XX公司近三年生产经营状况分析（精编版）

1、关于 xx公司近三年生产经营状况分析集团公司财务：公司自 2011 年 6 月份从基建正式转入生产至2013 年 10 月份止，已历时生产经营了2 年半，生产经营状况一直是不如乐观，但为了配合集团公司的整体资本运作，一直在亏损的情况下经营，我们结合集团公司财务对公司进行的内部审计，将公司三年来的实际生产经营状况汇报如下：一、主要经济指标完成情况1、公司主营业务收支情况三年来，公司累计实现主营业务收入100,983,734.10元, 其中（冻品销售71,003,356元, 毛鸭销售21,089,700.75元，其他业务收入（鸭毛、鸭肠）8,890,676.68元。主营业务成本：134,765,1

2、32.40元，营业税金及附加：180,970.96元。销售费用： 6,254,611.47元，管理费用： 12,102,483.68元， 财务费用：6,133,432.14元，营业外支出：100,000 元( 环保罚款），实现净利润 -58,552,896.50元，实现净资产收益率:-90.41%。详见附表 1、2、湖北2011-2013.10收入成本费用分析表 1项 目2011年2012 年2013 年合计一、营业收入24,509,495.4151959430.8824514807.81100983734.1减：营业成本23,760,165.7267650082.8743354883.761

3、34765132.4营业税金及附加27,783.21153187.75180970.96销售费用1,675,524.604261749.9317336.976254611.47管理费用2,201,103.413898702.636002677.6412102483.68财务费用248,372.953025437.132859622.066133432.14减：营业外支出100000100000资产减值损失-3,403,454.48-27029729.4-28119712.62-58552896.5销售收入表2年度重量冻品单价金额重量毛鸭单价金额其他收入销售收入总金额20111604287.07

4、18.6213828954.561278954.9937.479553793.8011126747.0524509495.4120125778655.9716.6838601421.891326308.157.119430050.9473927958.05651,959,430.8920132755635.056.7418572980.242742007.6821058563835971.57324,514,807.81合计10138578.09771003356.682879463.147.324121089700.758890676.679100,983,734.10二、公司财务状况分析1

5、、企业财务状况资产总额 :xx.75 元,负债总额 :xx.73元, 所有者权益总额 :8xx.02元。资产负债率为： xx01%2、资产分析流动资产 xx.39 元占总资产 xx.75 元的 xxx.55 %,其中包括 、固定资产 xx.11元占总资产的 xx.24%、无形资产 4,215,000元占总资产的 x.54%，长期待摊费用：x.25元占总资产的x.67%，该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。3、负债分析负债总额： x3 元, 流动负债占总负债的100%,经调整，其中： 短期借款： 为46,149,129.54元占流动负债的82.35%，其中：在 xx行贷款 x 万元

6、 (2014 年 2 月 4 日到期），武 xx限公司借款： 100 万，在集团公司借款19,088,529.54元，在xx120 万元，在 xx 借款 1,123.06万元及职工集资款163 万元,应付及其他应付账款 7,649,021.86元占流动负债 13.65%（为欠供应商款项） , 预收账款 718,688.83元占流动负债的1.28%（为欠冻品客户款项） ，应付职工薪酬： 1,522,744.50元（为职工工资及农户的代养费）占流动负债的2.72%。详见以下表 3、4短期借款表31xx1200000000贷120000002xx8000000200000贷10000003xx190

7、5794600贷190579464xx29732.70850.84贷30583.545xx120000000贷12000006xx40000000贷4000007xx100000000贷10000008xx7000000贷700009xx1123060000贷1123060010xx120000600000贷6000011xx10000000贷10000046149129.54供应商欠款1xx9780000贷978002xx3335500贷333553xx477398.0400贷477398.044xx500000220875220500贷4996255xx104912/p>

8、2贷104912.146xx225430325430208500贷1085007xx100000000贷10000008xx）268340.500贷268340.5992049.29028121.76贷120171.0510220226.95035189.35贷255416.311297929.7505840贷303769.7512133698.800贷133698.813441910.9500000贷391910.9141612217.34000066105贷1638322.3154798100贷479811642446.1100贷42446.111716094800贷16094818687

9、900124600贷675440192000000贷20000201273753.2720000086656.6贷1160409.87215000000贷500002258577.100贷58577.17649021.86冻品客户预付款14790.35832644.35690000贷-137854221118.764666667.45190448贷502661.843200000.4553400505340050贷200000.454773.52481629900贷5857.550.3900贷0.39674.5500贷-74.5575000000贷500008300000201971.20贷9

