个人所得税考试试题

1、一、单选题1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。 DA、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；D年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（ ）时间为扣除确认标准。 BA、成绩单发放之日B、证书签发之日C、考试通过之日D证书领取之日3、 独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。 CA、以上均不正确B、1500 元C、2000 元D、1000 元4、 纳税人汇算

2、年度发生 （ ）医药费用支出， 可在汇算前扣除。 DA、个人负担的全额医药费用支出B、个人负担累计超过15000元的部分C、个人负担累计不超过15000元的部分D个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分5、 以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？ AA纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有 预扣预缴税款的；B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各 项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预 扣预缴税款的；D纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣 预缴税款的；6、网上办理个

3、人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银 行卡？（ ） AA、纳税人本人的I类银行卡B、处于非正常状况的I类银行卡C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡D有收支限额的II银行卡7、 年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。 CA、经营所得B、稿酬C、工资薪金D劳务报酬8、纳税人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育、扶贫等 公益慈善事业的捐赠， 除税法规定符合全额扣除条件外， 捐赠额按其 年度（ ）扣除。 AA、应纳税所得额的30%B、应纳税所得额的40%C、工资薪金总额的30%D工资薪金总额的40%二、多选题目9、非独生子女在享受赡养老人专项附加扣除时，都可以采用哪些分 摊方式?

4、A、平均分摊；B、赡养人约定分摊；C、被赡养人指定分摊；D以上三种方式均可；10、纳税人在填报住房租金专项附加扣除时，以（）标准计算扣除。A、工作在非直辖市、省会（首府）城市外的、市辖区户籍人口超过 100万人的城市，则每月扣除 1100元；B、工作在直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确 定的其他城市的，每月扣除 1500元；C、经常生活非直辖市、省会（首府）城市外的、市辖区户籍人 口不超过 100 万人（含） 的城市，则每月扣除 800 元。这里市版辖区的 户籍人口，以国家统计局公布的数据为准；D以上均正确；11、财政部 国家税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及 有关政策问

5、题的公告（ 2019年第 94号）规定，纳税人在 2019年 度已依法预缴个人所得税且符合下列（ ）情形的，无需办理年度 汇算。A、纳税人年度预缴税款大于应交税款，不申请年度汇算退税的；B、纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致；C、纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过 12万元的;D纳税人年度汇算需补税金额不超过 400元的；12、 纳税人可通过（）方式办理个人所得税综合所得年度汇算。A、委托涉税专业服务机构；B、自行办理年度汇算；C、扣缴义务人代为办理；D委托其他单位及个人；13、 以下（）可以在年度汇算时，进行充分扣除。A、取得专业技术职称证书；B、专项附加扣除；C、三险一金；D税优

6、商业健康保险；E、公益捐赠；14、在年度汇算中，以下关于大病医疗支出税前扣除说法正确的是 （ ）。A、纳税人父母发生的一哟费用支出可以选择由本人或其配偶一 方扣除；B、纳税人及其配偶发生的医药费用支出可以选择由本人或其配 偶一方扣除；C、未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除；D未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母双方按比 例扣除；15、 纳税人在办理年度汇算需要补税时，可通过（）补缴税款A、网上银行；B、办税服务厅POS机刷卡；C、第三方支付；D银行柜台；16、 个人所得税综合所得汇算包括以下（）内容。A、工资薪金所得；B、劳务报酬所得；C、财产转让及租赁所得税；D特许

7、权使用费所得；E、稿酬所得；17、纳税人在办理个人所得税综合所得年度汇算时， 发生的大病医疗 支出信息可以通过哪些途径取得？（ ）A、通过医疗保障信息系统记录中查询信息；B、通过医药服务收费、医保报销相关票据查询；C、通过“国家医保服务平台”中的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”查询信息；D根据个人医疗费用支出统计信息；18、 个人所得税年度汇算通过网络申报的优点包括（）。A、税务机关提供申报数据的预填服务和申报提示，方便办理；B、易于查询退税进度，且获得退税时间较其他申报渠道更短；C、系统根据申报情况自动计算应退（补）税款，申报准确；D随时了解纳税人的收入纳税情况等信息；E、提供多种的缴税方

8、式；三、判断题19、个人所得税综合所得年度汇算的期间公历 1月1日至 12月31日，不追溯以前期间或以后期间。（V ）20、税务机关帮纳税人预填的年度汇算申报数据， 纳税人不用再申报。（x ）21、在年度汇算时，纳税人可以直接确认税务机关预填的申报数据，无需再行确认。（ x ）22、如果纳税人配偶已选择住房贷款利息扣除的， 在年度汇算填报住 房租金专项扣除时， 未减少个人税负， 纳税人也可享受住房贷款利息 扣除。（X ）23、扣缴单位代纳税人办理个人综合所得年度汇算并申请退税的， 可 以将税款退到单位账户。（ X ）24、取得境外所得的纳税人，综合所得年收入 12 万元以下或者补税 金额不超过 400 元的免予汇算政策。（ X ）25、在年度汇算业务截止日前， 纳税人可以对已提交的纳税申请进行 作废申报。（V ）26、逾期未进行年度汇算且存在应缴未缴税款的纳税人， 由税务机关 责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千 元以上一万元以下的罚款。（ V ）27、纳税人在任职单位外取得劳务报酬， 支付单位没有预扣预缴个人 所得税的，纳税人应该在年度汇算时补充申报。（ V ）28、委托其他单