中级财务会计实验教程答案

1、中级财务会计实验教程答案北京工商大学会计实验系列版钟方源勘误表1、p11 表第 4 行辅助材料 132000 改为 162000，第 5 行燃料 2116910 改为 2086910，第 9 行甲钢材 3121000 改为 3600000，第 10 行乙钢材 5600360 改为 51213602、 p12 表倒数第 3 行长期借款 14653500 改为 3672496.44 , p13 表第 6 行资本公积21160000 删除，表第 8 行本年利润 9678996.44 改为 418200003、 p15 业务 6 建行改为工行，p18 业务 25 中行改为工行4、 p16 业务 13

2、广告费 246850 元改为 46850 元。表 31 32、33 中 246850 元改为 46850元5、 p17 业务 20 表 67 改为 57, p19 业务 38 上月改为 10 月6、 p22 业务 65 本月销售收入共 7200000 元改为 8200000 元，p49 表 23 最终余额 9364改为 109364,7、 p83 表 56 最终余额 63968 改为 163968, p93 表 66 贴现率 9%改为 6%答案1 、 借：银行存款工行 800000贷：应收账款北京中创 8000002、 借：应收账款天津东方1855668贷：主营业务收入 1584000应交税费

3、增值税销项税额 269280银行存款工行23883、 借：银行存款工行103680000贷：股本国家股21600000法人股7200000社会公众股7200000资本公积股本溢价676800004、借：预付账款北京铁矿30000贷：银行存款工行300005、 借：其他货币资金存出投资款 200000贷：银行存款工行2000006、借：银行存款工行6000贷：投资收益5136持有至到期投资利息调整 8647、借：材料采购碎铁96000应交税费增值税进项税额 16320贷：预付账款北京铁矿30000应付票据北京铁矿82320借：财务费用手续费 82.32贷：银行存款工行 82.32借：原材料碎铁

4、90000材料成本差异 6000贷：材料采购碎铁 960008、 借：应交税费增值税已交税金625500城市维护建设税 43785教育费附加18765所得税 1169500管理费用印花税1030贷：银行存款工行18585809、 借：交易性金融资产北大方正股票90000投资收益 636贷：其他货币资金存出投资款 9063610、借：材料采购石灰 45000应交税费增值税进项税额贷：银行存款工行 52650借：原材料石灰 48000贷：材料采购石灰 45000材料成本差异300011、借：累计折旧1500000固定资产清理3000000贷：固定资产4500000借：长期股权投资 3500000贷

5、：固定资产清理 3000000营业外收入 50000012、借：应收账款北方远达 40000贷：坏账准备400007650借：银行存款工行40000贷：应收账款一一北方远达 4000013、借：销售费用46850贷：银行存款 -工行 4685014、借：基本生产成本一一炼钢生铁6114000(10000x450+300x300+800x30+1500000)铸造生铁 1895030(3500x450+150x300+50x30+500x30+258530)制造费用52500贷：原材料一一烧结矿6075000碎铁135000石灰石39000矽锰渣1500辅助材料3750015、借：基本生产成本普

6、碳钢 449750借：银行存款工行40000燃料177353015、借：基本生产成本普碳钢 449750(25000x8+17500x4+850x160+125x350)低合金钢 511100(36000x8+10000x4+860x160+130x350)制造费用28250贷：原材料一- 锰铁488000矽铁110000石灰273600耐火砖89250辅助材料24500燃料375016、借：基本生产成本- -甲钢材45000(7500+37500)(51000+25400乙钢材30500)制造费用11250贷：原材料一- 辅助材料20100燃料17、 借：辅助生产成本动力车间66650600

7、00 (40000+20000)机修车间 45000(35000+10000)贷：原材料一一辅助材料75000燃料 3000018、借：辅助生产成本一一动力车间76250机修车间 36300制造费用一一炼铁车间552110炼钢车间302400轧钢车间75300管理费用水费20000贷：银行存款一一工行106236019、 借：库存现金3000贷：银行存款工行300020、借：银行存款 - 工行54604贷：交易性金融资产45000投资收益9604机修车间 45000(35000+10000)21、借：管理费用一一后勤职工困难补助300贷：应付职工薪酬一一福利贷：库存现金2856500300借：