10、8028.81036.55016050160贷36.5113200贷32121.600贷1.613149374561714.9412340贷-0.914150000277945.8127945贷-0.8718688.83应付职工工资、代养费表 413020贷3020277100贷771003117000贷1170412000000贷120000552859.200贷52859.27102930008611贷6640851308.5400000贷11308.5933641300000贷3641104828800贷482881115124.500贷-15124.5121000000贷1000013

11、500000贷-500014500000贷-50001510800贷1081617100贷1711771235020461贷91696182719400贷271941914491400贷144914213669300贷3669322607900贷6079231324300贷132432411649200贷116492253652700贷3652726718300贷7183271164500贷116452844876019110贷63986297219200贷721923015415100000贷541531111051110514949贷14949332539400贷2539434701200

12、贷7012351971303345.3贷23058.3361210353810贷67223725572150000贷10572382078800贷2078840117347200000贷97347412309900贷23099441249400贷12494453682800贷368284627596030914贷585104745493300000贷154934810000000贷1000005110703700贷1070375221001贷210011522744.5合计56039584.73三、经营管理目标主要成本费用分析（一）、主营业务成本： 134,765,132.40元（其中分为放养

13、和屠宰两大部份核算。1、3 年放养部份成本 ( 原材料）：127,644,896.61元，占主营业成本的94.72%。（ 1）、投苗 6,745,241 只，回收毛鸭： 6,088,670 只, 计 21,198,278.10 元（其中：回收外卖毛鸭 1,046,024 只计，回收屠宰毛鸭 5,042,646 只， 回收率达 90.27%，每只成本均价 3.48 元；（2）、采购饲料 856,367 包，计 91,187,648.00 元（其中大料 706,693 包，计 72,400,697.85 元，小料 149,674 包，计 18,786,950.15 元），每只成本均价 14.97

14、元（ 3）、药品：1,545,695.65元，每只成本均价 0.26元；（4）、代养费： 7,916,961.36元，每只成本均价 1.30元；（5）、运费：3,456,564.16元，每只成本均价 0.57元（ 6）、其他费用（赔偿款等） ： 2,339,749.34元， 每只成本均价 0.38元；以上 6 项放养投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964 元/ 只。外卖毛鸭计 2,879,463.143 公斤，每只毛鸭均为 2.75kg ；屠宰回收毛鸭：销售 10,138,578 公斤加库存 304,417 公斤计 10,442,995 公斤，每只毛鸭均为 2.07kg 计算，则放养总成本：

15、127,644,896.61 元/ （2,879,463.143 公斤+10,442,995 公斤） =每 kg成本均价为 9.58 元，而综合 3 年市场冻品均价为 7 元/ 公斤, 外卖毛鸭均价为 7.32元/ 公斤，（屠宰回收毛鸭 2.07*7=14.49 元/ 只， 每只鸭亏损： 6.47 元；外卖毛鸭2.75*7.32=20.13 元/ 只，每只鸭亏损： 0.83 元）。综合均价： 7.07 元/ 公斤，即每公斤亏损 2.51 元。详见表 5三年肉鸭放养主成本表5年度大料单价小料单价饲料金额鸭苗单鸭苗金额合计金额201122460198.0541091120.0726,955,470

16、.0021578704价.399,466,072.6036,421,542.602012342033102.7473889125.2844,399,512.0032151012.658,510,100.5052,909,612.502013140059108.8234694132.3519,832,666.0013722702.353,222,105.0023,054,771.00合计706693102.45149674125.4891,187,648.0067452413.3321,198,278.10112,385,926.10年度药品代养费运费其他费用合计金额11-131,545,695

17、.657,916,961.363,456,564.162,339,749.3415,258,970.51注：以上各项合计 112385926.10+1545695.65+7916961.36+3456564.16+2339749.34= 127,644,896.61根据以上放养部份分析：1）、投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964 元/ 只*6,088,670只=127,644,896.61元2）、外卖毛鸭收入均价为7.3241 元/ 公斤*2,879,463.143公斤=21,089700.75元3）、冻品销售均价为7 元/ 公斤*10,138,578.09公斤=71,003,356.68元

