引导，使审计部门和审计人员认识内部审计的重要性，鼓励他们独立负责的开展内部审计工作，不必害怕，不必畏手畏脚。（六）完善业绩考核制度a公司要想进一步加强财务控制工作，必须将财务控制与绩效考核紧密结合起来。进一步健全和完善业务考核制度。这样能够使其更具有激励性。使财务控制相关方面和相关人员能够更好的开展财务控制工作。要进一步完善和健全财务控制奖惩体制，对于在财务控制方面有突出贡献的人员要给予奖励，对于在财务控制方面出现严重失误的要给予惩处，出现违法的情况还要移送到司法机关进行处理。大力加强对企业管理人员的制约。比如可以建立比较完善的管理人

11、员监督制约机制，使管理人员之间能够互相监督，进而使财务控制形成合力。a公司还要建立科学的财务绩效考核体系，对于不同的财务工作要制定不同的绩效考核指导，对于资金使用方面的绩效考核，要更加倾向于资金的使用效率；对于融資方面的绩效考核，要更加倾向于融资的成本：对于财务管理人员的绩效考核，要更加倾向于数量指标的确定，同时敢要在质量指标方面下功夫，只有将二者有效结合，才能使业绩考核更具有科学性。结论：通过对a公司财务控制体系建设情况进行研究，尽管该公司对财务管理工作给予了一定重视，但在财务控制方面却存在很多不足之处，最为突出的就是财务控制目标不够明确、公司治理结构不够合理、预算控制制度比较落后、财务部门资金控制有限