8、应付职工薪酬一一福利300贷：库存现金30022、借：长期应收款7500000银行存款一一工行1020000贷：应交税费一一增值税一一销项税额1020000主营业务收入6000000未实现融资收益150000023、 借：银行存款一一工行796000财务费用4000贷：应收票据80000024、 借：银行存款 - 建行 500000贷：短期借款50000025、借：库存现金2856500贷：银行存款一一工行2856500贷：其他货币资金银行汇票1201870借：应付职工薪酬工资 2856500贷：库存现金285650026、 借：其他应收款一一技术处张国政1000贷：库存现金100027、借：

9、累计折旧210000固定资产清理220000贷：固定资产430000借：固定资产清理 450贷：库存现金45028、 借：银行存款一一工行15000贷：固定资产清理15000借：营业外支出205450贷：固定资产清理20545029、 借：其他货币资金银行汇票1201870（为什么木有税？ ？！）贷：银行存款一一工行1201870贷：其他货币资金银行汇票120187030、 借：在建工程高频设备120187031、借：发出商品 520000贷：库存现金2856500贷：自制半成品 52000032、 借：累计折旧5800000在建工程厂房改造 8700000贷：固定资产14500000借：在建

10、工程一一厂房改造 2580000贷：银行存款一一工行258000033、 借：库存现金200管理费用一一差旅费800贷：其他应收款技术处张国政100034、 借：管理费用一一业务招待费4830贷：银行存款工行483035、 借：银行存款 -建行 628.26贷：财务费用一一利息收入628.2636、 借：无形资产专利权200000贷：其他货币资金银行汇票180000贷：研发支出- 资本化支出1201870银行存款 工行2000037、 借：坏账准备4000固定资产汽车180000营业外支出一一债务重组损失16000贷：应收账款一一北京方能20000038、 借：主营业务收入384000应交税费

11、一一增值税一一销项税额65280贷：银行存款工行449280借：库存商品一一甲钢材256000贷：主营业务成本25600039、 借：原材料一一烧结矿25200待处理财产损溢1680贷：材料采购一一烧结矿26130材料成本差异750应交税费一一增值税一一进项税额285.60借：其他应收款1965.60贷：待处理财产损溢1680应交税费一一增值税一一进项税额285.6040、借：在建工程一一高频设备 8500贷：银行存款- 工行 8500借：固定资产一一高频设备1210370贷：在建工程高频设备121037041、 借：应付职工薪酬社会保险891000住房公积金 270000贷：银行存款工行11

12、6100042、 借：营业外支出公益性捐赠200000贷：银行存款 工行20000043、 借：银行存款一一工行4127500贷：应付债券一一面值4000000利息调整 12750044、 借：长期股权投资一一新月公司22800000应交税费一一增值税一一进项税额285.60贷：投资收益19200000资本公积其他360000045、借：银行存款工行1070000销售费用100000贷：主营业务收入1000000应交税费一一增值税一一销项税额170000借：主营业务成本 52000贷：发出商品520000（神马时候确认成本？）46、借：制造费用一一炼钢车间 18000管理费用10000贷：累计

13、摊销2800047、 借：财务费用625贷：应付利息62548、 借：管理费用一一房产税 420480贷：应交税费一一房产税 420480借：应交税费一一房产税42048049、借：管理费用280045、借：银行存款工行1070000贷：银行存款工行 42048049、借：管理费用2800贷：银行存款工行 280050、借：管理费用办公费 2160贷：银行存款工行 216051、借：固定资产234000贷：银行存款工行 23400052、借：制造费用炼铁车间159500炼钢车间 187500轧钢车间 207500辅助生产成本动力车间 129500机修车间 100000管理费用 111000贷：