18、4）、存货： 7,282,888.93元盈 亏 点 ： 投 苗 回 收 成 本127,644,896.61-外 卖 毛 鸭 收 入21,089,700.75-冻 品 销 售71,003,356.68-存货 7,282,888.93= 放养部份实际亏损 - 28,268,950.25元。2、屠宰部份成本： 14,403,125.67元（其中： 车间人员工资 ：7，198，795.49 元， 制造费用 ：7，204，330.18 元）。占主营业务成本的5.28%, 按回收毛鸭： 6,088,670 只计算，每只鸭需摊单位成本2.37元。净亏损： 14,403,125.67元-( 其他收入）鸭肠鸭毛

19、8,890,676.68 =屠宰部份实际亏损-5,512,447.99元（详见表 6）制造费用表 6年度维修费工资水电费物料消耗折旧运费合计金额2011805283.78805,283.7820124993496.491205738.152575506.678,181,843.76201336905.002205299.00678848.741490565.38361061.4650421.005,415,998.13合计36905.007198795.491884586.894871355.83361061.4650421.0014,403,125.673、营业税金及附加： 180,970.

20、96元， 按回收毛鸭： 6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本 0.03元。净亏损： 180,970.96元(三）、期间费用： 24,490,527.30元。1、销售费用： 6,254,611.47元， 2、管理费用： 12,102,483.68元，（含为配合集团公司资本运作多交的税金1,852,030.06元）：3、财务费用： 6,133,432.14元，其中：支付银行利息5,900,619.80元，支付其他融资利息：175,982.02元，银行手续费：50,401.52元，其他费用开支16,428.82元。按回收毛鸭： 6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本4.02元。净亏损：

21、 24,490,527.29元。根据以上统计：每只鸭的（6 项）单位成本 为 20.96+2.37+0.03+4.02=27.38 元/ 只； 每公斤为 11.96 元（即总成本 159,336,630.65/13,322,458.233公斤）。三年实际亏损： 58,552,896.50元其中： 1）、放养部份实际亏损：- 28,268,950.25元2）、屠宰部份实际亏损：-5,512,447.99元3）、营业税金及附加摊亏损：-180,970.96元4）、期间费用摊亏损：-24,490,527.30元5)、营业外支出：-100000.00四、应交税金（ 2011-2013）计 3,314,

22、275.62元。（ 在管理费用中反映税金有1,852,030.06元为公司资本运作所多付出的税金） 。详见表7湖北交税统计表表7月份2011年xxxx2012年xxxx2013年xxxx合计15,965.75715.8910,000.001,329.0018,010.6422,899.33476.929,999.491,328.9414,704.6836,121.46863.58200,000.0024,129.00231,114.0446,887.55826.513,724.05506.042,000.00369.0014,313.1556,028.50723.423,568.50557.2

23、2100,000.0012,129.00123,006.6462,761.46331.382,506.80429.8250,000.006,129.0062,158.4572,660.98319.32135,436.9116,381.43129.00154,927.6485,600.09672.01149,990.0018,127.80129.00174,518.9095,906.38708.77148,500.0017,949.00129.00173,193.15107,384.02886.0810,000.001,329.00129.0019,728.10114,866.50583.989

24、,985.001,327.2016,762.6812964,025.50115,683.061,100,000.00132,129.002,311,837.56合 计1,006,120.98120,734.521,578,697.80190,792.89371,999.4945,929.943,314,275.62五、重大事项说明1、公司目前的状况：除经营亏损外，每月需支付各项借款利息为：65.645万元/ 月，员工工资（在目前已减人的情况下）35 万元/ 月，水电费： 9 万元/ 月， 计 109.645 万元。2、洪湖国税稽查局已对我公司进行为期3 年(2010-2012年）的账务稽查工作

25、，对我公司的外账毛鸭销售未做收入已罚款108,293.81元。3、集团财务对的内部审计需调整的会计事项，我财务已作好调查账准备， 待审计报告来后一律调账。4、税务局已对我公司两年的外账采购一直只有提货单和出入库单，没有采购发票质疑，有罚款的可能。5、公司在鸭苗公司合作经营父母代肉种鸭投资180 万元。六、存在的问题和管理与控制针对我公司经营管理中三年来存在的问题，需管理与控制如下:（一）、加强期间费用的控制与管理：1、车辆费用的管理 : 三年来小车费用 达到 1,014,784.55元；2、招待费用的管理: 三年来招待费达到860,678.00元；3、办公费用的管理: 三年来办公费达到428,345.43元。以上三项费用虽有所偏高，但在三年建厂初期，为了搞活经济，在经营管理和争取减免所得税和增