关于财务监管审计工作研究

1、    关于财务监管审计工作研究    卢思亮摘要：风险元处不在，时时都有，风险的存在需要一定的审计工作加以制止。在一个企业的经营管理活动中，财务活动时企业经营活动中的一个重要部分，财务管理活动的正常运行必须要有财务监管审计的配合，财务监管审计的核心是将审计工作的重心从事后查处转向过程控制，把事前、事中和事后监督结合起来，促进企业提高自身的“免疫力”，从而使得单位各项工作顺利完成。本文将对财务监管审计工作做进一步的探讨，加强人们对财务监管审计的认识，从而提高经营管理能力，以供参考。关键词：财务监管；审计监督；审计模式一、财务监管审计工作的具体做法（一）转

2、变审计理念，完善财务监管审计建设，实现设计工作关口转移首先要明确工作定位，确定好审计对象，根据时代的需求转变之前那种陈旧的审计模式，避免“纸上谈兵”式的审计工作，把财务监管审计工作落到实处，发挥审计服务咨询功能，建立好全局财务监管体系，完善事前、事中和事后监督，对资金的流向进行监控，保证资金安全，在提高自己安全性的同时管理好各项资产。其次是要建立好工作框架，把各项工作具体落实到各个工作人员身上，根据事项的轻重缓急来规定完成时期。对于不同的单位、时期和项目特点，把财务监督管理重点放在重大资金、重点领域和重点部门上面。最后要做好审计关口转移工作，在进行事中监管审计工作的时候，也要处理好事前和时候两

3、个方向的工作，对于重要的大额资金，注重检查大额资金使用记录，财务监管审计工作的重点应该是领导班子的科学、民主理财。（二）评价内部控制，提高财务风险的管理水平，杜绝舞弊问题的发生对单位的财务制度和财务工作进行全面性、有效性的评价，从而控制风险的发生，首先对单位的财务内部控制是否健全进行测评，检查单位的财务制度是否按照国家的具体要求，并按照全面性要求进行，控制环节是否全面覆盖了各个业务环节。其次，对财务工作的有效性进行测评，主要检查单位的财务工作是否有效，是否按照制衡原则。对于部门不相容的岗位，应该要相互分离和相互制约，同时达到相互监督的作用。最后，對财务工作内部控制的执行性进行分析评价，每个制度

4、的建立都是为了执行而准备的，单位财务工作内部控制制度建立以后，工作人员必须要认真执行。审计人员应该对其执行度加以监督，检查工作的执行力度，对于存在缺陷的问题，应该要提出建议加以解决，从而提高工作的正确性。（三）创新审计方式，强化现场审计与非现场化审计相结合，实现动态监管对于之前那种陈旧的审计模式，应该在其基础上加以创新，只有这样才能顺应时代发展，满足时代需要。对异常资金流向建立日常审计工作记录，从而及时发现问题，并结合单位的财务报表和预算编制等资料的对比分析，找出问题所在并解决问题。对于现场审计，通过对数据进行调查与复核，检查会计信息的真实性和完整性，对于库存现金和固定资产，可以采用实地盘点的

5、方法进行检查。会计信息可以为审计工作提供线索，这就使得审计工作有了目的性和针对性，工作完成效率也会大大提高。（四）转化审计成果，加强审计结果利用和审计整改，强调审计成果的落实审计工作的目的是找出问题并解决问题，首先要建立审计问题整改情况和整改效果回访机制，对于在审计过程中发现的个别财务单位暂付款长期挂账的问题，应该要及时回访，通过调查以后找出问题所在，并提出切实可行的措施加以解决。其次要建立部门联动机制，在审计过程中，如果发现被审计单位存在违法行为，应该要及时向上级汇报，建立责任追究制和奖惩制度。最后，审计结果应该作为内部相关考核评价的重要依据，杜绝“越审越犯”的现象发生，把审计工作的监督管理

6、职能落到实处，同时要把财务审计情况以报告的形式做出，为上级领导决策提供科学依据。二、财务监管审计的原则（一）合法性原则不管是企业单位还是事业单位，其财务监管审计工作都应该要以国家的有关法律法规相适应，国家应该要建立相关法律制度，使得有法可依。财务监管人员和审计人员都应该要掌握国家法律法规，依法办事，做到有法必依，同一切违法行为做斗争，法律工作者执法必严，以事实为依据，以法律为准绳，共同把法律工作规范到位。（二）客观性原则财务监管审计人员在进行工作时，应该要处在一个客观、公正的角度看问题，实事求是，对于财务工作存在的问题，应该要在排除种种干扰问题的情况下，在深入调查以后，认真分析、反复检查，在处

7、理问题时，做到公正合理，赏罚分明，对单位的财务活动进行客观合理评价。（三）全面性原则对于财务监管审计工作，不仅仅是对货币资金进行检查，而是涉及到企业与财务工作相关的各个方面，从不同的侧面对单位财务活动进行全面、系统、有效的监督，把事前监督、事中监督和事后监督相结合，把专业监督和群众监督想结合，企业上级与下级之间相互配合，工作对单位的财务活动进行全方位监督，保证资金安全有效，从而保证单位财务工作顺利展开。三、对于财务监管审计的相关建议（一）完善制度，实现监管规范化制度的建立有利于日常工作的顺利开展，在完善财务制度的同时，应该要推行审计部门独立制度，不断树立财务监管审计的权威作用，审查财务工作的科学性、准确性和可行性，抓好各项监督工作。（二）设置机构，保证其机构及人员的相对独立性，并形成监管体系化应该设立专门的财务监管审计机构，对单位的财务活动进行审计，审计监管和财务监管发挥各自的职能，各负其责，相互强制和监督，保证财务监审计的体系化。四、结语随着社会的发展变化和单位经济活动的展开，财务监管审计工作越来越重要，所以深刻理解财务监管审计的内容至关重要，相关工作人员应该要