14、累计折旧 89500053、料差率 =( 53099.19+6000-3000-750 )/ (10439680+90000+48000+25200)=0.522%借：基本生产成本炼钢生铁 24085铸造生铁 8543普碳钢 2348低合金钢 2668 贷：材料成本差异 3764454、借：基本生产成本炼钢生铁 600000铸造生铁 375000普碳钢 400000低合金钢 331000甲钢材 347500乙钢材 272000制造费用炼铁车间 75000炼钢车间 100000轧钢车间 150000 辅助生产成本动力车间 90000机修车间 60000 管理费用 216000 贷：应付职工薪酬工

15、资 301650055、借：基本生产成本炼钢生铁249727铸造生铁 156079普碳钢 166484低合金钢 137766甲钢材 144633乙钢材 113209制造费用炼铁车间 31216炼钢车间 41621轧钢车间 62432辅助生产成本动力车间 37459机修车间 24973管理费用 89901 贷：应付职工薪酬社会保险 891000住房公积金 270000工会经费 54000职工教育经费 40500按各项工资占工资总额的比例计算对应保险、公积金及经费）56、动力车间费用合计 =60000+76250+129500+127459=393209机修车间费用合计 =45000+36300+

16、100000+84973=266273动力车间交互分配率 =393209/25000=15.72836分配给机修车间=15.72836x5000=78641.80机修车间交互分配率 =266273/5000=53.2546分配给动力车间 =53.2546x1000=53254.60动力车间对外分配率 =(393209+53254.6-78641 .8 )/20000=18.39109分配给炼铁车间 =18.39109x4000=73564.36分配给炼钢车间 =18.39109x12000=220693.08分配给轧钢车间 =18.39109x2000=36782.18分配给管理部门 =18.

17、39109x2000=36782.18机修车间对外分配率 =(266273+78641.8-53254.6 )/4000=72.91505分配给炼铁车间 =72.91505x2800=204162.14分配给炼钢车间 =72.91505x200=14583.01分配给轧钢车间 =72.91505x800=58332.04分配给管理部门=72.91505x200=14583.01借：辅助生产成本动力车间 53254.60机修车间 78641.80贷：辅助生产成本动力车间 78641.80机修车间 53254.60借：制造费用炼铁车间277727(73564.36+204162.14 )炼钢车间2

18、35276(220693.08+14583.01 )轧钢车间95114(36782.18+58332.04 )管理费用51365贷：辅助生产成本动力车间 367821.8(36782.18+14583.01 )机修车间 291660.257、炼铁车间制造费用 =52500+552110+159500+75000+31216+277727=1148053炼钢车间制造费用=28250+302400+18000+187500+100000+41621+235276=913047轧钢车间制造费用 =11250+75300+207500+150000+62432+95114=601596借：基本生产成本

19、炼钢生铁 717533铸造生铁 430520贷：制造费用炼铁车间 1148053 借：基本生产成本普碳钢 547828低合金钢 365219贷：制造费用炼钢车间913047借：基本生产成本甲钢材288766乙钢材 312830贷：制造费用轧钢车间 60159658、铸造生铁成本 =1895030+8543+531079+430520=2865172 炼钢生铁成本=6114000+24085+849727+717533=7705345 借：自制半成品铸造生铁 2865172贷：基本生产成本铸造生铁 2865172借：基本生产成本普碳钢 3424598低合金钢 4280747贷：基本生产成本炼钢生

20、铁7705345普碳钢成本=449750+2348+566484+547828+3424598+730000=5721008低合金钢成本计算直接材料自制半成品直接人工制造费用合计月初在产品成本本月生产费用51376842807474687663652195628500小计约当总产量2000200016001600完工总成本30826125684483515752739143502198月末在产品成本2055071712299117191913052126302借：自制半成品一一低合金钢3502198贷：基本生产成本低合金钢 3502198借：基本生产成本甲钢材 2860504乙钢材 28605

21、04贷：基本生产成本普碳钢 5721008甲钢材成本 =45000+492133+288766+2860504=3686403乙钢材成本 =30500+385209+312830+2860504=3589043借：库存商品甲钢材 3686403乙钢材 3589043贷：基本生产成本甲钢材 3686403乙钢材 358904359、坏账准备账户原有余额 =10452+40000-4000=46452账龄分析坏账准备账户应有余额=340800x1%+( 1855668+7500000+1965.6)0.5%=50196借：资产减值损失 3744( 50196-46452 )贷：坏账准备 37446

22、0、借：交易性金融资产 20000 贷：公允价值变动损益 20000x61、 借、资产减值损失50000贷：固定资产减值准备 5000062、借：待处理财产损溢 4000贷：原材料一一锰铁 4000借：待处理财产损溢 21贷：材料成本差异21 （找不到呀，找不到）借：管理费用 4021贷：待处理财产损溢 402163、本月未交增值税二二269280+1020000+170000-16320-7650-65280+285.6=1370315.60 本月应交城建税=1370315.60x7%=95922本月应交教育费附加 =1370315.60x3%=41110借：营业税金及附加137032贷：应

23、交税费一一城建税95922教育费附加 4111064、甲钢材加权平均单价 二二(3600000+3686403) /2000=3643.2015乙钢材加权平均单价 =(5121360+3589043) /2422.6=3595.477173借：主营业务成本4557282贷：库存商品甲钢材961805 (264x3643.2015 )乙钢材 3595477 (1000x3595.477173 )借：存货跌价准备 392004557282x137600/ (8721360+3686403+3589043)贷：主营业务成本 3920065、 借：销售费用102500(8200000x1.25%)贷：

24、预计负债- 产品质量保证10250066、借：固定资产 9600贷：管理费用5000累计折旧460067、借：主营业务收入 8200000公允价值变动损益 20000投资收益19214104(5136-636+9604+19200000)营业外收入500000贷：本年利润27934104借：本年利润 6577424.06贷：主营业务成本 4782082(520000-256000+4557282-39200)营业税金及附加 137032销售费用249350(46850+100000+102500)管理费用929687( 1030+20000+300+800+4830+10000+420480+

25、2800+2160+111000+216000+89901+51365+4021-5000)财务费用 4079.06( 82.32+4000-628.26+625 )资产减值损失 53744营业外支出 421450 ( 205450+16000+200000)利润总额 =27934104-6577424.06=2135668068、当期应纳所得税额 =21356680-19200000- ( 6000000-3595477+30927 ) +316500 (工资总额 - 允许税前扣除金额) +50000(固定资产减值准备) +102500(产品质量 保证费用)+1704 (允许税前扣除的坏账准

26、备为应收账款期末余额允价值变动损益) =1719345%。)-20000 (公应交所得税=171934x25%=42984递延所得税资产 38551借：所得税费用9433贷：应交税费所得税 42984递延所得税负债 5000借：本年利润 9433贷：所得税费用 943369、借：本年利润 63167246.94贷：利润分配 63167246.9470、借：利润分配 51794580贷：盈余公积 6316725应付股利 45480418账户资料库存现金 =1800+3000-300-1000-450+200=3250银行存款 =3029183.81+800000-2388+103680000-3

27、0000-200000+6000-82.32-1858580 -52650+40000-46850-1062360-3000+54604+1020000+796000+500000-2856500+15000-1201870-2580000-4830+628.26-20000-449280-8500-1161000-200000+4127500+1070000-420480-2800-2160-234000=102741585.75其他货币资金 =200000-90636=109364交易性金融资产 =2793000+90000-45000+20000=2858000应收票据 =800000-

28、800000=0应收账款 =1340800-800000+1855668-200000=2196468应收利息 =11666其他应收款 =1965.6坏账准备 =10452+40000-4000+3744=50196材料采购 =26130-26130=0原材料 =12688590+90000+48000-8061530-989100-86750-105000=25200-4000=3605410材料成本差异 =53099.19+6000-3000-750-37644-21=17684.19库存商品 =8721360+256000+3686403+3589043-4557282=11695524自制半成品 =4500000-520000+286517